我國商業銀行中間業務信用風險分析

信用風險管理是商業銀行及監管當局為保證中間業務免受違約或信用欺詐事件影響能夠平穩快速發展而進行的一系列避免、抑制、補償等管理措施。信用風險管理是控制中間業務信用風險的最終環節，只有當銀行自身或監管當局能夠正確識別各個業務品種中的信用風險而且能夠準確評估時，信用風險管理才能夠順利進行；換句話說，信用風險不同表現的識別與評估正是為了滿足風險管理的需要而設置的，是風險管理必不可少的附屬環節。由于存在兩個管理主體，即銀行自身與監管當局，所以中間業務信用風險的管理又可以分為內部信用風險控制與外部信用風險監管。

一、銀行內部風險控制

雖然我國商業銀行中間業務近年來發展步伐逐漸加快，但是在對中間業務信用風險內部防范方面明顯滯后于其本身的發展速度，與國外同業成熟的防范體系和管理機制有著較大差距。信用風險的管理主要存在以下幾個方面的問題：

（一）未能建立內部中間業務信用風險防范專門機構

鑒于國外成熟的銀行部門組織架構，由銀行董事會或高級業務經理委員會直接領導的，以獨立信用風險防范機構為核心的現代中間業務風險管理體系是一家銀行中間業務穩定安全開展的重要保證。相比較起來，目前只有中國建設銀行在其總行設立了專門的中間業務風險管理部，而我國大部分銀行風險防范職能分散于資產保全部門、信貸部門、稽核部門等多個部門，各個部門間獨立行事，不能共享風險資料；稽核部門缺乏權威性和獨立性，不能承擔風險防范有效識別、全面衡量、適時調整、動態監控等風險職責。

（二）缺少專門數據庫支持，不利于系統分析

商業銀行在進行中間業務經營時的風險度量是極為關鍵的事情，要做到風險防范，首先應對數據進行分析，計算各中間業務品種不同風險類型的大小與本銀行能夠承受的風險閥值。然而，當前我國各銀行對中間業務數據收集不重視，中間業務市場上很難找到全面數據，因而不具備對業務狀況進行科學預警、前瞻性、預測分析能力，不能指導銀行科學實施市場進入與退出，指導銀行實施調整。出現此種狀況的原因是也由于中間業務涵蓋范圍廣，數據收集較為復雜繁瑣，故完備的專門數據庫尚未建立，運用計量手段實施防范困難很大。

根據我國商業銀行中間業務信用風險內控體制存在的諸多問題，銀行自身應當從組織架構，會計核算，管理方法等方面進行系統的改進，以便使信用風險不至于在中間業務高速發展的過程中積累爆發，具體可以采取以下改進措施：

1.建立專門的內部風險防范流程與機構。中間業務目前在我國商業銀行的業務中越來越重要，其包含的風險也逐漸增大，從這個意義來說，有必要去設立專門的機構，對董事會直接負責，統一監督防范全行的中間業務，及時掌握中間業務風險狀況，及時發現和處理問題。商業銀行應吸取巴林銀行破產的教訓，實行雙重的審核制度，及時的調整風險敞口額度，同時后臺的防范人員要做好跟蹤結算，發現問題時可以及時上報，及時采取補救的措施。

2.規范中間業務會計核算。定期編制關于中間業務的情況表，列出經營情況，使中間業務風險防范部門及時的掌握中間業務的潛在風險和開展情況。同時借助計算機和網絡技術，將每一個客戶企業情況錄入計算機，建立連續和完整的銀行信息數據庫，實現對企業的財務狀況、經營防范、業務往來的連續監控，以便及時進行風險預警，防止企業連環擔保、重復抵押等不規范行為發生，給銀行制定規避風險的計劃提供一定的依據。完善信息披露制度。分類披露各表外業務期末余額、形成的原因、預計產生的財務影響、獲得補償的可能性和一些其它情況。

（三）運用多層次的信用風險管理方法

對中間業務實施事前防范，事中干預，事后補救的分階段控制，運用轉嫁風險（設置更多抵押擔保限制，聯合其他銀行共同開展業務等）分散風險（運用分支行機構廣泛開展多元化的中間業務，拓展中間業務分布的人群，地區以及市場跨度，防止信用風險集中爆發）補償風險（向保險公司投保信用保證保險，提取信用風險準備金）等多種中間業務信用風險防范措施。例如在擔保類業務中，考察被保證人的資金頭寸，資產結構來計量風險暴露的大小，以此確定是否接受擔保及擔保額的多少，使信用風險爆發可能性及可能的損失最小化。而在衍生品交易類業務中，可與客戶簽定合同外附加協議，來調整信用風險敞口。

二、監管當局的外部控制

監管當局的外部控制對于整個銀行體系中間業務的平穩發展起著至關重要的作用，在中國銀監會與人民銀行對中間業務信用風險的監管開始于中間業務在我國逐漸開展之后，其發展的時間不過短短十年左右，存在問題在所難免，主要問題可歸結于以下幾類：

（一）監管滯后，服務缺乏

銀行的監管部門把提供服務與監管對立起來，僅把監管工作局限于對違法違規問題的查處之上，而缺少了事前的引導，所以不能做到服務與監管同時進行，信用風險只有在全行業集中暴露時才能引起監管當局的足夠重視。

（二）監管人才匱乏

現代信用風險管理囊括了金融學，統計學，經濟學，系統工程學等各領域學科。這就要就相應政府監管人員也具有較高的專業素質。在美國金融監管體系當中，匯集了各個領域的尖端人才，不乏諾貝爾獎得住。在中國，由于中間業務市場剛剛起步，信用風險防范情況雖還不及美國市場復雜，但隨著中間業務的發展，對監管人才的要求也將越來越高。

（三）法律法規方面，理論脫離實際現象嚴重，給商業銀行的具體執行帶來困難

有關中間業務法律規范一般存在于各種規章制度中，針對傳統的中間業務立法比較多，而對新的中間業務規范很少；現有中國法律規定在多方面與國際法律慣例不合，甚至出現沖突，嚴重影響中間業務發展和風險的防范。

監管當局只有正視其存在的風險才能在在最大程度上穩定市場，防范行業中間業務整體信用風險，要想成為中間業務信用風險管理真正意義上的領導者，可以從以下幾個方面入手：

1.建立有序規范的中間業務市場秩序。銀監會應加強與商業銀行以及消費者的聯系，加強三方協商和溝通，逐步減輕以至消除信息的不完全與不對稱性，建立公平、透明、競爭、有序的中間業務市場。同時加快建設與中間業務市場相配套的其他金融市場，如金融衍生品市場，為商業銀行中間業務合理避險提供條件與工具。

2.加快制定有關章程法律。隨著我國商業銀行中間業務發展，現有防范條例逐漸阻礙業務的發展，同時不能滿足監管需求，所以銀監會和央行應對銀行中間業務分類防范，不同情況制定不同防范辦法。同時我國會計準則和會計制度對于中間業務披露的規定應細化，規范披露原則、范圍、標準、內容，盡快與國際接軌，提高中間業務可控性。

3.明確監管機構職能，提高監管人員水平。中間業務的發展要求監管技術跟進，監管能力水平也要相應提高，第一要明確中間業務的監督防范部門對整個中間業務進行協調和監管，使中間業務的監管規范化、系統化。第二要明確監管人員，實行一對一的原則，充分的調動各級監管人員主觀能動性，防范并化解風險。

參考文獻

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[3]邵興忠、金廣榮，商業銀行中間業務[M]，浙江大學出版社，2005年.

[4]付婧，商業銀行中間業務風險監管法律制度研究[D]，西南財經大學，2006年

作者簡介：劉東月（1984-），男，壯族，北京人，畢業于北京工商大學，研究方向：金融學。