互聯網時代企業網絡財務風險的防范措施

張金珠

以云計算和大數據為標志的互聯網時代，正在改變著人類社會的生存生產生活方式。隨著網絡經濟和電商在我國的發展，網絡財務應運而生。網絡財務是基于互聯網技術，運用網絡財務軟件，整合實現企業電子商務，在互聯網環境下替代會計核算、財務管理及其各種功能，幫助企業實現財務與業務相協同，遠程處理報表、報賬、查賬、審計等，實現動態會計核算與在線財務管理，進行電子單據和進行電子貨幣結算的一種全新的財務管理模式。這要求企業組織的財務管理網絡化，實現企業電子商務目標，如互聯網環境下財務管理模式、財務工作方式和多功能的財務管理軟件系統，包括會計核算、財務控制、財務決策的的網絡化。實現財務數據處理的及時準確高效便捷，使企業組織扁平化減少中層管理層，決策模擬化虛擬化，實時跟蹤市場變化，迅速決策并及時調整。同時互聯網的開放性、數字化性、高科技性使得企業財務網絡化管理存在一系列風險，需要認真分析并提出解決方案。

一、網絡化財務管理的風險

1.網絡財務的安全問題。網絡時代企業財務的安全問題是21世紀企業面臨的最大問題。這關系著企業經營管理活動的科學性和管理的有效性。作為開放系統網絡財務，系統間數據流動性非常強大，體現了企業財務的業務范圍、信息披露上，還體現在企業決策數據上，而商業機密被競爭對手獲取則無疑是致命的。網絡財務系統的開放性與企業財務運作所要求的某些信息的保密性形成了較大的沖突。電商環境下，電子單據、電子報表、電子合同等無紙介質的廣泛使用，傳統的簽字方式無法沿用，使網絡財務在辨別真偽上存在新風險，需要化解財務管理缺少與網絡經濟相適應的法律規范體系和技術保障問題。網絡系統本身有其脆弱的一面，黑客攻擊、病毒感染、計算機硬件故障、用戶錯誤操作等，都危及網絡系統的安全性。

2.會計資料的存檔問題。網絡化的財務管理，電子符號取代財務數據，信息載體由紙介質過渡到磁性介質和光電介質，易受到高溫、磁性物質、劇烈震動等影響，其保存的數據資料易于丟失，對其保存有較高要求。網絡財務軟件的實施要求對現有單機版、局域網絡版財務軟件和硬件系統的全面升級，由于數據格式和接口不同，數據庫加密等原因因素，導致會計信息、會計檔案不能兼容而無法查詢，會計數據資料面臨不完整和易失效的風險。

3.網絡財務的審計取證問題。傳統財務管理其財務信息真實性、完整性及相關經濟責任的認定，通過完整的紙介質會計憑證體系和嚴格的白紙黑字財會審批手續記錄下來，財務審計的取證摸得著看得見很直觀。而網絡財務中財務數據的簽字蓋章等傳統確認手段不復存在，而在網絡傳輸和保存中，對電子數據的修改、攔截、竊取、篡改、轉移、偽造、刪除、隱匿等不留任何痕跡，使傳統審計控制制度及組織控制功能的效力弱化。由于網絡系統的開放性和動態性，加劇了財務信息失真風險，加大了審計取證難度。

4.網絡財務的技術人才問題。網絡財務環境下，財務管理人員必須精通財務知識和網絡知識，熟悉網絡信息技術，掌握網絡財務常見故障的排除方法及維護措施，熟悉電商知識和國際電子交易法律法規，具備相應產業行業、商務經營管理和國際社會文化背景等基本知識，且具有一定創新能力的復合型人才。作為后發型國家，我國大多數財務人員文化程度普遍較低、英文較薄、視野較窄、新事物接受能力較差，需要大力加強網路財務人才的培養培訓。

二、網絡財務風險管理的策略

1.網絡財務安全策略。網絡安全是網絡財務安全的基礎。安全的網絡財務系統是發展網絡財務的關鍵。企業抵御內部和外部的各種干擾和威脅，應加強對網上輸入、輸出和傳輸信息的合法性和正確性的控制。建立多層次的安全體系，對整個財務網絡系統的各個層次，包括通信平臺、網絡平臺、操作系統平臺、應用平臺等，全面采取安全防范措施和規則方面的技術。應用財務軟件要提供周密而強有力的數據安全保護，包括數據的存儲、操作、傳輸等的安全性，強化數據運用、查詢、分析時的安全性。可采用技術有：防火墻技術、加密技術、數字簽名技術等，以保證數據的安全性完整性。

2.會計檔案管理策略。財務軟件數據轉換接口標準化，實現會計數據相互兼容，便于財務軟件升級，方便網絡傳送的數據、報表在銀行、財政部門相互兼容，必須制定和執行標準的財務軟件數據轉換接口，保證會計檔案數據存貯形式的連續性和一致性。多種形式的會計數據備份策略，解決隔代數據兼容問題，既要輸入光磁盤等光電介質，又要按規定能打印輸出，以備日后查詢和故障恢復需要。軟件升級時間選擇適當，盡量選擇年初作為升級起始期，年初數據量較小易于檢查，是軟件升級的最佳時機。

3.網絡財務法律保障策略。借鑒國際有關研究成果和實踐經驗，制定符合我國國情的網絡財務風險管理的法規、準則。明確規定企業網絡財務信息質量標準、要求企業網上披露的義務與責任、明晰監管機構及其權責等。建立完善電商法規，規范網上交易的購銷、支付和核算行為。在制度層面改革涉及電子商務合同、單證、公證簽名等的認證和爭端解決規則等，加大網絡犯罪的打擊力度，為電商和網絡財務信息系統營造安全外部環境。

4.網絡財務技術人才策略。加強高校在現代信息科學與網絡技術方面的教育，改革高校財會專業教學內容，變革現行財務會計教育體系，革新教育手段方法技術，培養學生網絡經濟環境的適應能力和創新能力。加強現有財會人員的繼續教育，做到有計劃、有步驟、有針對性地組織開展，學習現代網絡技術，實現經濟、財會、網絡知識的有機結合，適應互聯網時代對財會人員的要求。

三、加強網絡財務風險的防范措施

1.提升企業財務的網絡適應性。認真學習分析網絡財務管理的宏觀環境及其變化，提高企業對網絡財務管理環境的適應能力和應變能力。企業的外部環境是影響企業財務風險的外部因素，如大數據、云計算、電商等客觀因素，都對企業網絡財務風險有重大影響，是一把雙刃劍，既有機會和效率也隱藏風險。

2.加強企業網絡財務風險控制。企業網絡財務風險控制表現在籌資、投資、資金回收和收益分配的方面，需要對企業渉網財務活動的全過程進行有效的管理。如提高資金使用效益增強企業盈利能力和償債能力，注重籌資杠桿適度舉債，優化資金結構，獲得財務杠桿利益。合理調度資金，維護資產的流動性。建立償債基金增強風險自擔能力。根據客戶如約付款情況選擇不同銷售方式。應收賬款與賒銷管理，賒銷金額控制在信用限額范圍之內。根據盈利能力、償債能力、信用狀況選擇合適的結算方式。制定合理的收帳政策及時催收貨款。應收貨款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項。

3.掌握網絡財務風險防范方法和機制。區別經營風險與財務風險，網絡風險防范是企業在識別風險、估量風險和研究風險的基礎上，把風險導致的不利后果降低到最低限度的行為。企業必須增強風險防范意識，對外投資或對內融資，研制產品或銷售產品的，都應預測估計可能產生的網絡風險以及企業的承受應對能力，加強企業基礎設施建設和人員業務培訓，增強認識、分析和防范網絡風險的能力，降低經營盲目性和決策隨意性。

4.以責權利相統一理順企業內部財務關系。隨著互聯網的極速發展，網絡財務風險表現在財務管理的各個環節，任何環節的工作失誤差錯都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將網絡風險防范貫穿于財務管理工作的始終。企業要建立健全高效財務管理機構和制度機制，配備高素質財務管理人員，規范規章制度和強化工作流程，不斷提高網絡風險管理水平。理順企業內部各種財務關系，明確各部門在企業網絡財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其享有相應權力，實現權責分明各負其責。利益分配方面，應兼顧企業各方利益，調動各方積極性，明晰企業內部各種財務關系，實現責、權、利相統一。

5.引進應用科學的風險管理程序機制方法。網絡財務風險管理是一個識別和評估網絡風險、分析風險成因、預防和控制風險、處理風險損失的有機過程，在風險識別、評估和分析的基礎上，確定應付風險的方案和措施，制定企業財務戰略和計劃，優化財務決策和控制方法，健全財務信息的控制系統，出現風險及時處理減少損失。制度建設層面如建立客戶信用管理調整制度，形成一套適合企業的風險預防制度，以有效降低財務風險;建立完善的統計分析制度，及時發現問題并采取相應措施控制風險;建立科學的內部決策制度，企業內部各職能部門對網絡財務風險要進行嚴格審查、評估、論證，盡量避免因個人決策失誤而造成的風險。

（作者單位：陜西煤田地質化驗測試有限公司）