從交易費用角度看預算法修正對資源配置的意義オ

[摘要]預算法在經濟法律體系中處于至關重要的地位，被稱作“經濟憲法”，在一個國家的財政、金融運行中處于主導性的地位。2014年8月31日，十二屆全國人大常委會第十次會議第四次審議并通過修改預算法的決定。預算法的修訂究竟怎樣影響著我們的經濟生活，本文將從交易費用理論角度分析其對資源配置的意義。

[關鍵詞]交易費用；預算法；交易費用

[DOI]1013939/jcnkizgsc201521..153

1交易費用和預算法修訂現狀

目前，中國正處于由計劃經濟體制向社會主義市場經濟過渡的階段。在此階段，資源配置既包括了傳統計劃經濟體制遺留下來的組織費用，又包含新市場經濟體制所帶來的交易費用。這兩種費用形成了制度轉換的重要成本。隨著資源配置中市場導向的比重上升，組織費用理論上將會下降。但由于我國市場經濟長期發育不良，交易費用也有可能會急劇上升。若不及時調節，既會妨礙改革的深入，又會影響社會的穩定。因此，通過立法和法律修訂來抑制交易費用的上升就顯得尤為迫切和必要。2014年8月31日，十二屆全國人大常委會第十次會議第四次審議并通過修改預算法的決定，就恰好是對這一觀點的政策呼應。

2交易費用和公有產權理論

早在1960年，科斯在《社會成本問題》一文中就明確提出“市場交易成本”這一概念，并形成交易費用理論。該理論的提出和拓展實際上引領了經濟學發展的一個新方向。在資源配置方面，其含義是：在交易成本大于零的情況下，不同的權利界定會帶來不同效率的資源配置。也就是說，交易是有成本的，不同的產權制度有不同的交易成本，因此產權制度對資源配置的效率有著重要影響。為了提高資產配置的效率，對產權的初始安排和重新安排無疑是重要的。或者說，產權的明晰度達到最優就是資源配置效率最優的基礎。明晰的產權界定是產權交易的前提條件，也是整個經濟活動和經濟運行的基礎，更是資源進行配置或重新配置的根本。

當今公認的交易費用的主要類型有三種：市場型交易費用、管理型交易費用和政治型交易費用。預算法修訂就是這樣一種作用于不同類型交易費用的產權安排的修正。已有經濟學觀點提出，制度是經濟增長的根本原因：制度通過技術進步和資本積累來影響經濟增長。預算法在經濟法律體系中處于至關重要的地位，被稱作“經濟憲法”，在一個國家的財政、金融運行中處于主導性的地位。

顯然，預算法主要通過所調節的公有產權及其帶來的交易費用來影響資源的配置。資源占有或使用的主體可分為某一群體共同占有或使用和單個主體占有或使用。前者稱為公有產權，后者稱為私有產權。公有產權群體的每個所有者并不能直接處置公有產權中屬于各自的那份資產，如他無法出售或贈予自己在公有產權中屬于自己的股份給其他人，他離開公有群體時，也帶不走屬于自己的那份資產。同時，他擁有公有產權也不需要付出任何成本，只要成為公有產權群體中的一員，就直接成為公有產權的所有者。如公有產權群體中新出生者或新加入者，自動成為公有產權的所有者。由于公有產權群體中的每個所有者無法對自己擁有那份公有產權進行處置和交易，因此，對于單個所有者來說，公有產權只是一種虛擬的所有權，沒有任何實質性的經濟意義，他們基本上不關心公有產權的配置效率。但對于公有產權的真正行使主體——政府或國家來說，由于擁有公有產權的支配權，可進行直接的產權交易，所以說這是一種真正意義的所有權，他們也是公有產權資源的直接配置主體。他們并非是真正的所有者，只是群體所有者的委托代理人，行使的是委托代理的產權。委托代理的產權導致了產權行使主體與產權所有者主體的分離，從而使成本—收益在產權行使主體與產權所有者主體之間的非對稱分布，產權行使主體無法承擔自己行為的全部后果，從而導致公有產權中難以避免的外部性。這種外部性的存在弱化了產權所有者主體對公有產權的資源配置效率的關心，也難以最大限度地增強產權行使主體提高公有產權資源配置效率的積極性，導致公有產權中高昂的委托代理成本。這種代理成本一方面表現為資源配置效率難以實現最大化，另一方面表現為產權所有者主體監督不力而使代理人謀取非正當利益。顯然，預算法的修訂目的就在于糾正這種代理的不規范和低效率，優化社會資源配置。

3預算法具體修訂內容及其對交易費用的影響

本次預算法的修訂，主要內容可概括為以下四點。

第一，強化了人大對預算的監督和管理。新法調整了預算職能定位、新增預算立法，使得預算、決算的編制、審查、批準、監督，及預算的執行和調整等都有法可依，并確立了需追究行政責任的行為。此舉強化了人大依法監督和管理的職權，維持了在預算領域人民代表大會制度的有序運轉，極大降低了政治型交易費用。第二，確立了全口徑預算，明確了一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算是什么、怎么編以及四者之間關系。同時，刪除了有關預算外資金的內容，明確規定政府的全部收入和支出都應當納入預算。通過確立全口徑預算體系，實現預算全覆蓋，將法定預算計劃拓展到經濟發展的各個環節，并明晰各類預算間關系，有利于制度精簡和科學化，有利于減少不規范行為，將政府內管理型交易費用降低。第三，進一步提升一般轉移支付比重，財政轉移支付應當規范、公平、公開，以推進地區間基本公共服務均等化為主要目標，并建立健全轉移支付定期評估和退出機制。此外，進一步明確上級政府在安排專項轉移支付時，不得要求下級政府承擔配套資金。在各級政府之間強化科學合理的轉移支付關系，突出了績效思想和權責意識，將撥款與責任對應，財權與事權對等，有利于提高各級政府辦事效率，弱化“跑部錢進”等不良行為，減少對應支出，同樣降低了政府內部管理型交易費用。第四，規范了對地方債的管理。一方面，開口子，經國務院批準的省、自治區、直轄市的預算中必需建設投資的部分資金，可在國務院確定的限額內，通過發行地方政府債券方式籌措。另一方面，嚴格管理，要求債務應有償還計劃和資金來源，且只能用于公益性資本支出，不得用于經常性支出，還要求國務院建立地方政府債務風險評估和預警機制、應急處置機制及責任追究制度等。對地方債的規范化管理，一方面有利于發揮地方靈活性，就地實際解決融資問題，減少交易費用。另一方面加強了監管，防止了權力濫用，有利于總體交易成本的降低。

根據經濟體制轉換階段市場經濟資源配置方式交易費用上升的特點，可以看出目前我國經濟立法的重點體現在三個方面，第一，對政府介入社會經濟活動的方式進行規范，防止腐敗現象的蔓延；第二，對市場競爭規則進行法律規范，防止不正當競爭和各種欺詐行為；第三，反壟斷，保證市場競爭的公平性。

4預算法與交易費用關系的發展

現實中，最新出臺的預算法修正案對政府行為進行了更為有力的規范和制約，此次預算法修改，將實施全面規范、公開透明的預算制度寫入立法目的。根據修訂后的預算法，預算、預算調整、決算、預算執行情況的報告、報表，及政府舉債情況、政府采購情況、預算執行和其他財政收支的審計工作報告均應公開。從預算開始到執行、調整、決算，再到最后的審計，公開透明貫穿預算工作的全過程。更為重視人大監督、社會監督，防止政府介入經濟活動的“過界”。對降低經濟轉型時期資源配置成本，提高配置效率無疑是有極大意義的。

《預算法》修訂歷時十余年，某種程度上反映了我國政治體制改革的路徑。即在體制內通過核心制度的完善來實現政治體制的優化革新。預算法不僅可以促進民主政治秩序的確立，還可以有效地對政府權力進行事前監督，并且構建現代預算制度的難度相對較小，成本較低。是當前撬動經濟改革的有力杠桿。

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[作者簡介]鄭瀚聞（1993—），男，安徽淮南人，中南財經政法大學稅務專業2012級學生。