電網企業采購類業務支付融合的創新與實踐

摘要：近年來，電網企業財務信息化管理水平不斷提高，但由于部門壁壘和信息壁壘的存在，采購類業務的各環節仍相互脫節。文章提出了構建支付融合功能，有助于打破資金需求與資金支付各自為政的業務壁壘，貫通資金從業務需求到財務支付的通道，促進電網企業資金精益化管理水平的不斷提高。

關鍵詞：支付融合；預算編制；資金管理

一、背景

近年來，國家電網公司深入推行財務集約化管理，按照“六統一、五集中”工作思路和“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”目標要求，全面建立了集中、統一、精益、高效的現代化財務管理體系，基本建成了橫向集成、縱向貫通的一體化信息平臺，財務信息化管理水平大幅提升。但由于業務壁壘和信息壁壘仍未完全消除，目前，采購類業務從合同履約到完成付款的全流程仍未貫通，采購合同執行、現金流量預算編制、支付申請提報等各個環節仍未實現緊密融合，不能完全滿足信息實時反映、過程實時控制和結果實時監督的“實時管控”要求，亟待優化完善。

二、目標

依托一體化財務信息工作平臺，基于采購訂單實現訂單生成、合同簽訂、合同履約、預算編制、支付申請、支付清賬的全流程支付融合，提高資金支付效率和資金管理精益化水平，實現“業財融合、信息貫通、流程在線、風險可控”的目標，推動公司經營效益、發展質量和財務管理水平再上新臺階。

三、實現方式

采購類業務支付融合主體功能以套裝軟件、財務管控為基礎，以套裝軟件與財務管控雙向信息互聯為抓手，實現月度資金計劃管理、月度現金流預算編制、資金支付執行、預算調整、合同結算跟蹤等支付融合功能，達到對采購類業務實施全過程實時管控的目標。具體流程如圖1。

第一步：采購申請經審批后生成采購訂單，掛接到電子商務平臺進行招標采購，供應商中標后按照中標通知書與電網企業簽訂采購合同。

第二步：供應商按合同約定提供貨物或勞務，電網企業按照約定進行預付、到貨、投運、質保或服務確認。

第三步：電網企業取得供應商提供的發票，并進行采購訂單、到貨驗收單和發票之間的三單匹配，匹配一致后進行發票校驗，生成應付賬款未清項。

第四步：每月月末業務部門根據合同履約情況分訂單提報下月資金支付申請，經領導審批后生成代付款申請單。

第五步：依據代付款申請單生成下個月的資金申請計劃。

第六步：財務部門審核業務部門提交的資金申請單據，平衡下月資金余缺，如現金不足，可以適量開具銀行承兌匯票用以款項結算。

第七步：匯總企業各類業務的月度現金流量預算，統一平衡后確定企業下月的現金流量預算，并通過財務管控系統發布到套裝軟件。

第八步：因采購類業務預算編制以訂單為基礎，由業務部門發起申請，如需調整也需業務部門進行重新提報申請。

第九步：業務部門依據現金流量預算明細發起生成資金支付申請。

第十步：財務部門審批資金支付申請，審批通過后向銀行發送支付指令進行在線支付。

第十一步：銀行付款成功后將支付結果返傳到財務管控系統。

第十二步：財務管控將付款信息傳遞至套裝軟件，套裝軟件接收到付款成功信息后自動生成會計憑證并清賬。

第十三步：開發查詢報表，進行數據分析，可以按照采購訂單查詢訂單的付款信息和未清賬信息，可以按照工程項目查詢與該項目相關的采購類合同簽訂及付款信息，可以按合同查詢合同的付款信息。

實現支付融合功能后，采購類業務現金流量預算編制信息均來源于前端業務部門生成的訂單及相關信息，支付申請來源于現金流預算明細，訂單源于“合同”、隸屬于“項目”，用訂單作為唯一標示，將合同履約情況、項目資金支付情況、現金流量預算編制及執行情況等信息有效的進行了關聯，實現了以訂單為主線的資金流向的全景展示和實時管控，便于各部門以合同、項目、訂單等多種口徑統計資金使用情況，從而加強業務管理和財務管理。

四、成效

采購類業務支付融合功能打破了資金需求與資金支付各自為政的業務壁壘，貫通了資金從業務需求到財務支付的通道，將業務和財務的需求融為一體，在提高資金支付效率的同時，也規范了前端業務處理。

（一）推進了前端業務規范化

要想最大化地發揮好支付融合功能的價值，必須進一步規范前端業務部門的業務處理，推進前端業務規范化，例如，付款申請提報必須以采購訂單為基礎，分訂單提報；訂單與合同創建時必須厘清對應關系，可以一合同一訂單或一合同多訂單，但不能一訂單多合同；預算調整必須由前端業務部門發起等。

（二）優化了資金支付業務流程

通過對支付融合流程的優化梳理，資金計劃編制與支付申請合二為一，實際支付時業務部門不再提出申請，縮短了流程。此外，通過業務部門編制的資金計劃自動生成現金流預算，也減少預算編制工作量，優化了資金支付業務流程，提高了業務處理效率。

（三）提升了支付效率及安全性

以月度現金流預算發布數據作為下月支付申請依據，簡化業務操作的同時，可以嚴格控制有預算才能發起支付，支付完成后套裝軟件根據支付反饋信息生成會計憑證并自動清賬，同時，簡化業務部門的操作流程，支付從前端業務計劃生成、預算編制、資金支付、付款制證到自動清賬，實現業務閉環，通過對支付申請的多重控制，避免了重復支付和計劃外支付，提升了支付業務的安全性。

（四）提高了資金管理水平

采購類業務支付融合功能的上線應用，實現了套裝軟件、財務管控兩大模塊數據的橫向集成與共享，加強了對物流（合同履約管理）、資金流（資金計劃及支付）、信息流（支付融合全流程貫通）的一體化管控，提高了現金流量預算管理的精準度，為資金合理調度以及高效利用奠定了堅實的基礎。

參考文獻：

[1]梁敏杰，陳海玲，陳彬，郭莉，方蕾.電網企業業財聯動預算形成機制研究[J].會計之友，2012（04）.

[2]周駿，李舒林，龐圣玉.電網企業資金集約化管理研究[J].會計之友，2011（04）.

[3]張傳平，王曉村.關于電網企業業財融合實施策略探究[J].華東電力，2014（09）.

（作者單位：國網內蒙古東部電力有限公司信息通信分公司）