用REA模型表達價值系統和價值鏈

周梅　梁潤平　康曉林

摘 要：在商務建模過程中，我們關注的是公司價值鏈如何向價值系統的轉換。在逐個比較了E3-Value本體論、DEMO方法論及標準化的服務接口模型后，筆者提出一個從價值系統中的某一特定商務伙伴（例如供應商、客戶）視角，或者從一個中立的第三方視角看都是等效的REA模型。REA模型可以表達供應鏈上的不同伙伴商家的個性化信息，以便可以穿越公司邊界進行信息的集成。

關鍵詞：商務建模；價值鏈；價值系統；供應鏈；REA模型

一、問題提出

過去，商務建模人員將公司的價值鏈看作是公司信息系統所要支持的商務的核心結構。這些價值鏈包含若干價值活動，例如物流、經營、營銷和銷售、采購、人力資源管理等。這些價值活動預期給客戶創造價值，為客戶所創造價值的一部分應當返回給創造價值的公司，作為價值創造活動的回報。價值系統包含公司的價值鏈。價值系統還包括供應商以及客戶的價值鏈。商務建模的重點放在價值鏈上產生了將公司理念或信息結構，流程、活動和角色文檔化的公司模型的構建方法。

這種做法可以為公司級的管理信息系統、交易處理系統和會計信息系統提供一個概念基礎。然而，持續不斷、越來越快的世界經濟全球化和供應鏈上商務伙伴間越來越頻繁的合作增加了為整個價值系統，而不僅僅是為價值系統中某個單一商家而建模的需求。

這種從單個商家向供應鏈上各個伙伴商家間通力合作的轉變作為商務建模的中心揭露出很多學術界和實務界現有概念模型的不足，這些設計的概念模型服務于某一家公司某一時點的特定需求目的，主要提供特定部分應用視角的商務領域。因此，這些模型的抽象級別有限，特定應用語義阻礙了公司在更高抽象級別上的經濟單元的建模。

這種商務建模方法確實能夠很好地支持特定信息系統工程化從所涉及商務伙伴的內部業務角度的抽象的價值系統建模，但卻越來越不支持整個價值系統的整體概念設計。因此正如前面定義的那樣，我們不能認為這些簡單概念化是優化的商務建模方法。例如，SCOR方法中從經營角度構成價值系統，并且提供在設計這些流程過程中提出經營問題的詞匯表的價值創造流程的設計。這很明顯就是從支持信息技術角度抽象而來的。

二、模型演進

另一方面，不從戰略角度看待同一個價值創造流程，并為在流程設計時提出戰略問題提供一個本體論。這很明顯就是從經營問題的E3-Value本體論抽象而來的，它提供了基于經濟交換原則，表達這類商略商務模型和預測他們的獲利能力的工具，作為早期的電子商務信息系統工程的需求啟發。同樣，戰略問題的商務目標模型在信息系統開發的更早期，例如商務規劃時期，就如此看待商務。

在信息系統開發的早期，提供支持的信息技術架構是不相關的。作為Dietz的公司本體論補充的DEMO方法論，關注構成價值創造流程的交易的控制流。與REA一樣，DEMO方法包含價值創造流程所產生信息的處理。然而，DEMO本體論不符合“理性經濟人”這一核心概念假設，而REA本體論符合理性經濟人的假設。與Dietz的公司本體論相反，Ushold的公司本體論的目標只包含通過提供一個共享的商務詞匯表來加強交易雙方的通信。因此，后來的公司本體論更傾向于被用作信息系統的人為組成部分，而不是用來支持開發信息系統。

需要什么是一種商務建模方法，該方法允許每家公司參與一個價值系統來提高自身的價值鏈信息系統，同時也支持系統交互操作能力和供應鏈上各商務伙伴間的信息共享。產生系統的交互操作能力需要具備4個先決條件：（1）與標準的參照模型一致；（2）標準化的服務接口模型；（3）關于領域特定概念模型的標準化集合（例如原型和模板）；（4）標準化的魚控制變量協同的決策機制。

在當前狀態下，除了標準化的服務接口模型，例如網絡服務標準W3C、電子數據交換標準Eur等模型外，商務信息系統工程領域缺少這些先決條件中的絕大多數。

盡管存在廣義定義的應用領域的參考模型，例如公司架構、工作流建模以及更狹小的領域，例如產品跟蹤追溯、電子合同等。該領域還沒有一個可跨越多種商務信息系統應用領域的普遍接受的參照模型。以上單獨的應用領域參照模型可以實現領域內的系統集成，但是不能實現跨領域的系統集成。這些參照模型與概念模型的建模模式或領域術語互相不一致。

各個不同的本體論都已經提出了商務領域的標準化的決策機制，像專業詞典、分類系統、語義模型等。但以上模型中沒有一個能夠超越統一各個不同的基于特定目的商務子領域，諸如會計、業務流程管理、公司治理等，或者實現跨領域范圍內的共享。

三、REA模型表達

本文邁出了價值鏈和價值系統建模都能使用的，為信息系統開發和集成提供了基礎的開發商務模型方法的第一步，即一個克服了商務信息系統各個應用領域障礙的參考信息模型。該模型可以用作價值系統內出現的公司內部現象和公司間現象建模的一個參照。本文同時也提出一個商務專用概念模型的標準集來實例化這一參照模型。這些作為對象模型表達的概念模型顯示了遞歸概念或者商務信息結構的原型發生法。在今后的研究中，這些原型對象模型可以被集中到用作創建商務模型積木的建模模板中。

本文提出的參考信息模型是從作為受控業務詞匯表的REA本體論派生而來。REA是一個開發自會計信息模型的商務本體論。會計是一種擁有500多年歷史的記錄商務交易的專門技術，會計因此能夠表達商務領域內大量的實際業務。由于REA本體論已經被用作供應鏈和電子協同建模，以及生產過程、公司會計信息系統和管理信息系統建模的概念基礎，因此，REA本體論的會計本源并不意味著REA只是一個面向會計的本體論。

國外的研究已經表明，REA本體論的模型可以支持跨越公司邊界的業務流程集成，也有助于數據庫主體框架的演進。正因為以上業務流程集成，以及現有商務建模應用的變形，研究人員選擇REA理念作為提出的公司內部以及公司間的參考信息模型的本體論基礎。

選擇REA作為參考信息模型的基礎并不意味著REA理念本身就是參考模型。REA在商務資產和交易中交易各方視角和獨立視角之間提供了一個明確的區別。交易各方視角特別強調從交易的唯一特定參與方進行商務概念化。這個唯一的、特定的參與方稱為“交易方”，例如公司以客戶、生產者或供應商的身份進行交易。REA的ISO標準版本中提到的，作為開放-可編輯的商務交易本體論（the Open-edi Business Transaction Ontology ，OeBTO）的獨立視角，從獨立觀察者的角度或者說從空中（即將經營活動看成交易各方發起的商務事項所導致的貨物流、服務流和貨幣流）看待經營活動。兩種視角都關注公司內部建模以及公司之間建模，如果該參考模型既要滿足價值鏈建模，又要滿足價值系統建模，那么REA參考模型必須集成，這一點顯而易見。

參考文獻：

[1]周梅.REA公司本體論視角下的AIS建模[J].財會月刊，2012（11）.

[2]周梅.公司本體論中的會計信息系統[M].吉林大學出版社，2014（8）.

[3]Wim Laurier， The Resource-Event-Agent Ontology as a Foundation for Business Modeling. Doctorial Presentation in Applied Economics at Ghent University. August 2010.

作者簡介：周梅（1973- ），北京財貿職業學院副教授、CIA、訪美學者、ISACA會員，研究方向：會計信息系統