淺談勘察設計企業如何加強對應收賬款的管理

殷婷

摘要：勘察設計行業是受市場尤其是房地產市場影響較大的行業，近年來，隨著國家對房地產宏觀政策的調控，同時伴隨著越來越多勘察設計企業的建立，市場競爭愈來愈烈，勘察設計企業的財務風險防控顯得日益嚴峻，其中首要便是對應收賬款的管理。文章結合自己多年的財務管理實踐，針對勘察設計企業行業特點分析形成應收賬款的原因，提出加強應收賬款管理的建議。

關鍵詞：勘察設計；應收賬款；財務管理

一、勘察設計企業行業特點

（一）行業范圍廣

隨著勘察設計行業市場化進程的不斷推進，勘察設計企業經營業務范圍不斷擴大，一般都涵蓋前期咨詢、規劃、設計、工程管理、工程監理、工程總承包、節能評估等范圍，同時根據資質的不同，這些經營業務承擔的專業類別、規模也不同，綜合型的設計企業包括建筑、市政、輕紡、鐵道、公路、通信等專業，所涉及的資質等級也根據不同情況分甲、乙、丙等級別。

（二）經營周期長

設計周期需要伴隨著整個項目的建設周期，由于項目的周期長，施工過程中隨時都有變動，項目有時會出現開發商易主或者工程停滯、擱淺，規模大的開發商在設計中又無時不在反復修改，即使完工后，還要對工程設計的滿意度提出異議。

（三）受市場影響大

勘察設計行業是受市場影響較大的行業，國家對房地產市場進行宏觀調控就會影響到勘察設計市場，據XX市規劃局2014年報批情況的統計，只有40%設計項目通過了規劃許可，這就意味著如果政策出現不利的變化必然導致設計市場出現波動。如果是鄂爾多斯等地的房地產市場出現崩盤，設計市場行情更是一落千丈。

（四）人員流動頻繁

勘察設計行業屬于知識密集型企業，人力資本占企業成本較高，在行業競爭激烈的情況下，人才往往流動性較大，同時，勘察設計行業屬于服務性行業，人員流動必然引起后續服務的不穩定性，項目負責的離職更是帶動項目的變化。

（五）對財務不重視

對勘察設計行業來說設計部門永遠是創造產值的部門，提升設計水平和質量、創造更多的設計業績是這個行業追求的目標，而財務部門僅僅是后勤部門，不創造價值，因此對財務管理相關的內控制度不健全，管理不到位。

二、針對勘察設計行業特點，分析應收賬款的成因

（一）金額不確定性大

由于勘察設計市場經營周期長同時又受市場影響，因此勘察設計單位往往不能嚴格按照合同約定確認收入實現，已確認的也不可能及時收回，于是形成應收賬款且金額不確定性大。

（二）不能及時對賬、清賬

由于勘察設計行業范圍廣，經營項目多，每個企業歷年會有很多項目，考慮到需要和開發商長期合作關系，不會貿然因為對賬問題和開發商產生意見，即使對賬，也只是口頭承諾，一般不會落實到紙面，形成合法有效的法律依據。一些規模不大的項目在前期方案階段就終止，或者有的項目隨著完工，公司立即撤銷，雖有合同或者已經開具發票，但款項已無法收回。

（三）人員離職

勘察設計行業是服務性行業，應收賬款的收回是與項目整體服務質量密切相關的，人員離職，帶來的后續服務不到位勢必影響賬款的收回。尤其是項目負責人的離職，帶來的損失會更大，甚至有項目流失，合同終止。

（四）內控制度不健全

目前勘察設計行業普遍存在，對財務不重視，財務控制力度不強，管理人員財務風險意識不強，沒有制定嚴格的內部監控制度。同時項目管理上項目核算體系不健全，每個項目沒有單獨核算，沒有相應的考核激勵機制。

三、加強應收賬款管理措施

（一）樹立應收賬款風險防控意識，設立嚴密防控機制

勘察設計企業首先應建立財務風險責任制，從上到下，形成一套應收賬款管控體制，企業主管領導對整體財務風險負總責，對重要財務收支重點管控，財務經理主要負責財務管理，及時了解市場動態，充分認識每個項目的進展程度，完善財務制度，降低財務風險，同時加強收款人員和開票人員的風險意識，規范應收賬款管理流程，這個流程管控是全員管控，需要全員參與，公司上下高度重視。

（二）從源頭上分析應收賬款，加強項目的內部管理

加強項目管理，對項目執行過程進行控制的監督，進行事前、事中、事后反饋，同時進行全面預算管理，首先在分析項目有收益性的前提下再繼續進行項目，同時對項目的質量、安全、進度等指標進行階段性考核，整個監督考核，需要經營部、總工辦、各設計部門等與開發商的溝通交流，對項目進行逐步分析。比如，在項目前期與施工技術人員溝通，避免因設計方案理解而造成的質量風險，在項目進行中，及時深入施工現場，對設計內容進行必要的改進和完善，在對項目加強內部管理的同時，對開發商整個施工進度有了必要的掌握并避免了可能發生的設計風險，確保應收賬款收回的可能性。

（三）建立健全應收賬款內控制度

1. 信息檔案。建立所有客戶的誠信檔案，了解客戶經濟狀況，確定其資信等級并評估其償債能力，對客戶信用進行分級管理，根據等級確定合理的應收賬款比例，并及時登記每一客戶每一筆的應收賬款回收情況，對于信用級別比較低的客戶，寧可放棄項目，避免不必要的損失。

2. 執行合同聯簽制度。所有合同由項目負責人牽頭通過經營部、綜合部、財務部、總工辦共同評審后報總經理、董事長審批，經營部建立每份合同的檔案管理。

3. 應收賬款建立專人管理。項目負責人賦予應收賬款主要回收責任，積極與項目開發商聯系，及時確認應收回款項，下達對其的應收賬款到款率，按月考核，并將考核結果與獎懲掛鉤，做到獎罰分明，極大帶動起收款的積極性。如項目負責人離職，必須將應收賬款回收情況交接完畢方可辦理離職手續。

4. 建立應收賬款臺賬。經營部做好合同的登記，與財務對接好每月的進賬情況，按照合同情況催促逾期的應收賬款，每月公布回收情況，激勵應收賬款的回收。

5. 財務部門加強對應收賬款管理，按月按項目及時結算，定期向領導提出催收和項目結算建議，對不能及時收回的預先進行估計，建立彌補壞賬準備金制度，提取相應的壞賬準備。

6. 對企業領導人考核的指標設置應收賬款回款率指標。

7. 發票管理，應該根據合同簽訂情況結合完工進度并且和開發商達成一致后才可開據，在將發票或收據交付客戶時，一定做好簽收手續。

8. 各部門信息溝通，項目負責人、經營部、綜合部、財務部門、總經理、董事長需要對應收賬款的信息定期進行溝通了解，相互配合，上傳下達，做好應收賬款管理。

（四）以人為本，重視人才培養，留住人才，培養人才

對于勘察設計行業人員流動頻繁的特點，加大人力資本投入，制定合理的薪酬考核機制，尤其是應收賬款回收的績效考核機制，給員工晉升的環境，穩定骨干人員力量。

（五）加大監督考核機制

所有應收賬款的內控制度的執行，應包括監督機制，制定內控的監督考核制度，發揮內部審計職能，確保應收賬款內控的有效運行也是非常必要的。

加強對應收賬款的管理是勘察設計企業財務管理最重要的環節，需要從體制上重視，源頭上控制，具體措施上加大實施，監督考核機制并行，才能切實加強勘察設計企業抗財務管理風險能力，在勘察設計行業競爭日益激烈的當前，財務管理工作任重道遠，需要管理者高度重視。

參考文獻：

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（作者單位：青島城市建筑設計院有限公司）