論我國商業銀行貸款風險管理制度

門霞蔚

【摘 要】信貸風險是我國國有商業銀行經營中的面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業銀行建立現代金融制度的主要障礙。但銀行的不良資產仍居高不下，這使商業銀行的經營面臨較大的困難。為此，深刻認識和分析商業銀行的信貸風險管理制度，并在此基礎上認真執行并做好防范工作是必要的。

【關鍵詞】信貸風險；商業銀行；信貸風險

一、我國商業銀行信貸資產風險分類原則

商業銀行信貸資產是指由商業銀行發放、提供信用以及承擔信用風險而形成的信貸資產，具體包括：商業銀行用信貸資金發放并納入綜合統計報表統計的各類本外幣貸款（含境外籌資轉貸款、進出口貿易融資項下的貸款、貼現、信用卡透支等），表外業務中的信用證、銀行承兌匯票、保證、信貸證明業務，國家投資債券貸款、委托性住房金融業務中由建設銀行承擔風險的貸款等。

在通常情況下，信貸資產風險分類需要遵循以下原則：（一）真實性原則。商業銀行應廣泛搜集有關客戶信息，嚴格按分類標準、方法和程序進行分類，充分估計現實和潛在的風險狀況，全面、真實地反映信貸資產的風險程度。（二）定量與定性分析相結合的原則。應對債務人財務狀況、現金流量等相關指標進行量化分析，同時結合授信方式、影響還款能力的非財務因素、銀行內部管理等，分析其償還債務的能力和償還意愿，從定量和定性兩個方面對信貸資產風險進行整體評價，合理劃分風險類別。（三）重要性原則。應根據影響債務人償還債務可能性的諸多因素，區別其重要程度，對其中起重要作用的關鍵因素進行重點分析、評價。（四）及時性原則。商業銀行應把風險分類納入日常信貸管理工作，及時、動態地掌握影響信貸資產回收的有利、不利因素，及時錄入、更新客戶信息，加強貸前、貸中、貸后管理工作，及時防范和化解信貸資產風險。

二、我國商業銀行信貸風險分類制度演變

（一）我國商業銀行一逾兩呆制度

根據貸款通則和不良貸款認定暫行辦法，逾期貸款是指借款合同約定到期未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）；呆滯貸款是指逾期貸款兩年（含兩年）仍未歸還的貸款，以及貸款雖未逾期或逾期不滿兩年，但生產經營已終止、項目已停建的貸款。呆帳貸款是指下列情況的貸款：1、借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款；2、借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款；3、借款人遭到重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款。4、貸款人依法處置貸款抵押物、質押物所得價款不足補償抵押、質押貸款的部分。5、貸款本金逾期兩年，貸款人向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款。6、對不符合前款規定的條件，但經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤消、解散在三年以上，進行清償后，仍未能還清的貸款。7、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財產不足歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款。8、其他經國家稅務總局批準核銷的貸款。

（二）我國商業銀行五級分類制度

根據信貸資產按時、足額回收的可能性，信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五個不同類別，相對于一逾兩呆制度，五級分類制度較為準確地判斷了借款人的還款能力和還款意愿。 五類信貸資產的定義分別為：

正常：債務人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債務人不能按時足額償還債務。關注：盡管債務人目前有能力償還債務，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級：債務人的償還能力明顯出現問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還債務，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑：債務人無法足額償還債務，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權仍然無法收回，或只能收回極少部分。

三、我國商業銀行信貸風險管理原則與風險分類制度在銀行信貸實踐中的應用

信貸資產風險分類法的核心是按照風險分類的標準、方法及有關規定，以債務人正常的營業收入作為主要償還來源，以擔保作為第二償還來源，判斷債務人及時足額償還債務的可能性。主要包括以下因素：（一）債務人的償還能力。包括債務人的現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等；（二）債務人的償還記錄，包括債務人在建設銀行和其他銀行的償還記錄；（三）債務人的償還意愿；（四）債務擔保的有效性；（五）債務償還的法律責任；（六）銀行的信貸管理等方面。

在實際分類操作中，同一債務人有多筆授信業務的，如果擔保條件完全相同，在不影響總的分類結果的前提下可以合并判斷；如果擔保條件不相同，則應逐筆分析擔保情況，按照審慎性的原則進行分類，對于其中可以量化擔保價值的部分，可根據量化價值及追償可能性情況等分別認定信貸資產的風險類別。對抵（質）押品的評估，在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應參照同類抵（質）押品的市場價格按就低不就高的原則定值。

信貸資產風險分類是信貸經營管理的基礎工作，也是信貸資產風險監管工作的一個重要組成部分。根據工作需要，上級行可通過非現場監管、現場檢查或調閱分類報表、材料等多種方式對下級行信貸資產風險分類質量、貫徹執行分類制度情況進行檢查。對信貸資產風險分類的結果及相關資料的信息披露，應由商業銀行統一安排，在未正式明確前，相關信息應嚴格保密，除按有關規定報送人民銀行或監管部門外，未經行批準一律不得對外披露。

各級商業銀行分支機構應通過業務培訓、案例分析等多種方式提高信貸分類人員的信貸業務知識技能，掌握信貸資產風險分類的基本原理和操作方法，有關人員應具備良好的職業道德和業務水平，客觀真實地對信貸資產風險狀況進行正確評價和分類。

參考文獻：

[1]伍鐵林，商業銀行信貸業務風險控制研究[J]；中小企業管理與科技（上旬刊）；2014年01期

[2]馬小欽，房地產信貸業務風險控制研究[D]；蘭州大學；2014年endprint