用REA模型表達價值系統(tǒng)和價值鏈

周梅　梁潤平　康曉林

摘 要：在商務(wù)建模過程中，我們關(guān)注的是公司價值鏈如何向價值系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換。在逐個比較了E3-Value本體論、DEMO方法論及標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)接口模型后，筆者提出一個從價值系統(tǒng)中的某一特定商務(wù)伙伴（例如供應(yīng)商、客戶）視角，或者從一個中立的第三方視角看都是等效的REA模型。REA模型可以表達供應(yīng)鏈上的不同伙伴商家的個性化信息，以便可以穿越公司邊界進行信息的集成。

關(guān)鍵詞：商務(wù)建模；價值鏈；價值系統(tǒng)；供應(yīng)鏈；REA模型

一、問題提出

過去，商務(wù)建模人員將公司的價值鏈看作是公司信息系統(tǒng)所要支持的商務(wù)的核心結(jié)構(gòu)。這些價值鏈包含若干價值活動，例如物流、經(jīng)營、營銷和銷售、采購、人力資源管理等。這些價值活動預(yù)期給客戶創(chuàng)造價值，為客戶所創(chuàng)造價值的一部分應(yīng)當(dāng)返回給創(chuàng)造價值的公司，作為價值創(chuàng)造活動的回報。價值系統(tǒng)包含公司的價值鏈。價值系統(tǒng)還包括供應(yīng)商以及客戶的價值鏈。商務(wù)建模的重點放在價值鏈上產(chǎn)生了將公司理念或信息結(jié)構(gòu)，流程、活動和角色文檔化的公司模型的構(gòu)建方法。

這種做法可以為公司級的管理信息系統(tǒng)、交易處理系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)提供一個概念基礎(chǔ)。然而，持續(xù)不斷、越來越快的世界經(jīng)濟全球化和供應(yīng)鏈上商務(wù)伙伴間越來越頻繁的合作增加了為整個價值系統(tǒng)，而不僅僅是為價值系統(tǒng)中某個單一商家而建模的需求。

這種從單個商家向供應(yīng)鏈上各個伙伴商家間通力合作的轉(zhuǎn)變作為商務(wù)建模的中心揭露出很多學(xué)術(shù)界和實務(wù)界現(xiàn)有概念模型的不足，這些設(shè)計的概念模型服務(wù)于某一家公司某一時點的特定需求目的，主要提供特定部分應(yīng)用視角的商務(wù)領(lǐng)域。因此，這些模型的抽象級別有限，特定應(yīng)用語義阻礙了公司在更高抽象級別上的經(jīng)濟單元的建模。

這種商務(wù)建模方法確實能夠很好地支持特定信息系統(tǒng)工程化從所涉及商務(wù)伙伴的內(nèi)部業(yè)務(wù)角度的抽象的價值系統(tǒng)建模，但卻越來越不支持整個價值系統(tǒng)的整體概念設(shè)計。因此正如前面定義的那樣，我們不能認(rèn)為這些簡單概念化是優(yōu)化的商務(wù)建模方法。例如，SCOR方法中從經(jīng)營角度構(gòu)成價值系統(tǒng)，并且提供在設(shè)計這些流程過程中提出經(jīng)營問題的詞匯表的價值創(chuàng)造流程的設(shè)計。這很明顯就是從支持信息技術(shù)角度抽象而來的。

二、模型演進

另一方面，不從戰(zhàn)略角度看待同一個價值創(chuàng)造流程，并為在流程設(shè)計時提出戰(zhàn)略問題提供一個本體論。這很明顯就是從經(jīng)營問題的E3-Value本體論抽象而來的，它提供了基于經(jīng)濟交換原則，表達這類商略商務(wù)模型和預(yù)測他們的獲利能力的工具，作為早期的電子商務(wù)信息系統(tǒng)工程的需求啟發(fā)。同樣，戰(zhàn)略問題的商務(wù)目標(biāo)模型在信息系統(tǒng)開發(fā)的更早期，例如商務(wù)規(guī)劃時期，就如此看待商務(wù)。

在信息系統(tǒng)開發(fā)的早期，提供支持的信息技術(shù)架構(gòu)是不相關(guān)的。作為Dietz的公司本體論補充的DEMO方法論，關(guān)注構(gòu)成價值創(chuàng)造流程的交易的控制流。與REA一樣，DEMO方法包含價值創(chuàng)造流程所產(chǎn)生信息的處理。然而，DEMO本體論不符合“理性經(jīng)濟人”這一核心概念假設(shè)，而REA本體論符合理性經(jīng)濟人的假設(shè)。與Dietz的公司本體論相反，Ushold的公司本體論的目標(biāo)只包含通過提供一個共享的商務(wù)詞匯表來加強交易雙方的通信。因此，后來的公司本體論更傾向于被用作信息系統(tǒng)的人為組成部分，而不是用來支持開發(fā)信息系統(tǒng)。

需要什么是一種商務(wù)建模方法，該方法允許每家公司參與一個價值系統(tǒng)來提高自身的價值鏈信息系統(tǒng)，同時也支持系統(tǒng)交互操作能力和供應(yīng)鏈上各商務(wù)伙伴間的信息共享。產(chǎn)生系統(tǒng)的交互操作能力需要具備4個先決條件：（1）與標(biāo)準(zhǔn)的參照模型一致；（2）標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)接口模型；（3）關(guān)于領(lǐng)域特定概念模型的標(biāo)準(zhǔn)化集合（例如原型和模板）；（4）標(biāo)準(zhǔn)化的魚控制變量協(xié)同的決策機制。

在當(dāng)前狀態(tài)下，除了標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)接口模型，例如網(wǎng)絡(luò)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)W3C、電子數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)Eur等模型外，商務(wù)信息系統(tǒng)工程領(lǐng)域缺少這些先決條件中的絕大多數(shù)。

盡管存在廣義定義的應(yīng)用領(lǐng)域的參考模型，例如公司架構(gòu)、工作流建模以及更狹小的領(lǐng)域，例如產(chǎn)品跟蹤追溯、電子合同等。該領(lǐng)域還沒有一個可跨越多種商務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用領(lǐng)域的普遍接受的參照模型。以上單獨的應(yīng)用領(lǐng)域參照模型可以實現(xiàn)領(lǐng)域內(nèi)的系統(tǒng)集成，但是不能實現(xiàn)跨領(lǐng)域的系統(tǒng)集成。這些參照模型與概念模型的建模模式或領(lǐng)域術(shù)語互相不一致。

各個不同的本體論都已經(jīng)提出了商務(wù)領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)化的決策機制，像專業(yè)詞典、分類系統(tǒng)、語義模型等。但以上模型中沒有一個能夠超越統(tǒng)一各個不同的基于特定目的商務(wù)子領(lǐng)域，諸如會計、業(yè)務(wù)流程管理、公司治理等，或者實現(xiàn)跨領(lǐng)域范圍內(nèi)的共享。

三、REA模型表達

本文邁出了價值鏈和價值系統(tǒng)建模都能使用的，為信息系統(tǒng)開發(fā)和集成提供了基礎(chǔ)的開發(fā)商務(wù)模型方法的第一步，即一個克服了商務(wù)信息系統(tǒng)各個應(yīng)用領(lǐng)域障礙的參考信息模型。該模型可以用作價值系統(tǒng)內(nèi)出現(xiàn)的公司內(nèi)部現(xiàn)象和公司間現(xiàn)象建模的一個參照。本文同時也提出一個商務(wù)專用概念模型的標(biāo)準(zhǔn)集來實例化這一參照模型。這些作為對象模型表達的概念模型顯示了遞歸概念或者商務(wù)信息結(jié)構(gòu)的原型發(fā)生法。在今后的研究中，這些原型對象模型可以被集中到用作創(chuàng)建商務(wù)模型積木的建模模板中。

本文提出的參考信息模型是從作為受控業(yè)務(wù)詞匯表的REA本體論派生而來。REA是一個開發(fā)自會計信息模型的商務(wù)本體論。會計是一種擁有500多年歷史的記錄商務(wù)交易的專門技術(shù)，會計因此能夠表達商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)大量的實際業(yè)務(wù)。由于REA本體論已經(jīng)被用作供應(yīng)鏈和電子協(xié)同建模，以及生產(chǎn)過程、公司會計信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)建模的概念基礎(chǔ)，因此，REA本體論的會計本源并不意味著REA只是一個面向會計的本體論。

國外的研究已經(jīng)表明，REA本體論的模型可以支持跨越公司邊界的業(yè)務(wù)流程集成，也有助于數(shù)據(jù)庫主體框架的演進。正因為以上業(yè)務(wù)流程集成，以及現(xiàn)有商務(wù)建模應(yīng)用的變形，研究人員選擇REA理念作為提出的公司內(nèi)部以及公司間的參考信息模型的本體論基礎(chǔ)。

選擇REA作為參考信息模型的基礎(chǔ)并不意味著REA理念本身就是參考模型。REA在商務(wù)資產(chǎn)和交易中交易各方視角和獨立視角之間提供了一個明確的區(qū)別。交易各方視角特別強調(diào)從交易的唯一特定參與方進行商務(wù)概念化。這個唯一的、特定的參與方稱為“交易方”，例如公司以客戶、生產(chǎn)者或供應(yīng)商的身份進行交易。REA的ISO標(biāo)準(zhǔn)版本中提到的，作為開放-可編輯的商務(wù)交易本體論（the Open-edi Business Transaction Ontology ，OeBTO）的獨立視角，從獨立觀察者的角度或者說從空中（即將經(jīng)營活動看成交易各方發(fā)起的商務(wù)事項所導(dǎo)致的貨物流、服務(wù)流和貨幣流）看待經(jīng)營活動。兩種視角都關(guān)注公司內(nèi)部建模以及公司之間建模，如果該參考模型既要滿足價值鏈建模，又要滿足價值系統(tǒng)建模，那么REA參考模型必須集成，這一點顯而易見。

參考文獻：

[1]周梅.REA公司本體論視角下的AIS建模[J].財會月刊，2012（11）.

[2]周梅.公司本體論中的會計信息系統(tǒng)[M].吉林大學(xué)出版社，2014（8）.

[3]Wim Laurier， The Resource-Event-Agent Ontology as a Foundation for Business Modeling. Doctorial Presentation in Applied Economics at Ghent University. August 2010.

作者簡介：周梅（1973- ），北京財貿(mào)職業(yè)學(xué)院副教授、CIA、訪美學(xué)者、ISACA會員，研究方向：會計信息系統(tǒng)