財務集中管控模式下會計機構及職能設置

李克亮

【摘要】現如今，企業集團化發展趨勢逐漸上升，企業需要加強監管工作力度，特別是財務管控。通過財務集中管控模式能夠優化企業財務管理職能，保證財務工作在正常的秩序下進行，從而實現財務支出、會計核算的規范管理。文章將會在財務集中管控的模式下，對企業會計結構以及職能設置進行系統的分析。

【關鍵詞】企業集團化 財務集中管控模式 會計機構 職能設置

財務集中管控模式在企業發展中有著特殊意義，它會對會計機構及其職能設置產生一定影響，繼而使其發生改變。如何在財務集中管控的模式之下進行會計工作，如何讓會計職能、財務管理發揮出真正的職能，值得人們去探索、去思考。

一、企業財務集中管控模式的基本闡述

在企業中，財務集中管控指的就是利用現代化的通訊網絡手段，集合先進的企業管理理念，對企業發展中的資金流、信息流等進行集中管控，保證它們的統一化。在集中管控模式下能夠保證同時實現母公司及其子公司的經營目標，一般條件下主要有兩種模式的應用較為廣泛，一是二級集中管理；二是三級集中管理。

二、財務集中管控模式的優點分析

（一）在一定程度上減少經營風險

集中管控是對企業資金的一種合理化管理，會計工作的明確分工、效率辦公能夠真正減少那些由于職責模糊而產生的風險。同時，賬目處理的效率較高，這就有效地減少了企業在經營過程中的資金風險，防止由于盲目處理、延遲處理產生的危險，讓企業在健康的環境下發展，提高經營效益。

（二）有利于實現資金的有效配置與利用

在財務集中管控下，子公司需要征得總公司的認可方能動用公司資金，這樣就大大減少資金上的浪費。資金在使用時還需要進行合理預算，讓流動資金得以保障，方便公司在發展時利用額外資金進行投資，防止公司資金出現匱乏的狀態，提高經營資金的利用效率。

（三）有助于企業獲得最大化的經濟利益

利用財務集中管控模式方便讓母公司對其余的子公司進行全方位的控制，方便各項財務工作的開展與進行。同時，財務集中管控保證了總公司的統籌地位，提高其指導監督能力，從而促進公司整體的發展，實現企業效益的最大化。

三、基于財務集中管控模式的會計機構的設置探討

（一）會計機構設置的具體要求及原則

會計機構的設置必須要符合企業的整體戰略目標，保證工作開展的順利性。首先，子公司會在母公司的統籌下運營，自身的發展目標或者財務預算會以總公司為主要參照；另外，母公司的戰略指導一旦缺失很難保證子公司的長久發展，更無法保證經營活動的順利進行，只有在總戰略目標的指引下，各個子公司才能在符合標準的前提下健康發展。

會計機構的設置需以財務管理工作的實際內容為基礎。會計部門需要保證財務核算、資金規劃工作的順利進行，稽查部門要對會計工作進行有效規范，及時內控評價。同時，要對負責財務預算與結算等工作部門進行強化型管理，時刻監督。

（二）會計財務管理機構的職能明確與劃分

職能劃分需以企業財務管理的實際內容為基礎，無論是制度、組織管理，還是會計人員的管理、培訓都要綜合部門進行統籌。會計財務管理機構要處理日常的經濟事務，與此同時也要適當的進行政務工作，其他稽查部門也要對會計工作進行評價，保證其規范性。

以我國廣東省電網工作為例，整個會計機構的設置分為預算管理科，主要負責制定預算制度、指導各公司編制年度預算，建立財務成本，對預算執行進行檢查管理等；資金管理科，對內部資金進行統一管理，核算各項收支業務，以保證資金的收支平衡；會計管理科，制定財務制度以及各類核算方式，管理公司稅收業務，同時建設會計電算化系統，對各級單位的會計信息進行監控，掌握財務狀況；資產管理科，對公司的資產制度、產權制度等進行制定與實施，評估資產，行使檢查、指導、監督等職能。

四、基于財務集中管控模式的會計職能設置分析

（一）管理投資

防范投資風險作為企業財務管理工作的主要目標之一，企業內部管理首要就是為了防范風險，實現收益最大化，保證企業的穩定發展。在對投資進行集權管理時能夠有效防止投資規模受控、結構不合理、經營不善或者違紀行為的產生，讓投資始終追隨企業發展方向。

（二）綜合管理

綜合管理主要是對會計機構涉及的日常事務進行管理，并提供后勤服務，主要職能在于管理會計檔案，組織會計檢查與審計；對證券、發票、印章等的使用與保管；納稅申報、稅款繳納等；組織企業進行年度財務審計，清繳企業所得稅；對企業內部的財務管理者進行培訓考核，編纂年度財務工作計劃等。

（三）預算管理

預算管理需要同企業未來發展戰略相結合，全面整合信息流、資金流以及人力資源流等，預算管理是企業內部控制體系中的核心。利用預算管理能夠分解戰略目標，樹立分支企業獨有的發展目標，從而對其進行量化管理。企業可以在預算管理體系的支撐下通過對其他分支公司的預算明確其權限空間以及責任特點，落實總部發展政策，對分支公司進行系統化管理。另外，企業還要提高預算的管理范圍與預算精度，讓預算真正起到剛性效果。

（四）風險防控

財務風險防控是風險管理中最為重要的一部分，占據核心。風險指的是各類風險因素的存在繼而在財務管理上的集中體現，它貫穿整個生產過程。企業可以通過量化財務指標，對風險進行預測、防控、處理，這也是企業發展過程中常用的方式。

（五）資金管控

資金是企業發展的血液，其管理更是財務管理的關鍵。在資金集中管控中，管理核心不是僅指金融機構，而是需要獨立存在一個部門進行管理。它對各個子公司進行行政管理，享受總部待遇，防止與其他公司出現利益沖突，從而實現利益的最大化。實行資金統一管理，需要由集團總部全面負責將母公司、子公司的分散資金進行收集，繼而統一調度，保證資金流的有效性流動。

結語：

財務集中管控模式對企業的發展產生至關重要的作用，會計機構實現真正的垂直化、扁平化發展。目前，我國的財務集中管控仍然處于不完善的階段，資源配置未完全發揮出作用，這就需要我國精英人士不斷努力，提升細致化管理水平，時刻關注經濟動態，全面提升管控水平，從而讓企業平穩、快速發展。

【參考文獻】

[1]郭建平.財務集中管控模式下會計機構及職能設置探討[J].時代金融，2014.

[2]李陽.探析財務集中管控模式下會計技工及職能設置[J].時代金融，2013.