對財務(wù)集約化中資金集中管理問題的分析

文_國網(wǎng)江西柘林水電廠 田志福

實現(xiàn)財務(wù)集約化關(guān)乎企業(yè)發(fā)展全局，可以說，國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理模式的成功實施，無論對企業(yè)還是對社會都具有重要意義。財務(wù)集約化以“六統(tǒng)一、五集中”為核心內(nèi)容，其中，資金集中管理舉足輕重。供電公司的財務(wù)集約化自2009年開始實施，目前已取得了一定成果，但依然存在不足，我們在以后的工作中，應(yīng)在已有成果的基礎(chǔ)上明確資金集中管理所面臨的問題，并及時提出解決方案。

柘林水電廠資金集中化管理模式的建立

供電公司的資金集中管理主要涉及資金資源的集中管理、資金信息的集中管理、資金使用權(quán)的集中管理和資金管理人員的集中四個方面。企業(yè)會根據(jù)自身實際情況采用不同的資金集中管理模式，但不論采用何種模式，都對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、信息技術(shù)、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)流程等提出了較高要求，需要企業(yè)內(nèi)部各個成員、職能部門的溝通協(xié)調(diào)和相互配合，形成規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)。

柘林水電廠采用的資金集中管理模式是建立銀行賬戶管控，實行資金全面歸集、資金集中支付、融資統(tǒng)一管理，在保證資金安全和資金正常運轉(zhuǎn)的前提下，使資金的規(guī)模效益和協(xié)同效益最大化。該廠在實施這種資金集中管理模式時，會適時結(jié)合自身情況，定期整頓和檢查現(xiàn)有銀行賬戶，及時處理不合規(guī)的賬戶。

國網(wǎng)江西省電力公司系統(tǒng)各單位資金主要分為電費資金和經(jīng)費資金，相應(yīng)的，資金歸集也分為電費資金歸集及經(jīng)費資金歸集。柘林水電廠沒有電費資金，而經(jīng)費資金采用自下而上的歸集方式，通過金融機構(gòu)現(xiàn)金管理平臺將經(jīng)費資金歸集至省公司賬戶下。柘林水電廠的資金集中管理模式是典型的企業(yè)與銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)合作的形式，企業(yè)既可以享受合作銀行專業(yè)的結(jié)算優(yōu)勢和在融資投資方面的金融服務(wù)，而且還可以通過銀行實現(xiàn)與各個機構(gòu)間的資源合理配置，提高企業(yè)資金使用效率，保證資金安全，大大減少企業(yè)內(nèi)部不必要的資金成本。

資金集中化管理所面對的問題

以柘林水電廠的資金集中管理模式為例，其不足之處主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

企業(yè)信息系統(tǒng)與集團(tuán)信息系統(tǒng)接洽度不夠。在自由競爭的市場環(huán)境下，完善的信息管理平臺對企業(yè)資金的集中管理是必不可少的。國網(wǎng)公司組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，資金集中管理難度大，因此對信息系統(tǒng)平臺的要求更高。柘林水電廠雖根據(jù)自身特點建立了自己的財務(wù)管理信息制度，以便國網(wǎng)公司和省公司對該廠的資金流向與財務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤和控制，但該廠的財務(wù)管理信息系統(tǒng)與整個企業(yè)的信息系統(tǒng)還不能完美對接，只能實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部管理功能，不利于資金集中管理模式的實施。

企業(yè)資金預(yù)算體系不夠完善。該廠在每個月月末雖會制訂資金預(yù)算計劃，但很多時候都是流于表面形式，拆東墻補西墻，對資金的使用效率不高。柘林水電廠的資金預(yù)算不準(zhǔn)確，可能還會“連累”省公司也無法做出準(zhǔn)確的資金預(yù)算。

關(guān)于資金集中化管理的思考

由于國網(wǎng)公司財務(wù)集約化模式的實施正處于初級階段，針對以上存在的問題，筆者認(rèn)為可以從以下方面進(jìn)行優(yōu)化。

完善信息管理平臺。可進(jìn)一步加強企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)單元和功能模塊，以便公司總部了解企業(yè)資金使用情況，進(jìn)而進(jìn)行控制，方便做出財務(wù)決策和其他經(jīng)營決策；對于企業(yè)信息系統(tǒng)的硬件問題，企業(yè)應(yīng)加大對硬件設(shè)施的投入，選購符合要求的硬件設(shè)備，以達(dá)到資金集中管理功能的基本需求。

構(gòu)建企業(yè)資金預(yù)算體系，使其滲透到企業(yè)的生產(chǎn)、投資、釆購、運營和銷售等各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。柘林水電廠可從以下幾方面構(gòu)建合理的資金預(yù)算體系：一是設(shè)立專門的預(yù)算管理部門，制訂整體資金預(yù)算的程序和方法，監(jiān)督資金預(yù)算的具體履行情況；二是為便于銜接各部門預(yù)算，各部門結(jié)合實際需求制訂符合本部門的資金預(yù)算表，然后交由企業(yè)預(yù)算管理部門整理；三是建立資金預(yù)算考評體系，由預(yù)算管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考察。

加強企業(yè)資金風(fēng)險控制。在面臨集中風(fēng)險時，企業(yè)可建立包括資金風(fēng)險識別、資金風(fēng)險預(yù)警和資金風(fēng)險控制的專門資金風(fēng)險管理體系。另企業(yè)內(nèi)部的審計部門也應(yīng)發(fā)揮其作用，加強對內(nèi)部資金使用的控制及監(jiān)督。