關(guān)于我國高校貸款風(fēng)險防范的幾點(diǎn)建議

高捷?姜東升

摘 要：在機(jī)會與風(fēng)險并存的市場經(jīng)濟(jì)條件下，高校辦學(xué)環(huán)境正在不斷改變，抓住機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)高校健康快速發(fā)展是高校發(fā)展的必然趨勢。本文以高校貸款為研究對象，從高校自身出發(fā)對高校貸款風(fēng)險的防范提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：高校貸款；高校貸款風(fēng)險；政府監(jiān)管；全面銀校合作

近年來，高校貸款解決了教育事業(yè)發(fā)展中的許多實(shí)際困難，擴(kuò)充了教育資源，但大多數(shù)高校對貸款論證不充分，貸款規(guī)模偏大，貸款結(jié)構(gòu)不合理，資金周轉(zhuǎn)困難，不能償還到期債務(wù)，阻礙了高校健康有序的發(fā)展步伐。因此，提高高校貸款的風(fēng)險意識，加強(qiáng)對高校貸款風(fēng)險防范對策的研究尤為重要。

1.高校貸款風(fēng)險的含義

一般而言，風(fēng)險是指損失的不確定性。高校貸款風(fēng)險是指高校在舉借債款、融通資金的過程中，由于一系列不確定性因素而導(dǎo)致的價值或收益等損失的可能性。高校貸款風(fēng)險也稱信用風(fēng)險。高校貸款風(fēng)險在信用關(guān)系中產(chǎn)生并存在于借貸行為的全過程[1]。其特征為風(fēng)險與收益的非相關(guān)性；隱蔽性和潛伏性；可分散性和轉(zhuǎn)嫁性。

2.高校貸款面臨的風(fēng)險

（1）政策風(fēng)險。政策風(fēng)險是指國家政策的不確定性或變動導(dǎo)致的風(fēng)險。當(dāng)國家鼓勵高校發(fā)展時，政府往往出臺一系列貸款優(yōu)惠政策，如增加財政撥款提供貸款貼息，為高校發(fā)展開辟綠色通道，此時高校投融資環(huán)境較為寬松，社會資金投入和需求加大，信貸風(fēng)險減少。

（2）利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指由于利率水平的變化引起貸款資金成本變動而可能帶來的損失。這種代價便是利息。高校的貸款多為長期貸款，所以利率風(fēng)險是客觀存在的事實(shí)上，隨著近幾年宏觀調(diào)控的加強(qiáng)，央行不斷提高貸款利率，這無疑增大了高校貸款的資本成本，進(jìn)而增大了高校貸款風(fēng)險[2]。

（3）規(guī)模風(fēng)險。規(guī)模風(fēng)險是指高校的貸款規(guī)模超過其償還能力，而高校貸款現(xiàn)絕大部分是采取用信用貸款，如何確定一個高校貸款的最高限額，銀行與高校本身都沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，一般以高校支付利息的能力來確定，但有高校與銀行兩方面的管理人員認(rèn)為高等學(xué)校是政府主辦的，高校貸款是要由政府直接或間接來償還的，能貸就貸，這樣的貸款很可能超過學(xué)校還本付息的能力限度。

（4）管理風(fēng)險。高校貸款的管理風(fēng)險是指高校對貸款資金管理不善造成的貸款資金流失的風(fēng)險。高校長期以來一直由財政撥款支持，由于學(xué)校長期使用國家財政撥款，習(xí)慣于無償使用資金，這種松散觀念的慣性，會對貸款資金的管理使用造成一定風(fēng)險。

3.風(fēng)險防范的幾點(diǎn)建議

（1）樹立正確的風(fēng)險防范意識。高校過去一直僅依靠財政撥款辦校，其財務(wù)與市場經(jīng)濟(jì)相連不是很緊密，因此，相當(dāng)一部分高校的經(jīng)濟(jì)意識淡漠，風(fēng)險意識模糊。高校的各級部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)財經(jīng)法規(guī)意識和財務(wù)風(fēng)險防范意識，只有這樣才能使內(nèi)部會計制度不流于形式而發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（2）拓寬經(jīng)費(fèi)籌集渠道。一是要下大力氣解決學(xué)費(fèi)欠費(fèi)問題；二是發(fā)揮高校在科研方面的優(yōu)勢，使學(xué)校成為教育、科研基地和高新技術(shù)輻射源，提高技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收入在學(xué)校總收入中所占的比重，改變學(xué)校收入單純依靠學(xué)費(fèi)收入和財政撥款的局面，拓寬收入渠道。同時，積極推進(jìn)國家助學(xué)貸款，廣開高校獲取社會資金的渠道，增加還款能力。

（3）加強(qiáng)高校貸款資金管理。第一，加強(qiáng)高校貸款的預(yù)算與監(jiān)控管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)健的財務(wù)制度。樹立財務(wù)風(fēng)險意識，提高資金使用效益。高校要制訂科學(xué)合理的資金使用方案，優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，降低貸款成本，減少財務(wù)風(fēng)險。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)貸款資金的日常管理，嚴(yán)格按照高校會計制度進(jìn)行正確的賬務(wù)處理，充分發(fā)揮主觀能動性，合理配置高校資源。建立貸款風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對貸款資金的監(jiān)管。第二，加強(qiáng)貸款項(xiàng)目管理，注重投資效益。必須對學(xué)校建設(shè)和發(fā)展作科學(xué)規(guī)劃，在總體規(guī)劃下，根據(jù)發(fā)展需要和實(shí)際償還能力確定貸款項(xiàng)目建設(shè)和適度的貸款額度。貸款建設(shè)項(xiàng)目要經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證，建設(shè)項(xiàng)目要經(jīng)濟(jì)實(shí)用，其建設(shè)與管理要實(shí)行分級責(zé)任制， 厲行節(jié)約，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，并將貸款建設(shè)的項(xiàng)目盡快投入到使用中去，實(shí)現(xiàn)貸款項(xiàng)目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

4.結(jié)論

高校貸款辦學(xué)有其必然性，但同時巨額貸款還本付息加劇了部分高校的財務(wù)風(fēng)險。高校要根據(jù)自己的償還能力， 適度掌握貸款規(guī)模，防范貸款風(fēng)險，以充分發(fā)揮銀行貸款對高校教育事業(yè)發(fā)展的積極作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁 斐.當(dāng)前高校財務(wù)風(fēng)險之思考[J].湖南財經(jīng)高等專科學(xué)校學(xué)報，2008（06）.

[2]余奕祥.淺析我省防范高校貸款財務(wù)風(fēng)險[J].滁州學(xué)院學(xué)報，2007（05）.

（作者單位：高 捷 西安醫(yī)學(xué) 院；姜東升 西安財經(jīng)學(xué)院）