探討金蝶財務軟件下小企業現金流量表的編制

楊競艷

現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。它在評價企業支付能力、償還能力和資金周轉能力、預測企業未來現金流量、滿足企業加強現金管理的需要等方面具有重要的作用。金蝶財務軟件標準版中為了方便用戶編制會計報表，在系統內已預設有資產負債表、利潤表的模板，但是系統內的卻沒有現金流量表的模板，對于需要使用到該報表的用戶只能根據自己本身的需要進行自定義。本文以小企業為例，探討在金蝶財務軟件標準版中自定義現金流量表編制的方法。

在金蝶財務軟件標準版中自定義現金流量表，重點從三個方面進行設置：核算項目類別及核算項目、會計科目修改設置為項目核算和報表公式設置。

一、設置現金流量核算項目

金蝶財務軟件標準版中有“核算項目”功能，而項目核算的數據都是隨著記賬憑證的錄入進入到系統當中，所以在填制記賬憑證前應設置好現金流量核算的項目。用戶應在賬套的系統維護中先設置（或增設）現金流量核算項目和明細現金流量項。（如圖一所示）

1.設置現金流量項目

按現金流量表編制要求分類設置“經營活動產生的現金流量”、“投資活動產生的現金流量”、“籌資活動產生的現金流量”三個一級現金流量項目并設置項目代碼，項目代碼分別為 01、02、03。

2.設置明細現金流量項目

（1）在“經營活動產生的現金流量”項目中按現金流量表編制要求設置“經營活動產生的現金流量”項目中按現金流量表編制要求設置“銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金”、“收到的其他與經營活動有關的現金”、“購買原材料、商品、接受勞務支付的現金”、“支付的職工薪酬”、“支付的稅費”、“支付其他與經營活動有關的現金”六個明細現金流量項目并設置項目代碼分別為0101、0102、0103、0104、0105、0106。

（2）在“投資活動產生的現金流量”項目中按現金流量表編制要求設置“收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金”、“取得投資收益收到的現金”、“處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額”、“短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金”、“購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金”五個明細現金流量項目并設置項目代碼分別為 0201、0202、0203、0204、0205。

（3）在“籌資活動產生的現金流量”項目中按現金流量表編制要求設置“取得借款收到的現金”、“吸收投資者投資收到的現金”、“償還借款本金支付的現金”、“償還借款利息支付的現金”、“分配利潤支付的現金”五個明細現金流量項目并設置項目代碼分別為0301、0302、0303、0304、0305。

圖一

二、定義會計科目屬性

金蝶財務軟件標準版中提供有對會計科目屬性設置或修改功能，用戶可在“系統維護—會計科目”中將“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個一級會計科目和所屬明細科目的輔助核算項目設置或修改為現金流量核算項目。（如圖二所示）

三、定義現金流量表格式和項目數據來源及計算方法

1.設置現金流量表格式

在“財務報表與分析”功能中自定義一個新的報表，根據《小企業會計準則》中《現金流量表》的樣式設置報表的格式與表樣。

2.確定項目數據來源及計算公式

圖二

（1）各現金收支項目的數據來源

現金流量表中各現金收支項目數據均來源于相應現金流量核算項目賬的本期發生額和本期累計發生額。

①現金流量表中各現金收入項目的“本月金額”和“本年累計金額”數據來源于相應現金流量核算項目輔助賬的本月借方發生額和借方累計發生額；

②現金流量表中各現金支出項目的“本月數”和“本年累計數”數據來源于相應現金流量核算項目輔助賬的本月貸方發生額和本期貸方累計發生額；

（2）各現金流量凈額項目數據來源及計算方法

現金流量表中現金流量凈額項目數據均來源于本表中通過表內運算確定。

3.定義各項目數據計算公式，如下表。

現金流量表

以上的定義及公式設置一旦確定，只要核算項目沒有變動更改的話都可以固定不變。每個月通過查看功能輸入所要查詢的會計期間，系統就能根據計算公式重算數據后顯示或打印出所屬會計期間的現金流量表。

四、實例操作

現金流量項目的數據不需要單獨輸入到軟件當中，其數據是隨著憑證的輸入而提示輸入。實操上就是具有記賬憑證輸入權限的操作人員在輸入經濟業務記賬憑證時，對于涉及到“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個會計科目的經濟業務，除了選擇或錄入會計科目的同時還要根據業務所反映的現金項目內容確定其具體的現金流量項目。（如圖三所示）

例如：宏達公司2015年1月發生如下部分經濟業務：

1.1日，購進生產用原材料一批，價款為10000元，增值稅稅1700元，材料已驗收入庫，款項已簽發轉賬支票支付。會計分錄及項目處理為：

這筆業務涉及“銀行存款”科目，屬于經營活動的現金流出，應確認為“購買原材料、商品、接受勞務支付的現金”，在輸入記賬憑證，錄入銀行存款科目的科目代碼1002的同時錄入現金流量項目代碼0103。（（如圖三所示）

圖三

2.5日是，收到投資者投資100000元。會計分錄及項目處理為：

這筆業務涉及“銀行存款”科目，屬于籌資活動的現金流入，應確認為“吸收投資者投資收到的現金”。在輸入記賬憑證，錄入銀行存款科目的科目代碼1002的同時錄入現金流量項目代碼0302。

3.15日，用現金發放本月職工工資12000元。會計分錄及項目處理為：

這筆業務涉及“現金”科目，屬于經營活動的現金流出，應確認為“支付的職工薪酬”，在輸入記賬憑證，錄入現金科目的科目代碼1001的同時錄入現金流量項目代碼0104。

4.18日，銷售一批產品給明遠公司，價款30000元，增值稅5100元，商品已發出，但款項尚未收到。會計分錄為：這筆業務不涉及“現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目，不引起現金流量增減變動。

5.20日，購進機需要安裝器設備一臺，價稅合計46800元，用一張面值46800元的銀行匯票結算價款。會計分錄及項目處理為：

這筆業務涉及“其他貨幣資金”科目，屬于投資活動的現金流出，應確認為“購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金”，在輸入記賬憑證，錄入銀行存款科目的科目代碼1009的同時錄入現金流量項目代碼0205。

[1]小企業會計準則.經濟科學出版社，2011.

[2]深圳金蝶軟件科技有限公司金蝶財務軟件用戶使用手冊.