淺析連鎖企業(yè)的資金管理

【摘 要】每一個(gè)連鎖企業(yè)都必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，即本著責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，實(shí)行統(tǒng)一核算制度。通過(guò)動(dòng)用財(cái)務(wù)手段對(duì)連鎖企業(yè)的各個(gè)部門，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，商品進(jìn)、銷、存的每一個(gè)結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，充分動(dòng)用銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，確定降低成本、減少費(fèi)用的因素，目的是增加利潤(rùn)、提高經(jīng)濟(jì)效益。達(dá)到依法自主理財(cái)、約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、管理企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。不同類型的連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是不一樣的。 勝大連鎖企業(yè)資金管理是建立在中石化集團(tuán)公司資金集中管理基礎(chǔ)上，以勝大企業(yè)本部為核心進(jìn)行統(tǒng)一核算。

【關(guān)鍵詞】連鎖；企業(yè)；資金；管理

連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的主要內(nèi)容：

1.資金管理的原則

（1）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支兩條線。開立銀行分賬戶，銀行分賬戶是經(jīng)集團(tuán)公司與合作銀行簽署協(xié)議，財(cái)務(wù)公司在銀行開立的銀行賬戶為總賬戶，各單位在屬地開戶行開立分賬戶，并與財(cái)務(wù)公司總賬戶建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。銀行分賬戶作為財(cái)務(wù)公司總賬戶的二級(jí)賬戶，主要是用于識(shí)別收付款單位企業(yè)信息和記錄自今年往來(lái)信息，該賬戶沒有資金沉淀，沒有資金余額。

（3）對(duì)集團(tuán)外資金支付應(yīng)全部經(jīng)由分賬戶辦理，小額零星和確屬客觀原因需通過(guò)銀行賬戶辦理對(duì)外資金支付的，應(yīng)按照資金計(jì)劃，通過(guò)有財(cái)務(wù)公司賬戶向銀行基本賬戶轉(zhuǎn)款的方式辦理。

2.資金管理辦法

（1）商業(yè)銀行賬戶、銀行分賬戶的開立、變更、撤銷是按照內(nèi)控制度規(guī)定的《勝利石油管理局境內(nèi)銀行賬戶開戶審批表》的要求，由開戶單位經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)管理局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)算科、資金科、主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，最后由管理局總會(huì)計(jì)師批復(fù)后，再通過(guò)TMS系統(tǒng)相關(guān)流程報(bào)集團(tuán)公司審批后辦理。

（2）由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權(quán)相結(jié)合的管理辦法，在內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)結(jié)算制度，同時(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，形成有效的監(jiān)督機(jī)制。

（3）加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖企業(yè)具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

3.建立資金管理的內(nèi)部控制，加強(qiáng)資金集中管理

（1）加強(qiáng)和健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，減少和杜絕發(fā)生差錯(cuò)、舞弊、欺詐、貪污和挪用的情況，使資金管理人員在工作中有章可循，有規(guī)可依，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生，確保資金的安全和完整，保證企業(yè)的正常發(fā)展。

（2）建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

（3）針對(duì)資金業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的特殊時(shí)間段，采取有效措施對(duì)資金進(jìn)行保護(hù)，規(guī)范資金管理，履行資金監(jiān)督。比如春節(jié)期間等社會(huì)治安不穩(wěn)定時(shí)期，收銀員、出納員存款、取款要兩人以上同行，互相保護(hù)和監(jiān)督。

健全內(nèi)部控制制度。

（4）規(guī)范操作流程，無(wú)論是大的項(xiàng)目，還是小的費(fèi)用開支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權(quán)限。

（5）加強(qiáng)全面資金預(yù)算就是把企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入資金預(yù)算管理范圍。

每年年末編制下一年的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，首先要分析當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，然后綜合考慮業(yè)務(wù)資金預(yù)算和投資決策預(yù)算，編制出企業(yè)全面的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，最后由總部各部門統(tǒng)一意見后，由總經(jīng)理簽字下達(dá)。

4.加強(qiáng)資金的運(yùn)作管理，提高資金周轉(zhuǎn)率

實(shí)行收支兩條線集中起來(lái)的企業(yè)資金，具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)，從而為資金管理和科學(xué)運(yùn)用提供了前提條件。那么，又該如何提高資金的利用效率及企業(yè)的效益呢？

首先，利用現(xiàn)代化的管理手段完善庫(kù)存管理。總部根據(jù)銷售范圍確定商品目錄，根據(jù)計(jì)算機(jī)的進(jìn)、銷、存系統(tǒng)對(duì)商品的采購(gòu)、配送、庫(kù)存、促銷活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控；控制商品購(gòu)進(jìn)的時(shí)機(jī)和進(jìn)價(jià)，保障充足的商品貨源，優(yōu)化庫(kù)存商品的結(jié)構(gòu)，加快庫(kù)存商品的周轉(zhuǎn)速度。堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰，對(duì)每一單品商品銷售情況進(jìn)行日、周、旬、月評(píng)比，對(duì)周轉(zhuǎn)速度慢、沒有促銷價(jià)值的商品實(shí)行銷售末位淘汰制。其次，商品采購(gòu)采用信用結(jié)算。企業(yè)要根據(jù)商品的不同保本點(diǎn)、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的付款賬期和付款形式，積極采用不同的信用等級(jí)和商業(yè)信用等結(jié)算方式，延遲付款，節(jié)約利息支出，進(jìn)一步提高資金使用效率。

再次，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)，進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控與分析。對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等各風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)資金使用情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，實(shí)時(shí)監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。

最后，要定時(shí)、定點(diǎn)積極開展內(nèi)部審計(jì)工作。開展內(nèi)部審計(jì)工作的目的是為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)的資金安全完整，同時(shí)資金預(yù)算的執(zhí)行、落實(shí)和控制在內(nèi)部審計(jì)的約束監(jiān)督下會(huì)得到更有力的保障。健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息的真實(shí)可靠。

5.加強(qiáng)資金計(jì)劃管理及計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)控

資金計(jì)劃是否準(zhǔn)確關(guān)系到資金結(jié)算業(yè)務(wù)能否順利開展。各單位在編制資金計(jì)劃時(shí)，要與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，參照年度財(cái)務(wù)預(yù)算收支金額，考慮跨年應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、非付現(xiàn)費(fèi)用、稅費(fèi)流入流出差額等因素，科學(xué)、合理地編制年度資金計(jì)劃。按年、月、旬編報(bào)資金計(jì)劃，按日管理、按旬控制額度，財(cái)務(wù)部依據(jù)各單位上報(bào)的資金計(jì)劃對(duì)各單位支出分賬戶進(jìn)行預(yù)算撥款。同時(shí)應(yīng)設(shè)立一個(gè)緊急用款申請(qǐng)程序，當(dāng)基層單位出現(xiàn)突發(fā)事件、需要緊急用款但資金計(jì)劃又不足時(shí)，可以通過(guò)緊急用款申請(qǐng)來(lái)增補(bǔ)計(jì)劃，以確保款項(xiàng)的及時(shí)支付。

財(cái)務(wù)部應(yīng)每月仔細(xì)分析資金的流入、流出情況，召開資金計(jì)劃執(zhí)行情況交流會(huì)，傾聽基層單位的意見，查找資金計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果偏離資金計(jì)劃的原因，進(jìn)行內(nèi)部討論后制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。每月應(yīng)將各單位資金計(jì)劃執(zhí)行情況予以通報(bào)。督促各單位重視資金計(jì)劃的編制及執(zhí)行，合理預(yù)計(jì)本單位資金流量，提高資金計(jì)劃的符合度。 完善考核機(jī)制，使資金收支兩條線落實(shí)到位。針對(duì)資金收支兩條線考核機(jī)制存在的薄弱環(huán)節(jié)，需要明確執(zhí)行時(shí)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，量化考核指標(biāo)，完善獎(jiǎng)懲制度，如：對(duì)于資金計(jì)劃使用金額與實(shí)際使用金額相差較大的單位提出通報(bào)批評(píng)等。通過(guò)定期考核，可以提高各單位對(duì)資金收支環(huán)節(jié)的重視程度，進(jìn)而科學(xué)、合理地編制資金計(jì)劃，實(shí)事求是地分析執(zhí)行情況，盡心盡力尋求改進(jìn)措施，不斷提升管理水平，提高經(jīng)濟(jì)利益。