企業發展中財務內控制度的重要性研究

吳海靜

[摘 要]當前，我國已經進入市場經濟社會，在市場經濟大環境下，企業如果發展到了一定的規模，為了能夠確保企業經營活動有效進行且還要保證企業資產安全，對于企業發展過程中的生產經營活動以及內部財務漏洞，必須及時掌握并給予糾正。要按照企業經營目標及會計信息制定一套完整的集措施與管理為一體的財務內控制度，以確保企業經營活動能夠有序地進行，規避企業發展中的風險，使企業的發展在良好的內部控制制度下健康有序的發展。

[關鍵詞]企業發展；財務內控制度；規避風險

1 分析企業財務內控制度的重要性

1.1 能夠確保企業財產安全及完整

企業的發展當中如果發生嚴重經濟損失、資源浪費、貪污盜竊等違法行為，通常都和企業財務部門內部控制制度欠缺有關。企業內部建立并健全財務人員內部控制制度，通過對控制監督措施的嚴格把關，尤其是分離企業內部不相容的崗位，例如：授權人及執行人、執行人和審查人與記錄人、保管人和記錄人、出納與會計、記總賬和記明細賬等，使各職位之間能夠形成相互牽制、相互制約，明確各崗位在企業經濟活動當中的職責與處理程序，并明確憑證傳遞程序及相關手續，使企業經濟活動能夠在互相監督和制約的環境下開展，使弊端和差錯率有效降低，從而保證企業財產的安全與完整。另外，一旦發現弊端或出現錯誤，也能夠通過明確的職責分工及時查明原因，明確事件的責任。

1.2 能夠促使會計核算工作質量得到提升

在會計憑證的審核、制證、出納、記賬、編制報表等一系列程序控制、憑證流程上，以及復核、核對制度和其他手續制度上，如果采取相應的控制措施使經濟行為和會計行為在相互聯系、相互制約下進行，使其相互核對、相互監督，就能發現問題，保證核算質量，提高會計工作水平，從而保證會計記錄和其他業務記錄的正確性、可靠性，為正確的決策提供依據。

1.3 能夠深入地貫徹并執行財經法律法規

執行和遵守國家財經法規和財經紀律，是各單位領導及其所屬各職能部門負責人的主要任務之一。通過內部合法性控制、牽制性控制等措施，單位內部各職能部門執行國家財經法規以及單位內部管理制度的情況，就能暢通地反映給單位領導，使單位領導得以控制和指揮本單位一切業務活動，防止出現偏差，實現預期的業務目標和管理目標，就能保證財經法紀的貫徹執行。

1.4 能夠深入地貫徹并執行經濟責任制

由于實行責任控制，分工明確、責任清楚，從企業領導到各個崗位的工作人員，都要各司其職，各負其責，把企業管理總目標進行層層的分解，并落實到各個部門以及各個工作人員，使企業的各項經費的使用效益得到全面提升，為實現企業管理目標提供了必要的保障。

1.5 能夠提升企業經濟效益促進企業發展

完善財務內控制度可以有效地提高企業經濟效益，幫助企業有效地擴大發展。通過完善財務內控制度可以有效地控制企業的規定目標，節約企業成本，提高企業經濟效益。通過完善企業財務管理，對企業所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業的目標成本，明確企業的相關成本指標，通過分析對相關的數據資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統一，這樣一來就能通過相關的財務內控制度來有效提高企業經濟效益，擴大企業的發展。

1.6 企業生存與穩定發展的必要措施

當前，我國企業內部一部分不法的管理層與員工均會發生貪污行為，導致很多企業內部出現了大量“蛀蟲”，從而對企業的生存與發展造成了一定的威脅，因此，建立相應的財務信息通報，使企業內部各個部門的各項費用得到及時的通報，并在財務管理以及內部控制的環境下對各項財務行為進行監督。科學有效的企業財務內控制度，能夠對企業必備財產物資的采購和驗收、記錄和入庫、保管和領用以及退庫等環節進行有效的監督與制約，從而保證企業財產物資的安全與完整，使財務損失及浪費得到避免。另外，對財務人員自身也要加強管理，通過對財務人員的監督，使其能夠相互制約，避免某些人員以職務之便進行財務違規操作而發生的貪污現象。

2 探討加強企業財務內控的有效策略

2.1 加強企業財務支出控制

加強企業財務支出控制就是對企業的主要資產部分進行控制，如對企業的賬款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業財務支出。企業要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記錄，并且對企業庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業的支出。

2.2 完善財務匯報管理制度與過程

通過進行財務匯報的管理制度來提高企業財務管理水平，就要在會計制度的制定上充分考慮企業經營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。由于企業業務的業務量和企業大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經常會采用集中核算方式，由會計進行統一辦理。因為經常會出現這一情況，所以，一定要根據新的《會計法》和《內部控制規范》中所要求的內容以及企業的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。

2.3 加強企業內部審計與內部監督

企業內部審計與內部監督的實質就是對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。要通過加強企業內部審計進行監控，對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現，如果財務核算系統的處理出現背離界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。

2.4 建立企業財務內部管控模式，促進企業財務體系不斷完善

建立企業財務內部管控模式，能夠使企業內部財務體系得到完善。首先，要對會計制度加以完善，對會計人員日常的基礎工作進行規范，對財務加強內部控制，可建立會計主管、核算、稽核、綜合分析、錄入、制單、保管檔案、出納等各項工作崗位，如果是中小型企業則可簡化上述崗位，但也要建立會計和出納崗位，避免由會計一個人全權負責的情況發展。其次，還要制定各個崗位的作業指導意見，使各崗位能夠明確自己工作的職責以及作業程序、衡量標準等，還可建立崗位考核以及崗位輪換制度，加強并提高會計人員職業素養，使財務內控的監督管理能力有效發揮。在這樣的條件下，企業財務內部管控模式才能逐步建立，并使得財務系統不斷完善。

3 結 論

企業財務管理內部控制可以保護企業資產安全、保證會計信息的真實和準確、降低企業經營成本以及提高資金利用率。企業只有在完善的內部控制制度的大環境下，才能進行更為科學有效的財務管理活動，加強對財務過程的監督和控制，促使企業財務管理水平不斷提升，才能規避企業的財務風險，促進企業持續穩定的發展。