淺析企業財政與稅收的關系

摘 要：稅收是我國財政的主要來源，是關系各項經濟發展宏觀調控的重要經濟保證。在現代經濟市場的體制下，企業需要面對的不僅僅是強烈的市場競爭，而且還要受到稅收制度的制約。納稅人能否納稅和納稅的多少都直接影響著我國的稅收收入，尤其是作為主要納稅人的企業。我國的市場經濟管理方式是“有形的手”與“無形的手”相結合，也就是政府的宏觀調控和市場自身的發展規律相結合，所以，稅收就成為了企業管理中不可缺少的重要部分。本文將對企業財政與稅收之間的關系做出討論。

關鍵詞：企業；財政；稅收；關聯關系

一、財政和稅收的定義

1.什么是財政

說起財政，它有著很悠久的歷史，是伴隨著國家的產生而產生的，財政是經濟學中必不可少的一部分。財政，顧名思義，也就是國家財政部門，它的作用主要是從地方或中央收集金錢或者物質來保證人民生活安居樂業的一種物質支持。財政作為經濟領域一種必不可少的事物，能夠滿足國民的公共支出，進而使經濟達到平穩運行，公平正義，資源配置達到優化，經濟運行能力提高。

2.什么是稅收

稅收是保證我國公共事業順利進行的重要保證。稅收，是指國家用強制的手段在地方征收不直接償還的實物或者金錢。稅收是財政的一種形式。稅收是政府事先規定好的，這保證了稅收具有固定性的特征；稅收強制性的特征又保證了稅收具有無償性。這三者相互依存相互聯系，構成了稅收的三個特征。稅收取之與民，用之于民。

二、財政稅收的現狀

1.財政稅收政策不合理

目前來看，我國的稅收政策還是有一定的缺陷的。雖然我國一直針對稅收體系和政策在做調整，但是由于長期的稅收制度不合理，稅收政策很難實施，使得我國財政稅收及其不合理。國家目前一直在針對財政稅收做出調整，但即使有好的效果，對于中小型企業來說，稅收有時候確實會在經濟上造成一定的負擔，因為一般來說，只有27%和18%這兩種稅率，主要是這兩種稅率還是針對大型企業的，所以中小型企業負擔起來就會有些吃力。我國財政稅收的政策目前看來絕大部分是為強大的國有企業服務的，財政稅收力度過大，使得只有生命力強，資金雄厚的才能承擔的起這一挑戰。在政策及其不合理下，企業的發展勢必舉步維艱。我們想要保證稅收資金充足有活力，就要改財政稅收的現狀，這離不開對政策的大力改進。

2.財政稅收政策不健全

稅收收入是一個國家經濟收入的主要來源，是國家的經濟命脈，直接關系到國家和企業發展的方向。但是這種情況嚴重地影響到了國家經濟的發展。中小企業的競爭力少，再加上稅收制度的限制和制約，這就嚴重影響了中小型企業的發展。有關稅收政策的天平明顯偏向對中小企業不利，這樣既不利于財政的收入，又使得中小企業發展舉步維艱，更加不利于稅收的征收，使得稅收形式出現不利的形態。財政稅收政策目前處于一個初級的水平，在很大程度上，國家沒能完善其政策法規，使得在財政稅收上出現很多漏洞，嚴重制約財政的征收。

3.財政稅收管理體系不科學

隨著時代的發展，我國的經濟建設取得了一定的成就，但是仍然存在許多不完善的地方，在其中的一個問題則是財政稅收管理體系不科學，而這種不完善的管理體系嚴重阻礙了企業經濟的發展。其次，政府稅收管理部門在現代企業稅收管理中發揮著重要的作用，國家相關部門在制定相應的稅收制度時，面臨著很大的阻礙，這也會給企業的正常運營造成一定的負面影響。再者，財政稅收管理體系的改進現在到了改革的深水區，體系方面很難再繼續改進，使得管理體系停在原地，不能繼續向前發展，嚴重阻礙了經濟的發展和財政的征收力度。加強對財政稅收管理體系進行科學管理規劃，是我們當前需要做的一個重要項目。

三、企業財政與稅收的關系

1.企業的財務管理與稅收征收的目標基本一致

現代企業財務管理的主要目標就是通過采用適當的方法和手段，使企業在最小的投入下，獲得最大的收益。而通過進行稅收籌劃，則可以對企業財務管理工作的開展產生極大的促進作用，對于企業財務管理目標的實現意義重大。企業在納稅過程中，有多種納稅方案可供選擇，不同的納稅方案會起到不同的效果，恰當的納稅方案可以有效維護企業利益。企業在稅收籌劃制定中，必須事先對企業的整體情況有一個全面地了解，然后盡可能選用適合自己的方案使企業能夠在合法的情況下，避免繳納不必要的稅款，通過這種方式可以有效降低企業的運營成本，提高企業經營效益。通過開展稅收籌劃工作，可以使企業在合理合法的情況下，完成納稅義務，履行自己的社會責任，進而為推動國家發展作出積極的貢獻，也可以為企業獲取更大的經濟效益提供良好的保障。所以，企業的財務管理目標與稅收籌劃目標存在高度的一致性。

2.企業的財務管理與稅收的籌劃的根本對象基本一致

為了確保企業能夠靈活周轉資金，企業財務管理部門要對企業的各項業務進行事先規劃，其中包括企業的產品生產、銷售活動安排所涉及的各類資金支出與預算。納稅是企業必須完成的義務，這對企業的資金調用形成了一定的限制，而極大地增強了企業資金運用的靈活度，其次，對于企業來說，納稅是一種強制性的義務，會使企業面臨一定的經濟負擔，背上重大的經濟負擔。再者，企業的財務管理力求在稅收的投入上保持更小的力度，減少企業的稅收支出，保證企業自身的經濟利益。而稅收在很大程度上是根據企業的資金收入來劃定的，在根本對象上，其二者的目標是一致的。通過稅收籌劃，可以使企業合理避稅，從而在一定程度上減輕了企業的經濟負擔。所以，企業的財務管理與稅收的籌劃的根本對象基本一致。

3.稅收是企業財務管理的重要組成部分

稅收在企業財務管理中處于不可缺少的地位。對稅收的管理，是企業必須考慮的問題之一。企業在財務管理中，要求對稅收做出一定的規劃，保證企業自身的經濟利益和企業營業虧損額。稅收在企業財務管理中不可缺少的地位，同時說明了企業對稅收的重視。在另一方面，我們還應該正確認識稅收征收和避稅的不同。雖然稅收在企業中處于重要的地位，稅收和避稅存在不同，其目的是一樣的，都是為了能夠減輕稅負。但是稅收籌劃卻不會影響到稅收的正確合理發揮，不會影響稅收在我們身邊的形象和作用，而避稅確是嚴重與國家規定相違背。我們必須承認，稅收在企業財務管理中運行的必須有一定的約束。一旦稅收的天平不明確，制度不完善，稅收籌劃很有可能轉化為偷稅漏稅，違反國家的規定和要求。

四、政策對企業稅收的影響

企業的財務管理工作會受到稅收的嚴重影響。宏觀經濟應盡到其自身所應該履行的義務，著是企業對國家的所承擔的責任，也是企業管理資金的一種有效方式。通過規模擴張，可以提高企業的經濟效益，但是這種規模擴張必須在符合相關法律的條件下進行。通常情況下，企業為了獲取更多的經濟效益，除了進行成本控制以外，還會為投資留有一部分資金。在不考慮企業資本結構、負債資金利息的情況下，稅收政策的變化是制約企業財政的重要條件。首先，稅收政策變化會對企業稅收產生一定的影響。而這種影響主要表現在三個方面，第一是增值稅轉型的試點，第二，政策變化會影響到消費稅的調整，第三，稅收政策的變化會影響到企業統一內外資金的稅收。其次，消費稅的變化會對企業的財政管理造成一定的影響，消費稅的增長，會使企業的運營成本增加，這會對企業的整體稅率情況造成一定的負面影響。再者，利用好企業財政中優惠稅率如果能好好的對企業進財政統計，這就要求企業能夠對優惠稅率進行充分利用，在不觸犯相關稅法的前提下，有效提高企業所獲利潤。國家政府為了促進本國企業發展，會經常推出一些稅率優惠政策，但是每次政策的推行都是有一定依據的，這就要求企業在日常運營管理過程中，必須加強對稅率的關注。通過降低稅收，可以極大地促進中小企業的發展，而且，這也非常符合中小企業的實際需求。國家政府通過對相關政策法規進行貫徹落實，降低對中小企業的稅收額度，從而降低企業發展壓力。通過這種方式，必定會使我國社會經濟迎來一個新時代。

五、結語

納稅是現代企業必須履行的義務之一，這是對社會的負責，而稅務處理是企業財政的重要組成部分，所以，企業財政必定會與政府稅收存在著復雜的關系。政府部門通過調整稅收政策，可以對企業的財政工作產生非常大的影響。恰當的稅收政策不僅可以提高企業的經濟效益，而且能夠推動國家經濟的發展。

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