房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度設計和運行分析

【摘要】市場經(jīng)濟環(huán)境的復雜化，各種因素相互影響，加劇了企業(yè)內(nèi)部控制管理的難度。提升房地產(chǎn)公司核心競爭力，通過積極有效的措施，加強內(nèi)部控制制度建設工作，是房地產(chǎn)公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要措施。文章結(jié)合新形勢下市場環(huán)境變化，對內(nèi)部制度進行分析，進而提出幾項改進意見。

【關鍵詞】房地產(chǎn)公司；內(nèi)部控制；制度設計；運行；分析；思考

經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，城市人口的增加，住房需求刺激了房地產(chǎn)市場的進一步擴大，也為房地產(chǎn)公司提供了巨大的發(fā)展空間。經(jīng)營規(guī)模、資金結(jié)構、組織文化等各種方面存在的問題，使得房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部管控中，面臨著較大風險，威脅著企業(yè)的生存與發(fā)展。房地產(chǎn)內(nèi)部控制制度建設需要進行全方位、多元化考慮，對于企業(yè)管理者提出了較高的要求。因此，內(nèi)部制度設計成為房地產(chǎn)企業(yè)必須高度重視的重要研究課題。

一、房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）組織管理模式有待優(yōu)化升級，內(nèi)部制約制度不健全

在房地產(chǎn)發(fā)展初期，家族式是其突出特點。隨著時代的發(fā)展，企業(yè)管理水平的提升，家族式經(jīng)營已在大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)中消失。但是，很多公司仍然存在一定程度上的“后遺癥”。例如，公司內(nèi)部職能機構設置不合理，人力資源過多的在市場營銷部門集中，財務會計專業(yè)素質(zhì)有待提升，缺乏專門的財務審計監(jiān)督機構[1]。同時，為了降低人力資源成本，很多企業(yè)采取“一人多職”方式，造成了權力過于集中，阻礙了組織管理模式的優(yōu)化升級。在內(nèi)部控制制度建設上，管理人員缺乏控制意識，缺乏控制基礎，阻礙了制度建設工作的進行。

（二）風險評估體系有待完善，對風險應對不及時

企業(yè)發(fā)展所面臨的財務風險、經(jīng)營風險等風險因素，要求企業(yè)加強風險防范制度建設，以增強自身應對風險能力。但是，目前，部分房地產(chǎn)公司缺乏風險評估機制，決策過程缺乏風險考慮，決策執(zhí)行缺乏有效風險監(jiān)督。最近一些年來，房地產(chǎn)市場的巨大活躍性，促進了房地產(chǎn)行業(yè)的繁榮，也因此很多企業(yè)忽視對內(nèi)部控制制度的建設，忽視了對風險應對機制的建設，造成風險應對不及時，缺乏系統(tǒng)性、科學性的應對政策。房地產(chǎn)銷售一旦面臨困境，往往直接導致企業(yè)失去正常運轉(zhuǎn)的能力，威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。

（三）信息溝通不通暢，缺乏信息綜合管理平臺建設

信息在企業(yè)內(nèi)部高效流通，對于企業(yè)的內(nèi)部管理具有極大的積極作用，可以調(diào)動員工的積極性，增強企業(yè)內(nèi)部活力，從而為組織文化注入更多新鮮元素。但是，部分房地產(chǎn)公司對于信息系統(tǒng)建設缺乏有效認識，造成內(nèi)部信息交流不通暢，阻礙了決策的有效執(zhí)行，甚至出現(xiàn)越級指揮以及越級匯報，引起了組織管理上的混亂。另外，缺乏規(guī)范的內(nèi)部信息傳遞秩序，無法實現(xiàn)內(nèi)部信息的有效共享，嚴重影響了公司運作的效率以及質(zhì)量，阻礙了公司的進一步發(fā)展。

二、房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度建設策略

（一）加強公司內(nèi)部控制意識，提升各部門內(nèi)部控制能力

房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的核心是財務會計控制，承擔內(nèi)部控制職責的是房地產(chǎn)公司的財務管理人員。因此，在進行內(nèi)部控制的宣傳教育中，要以財務部門作為工作的重點，加強對其他各部門的控制管理教育，提升整體的內(nèi)部控制能力。財務人員要擔當起財務風險管控的責任，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，加強控制人員的熟練程度，合理劃分財務管理人員的職權范圍，加強制度執(zhí)行效力。

（二）抓住內(nèi)部控制要點，針對性加強內(nèi)部控制制度建設

房地產(chǎn)公司具有資金技術密集，受政策影響大，資源整合能力要求高等諸多特點。在進行內(nèi)部控制過程中，對籌資與投資、銷售與付款等重點環(huán)節(jié)進行精確控制，加強事前監(jiān)督、事中監(jiān)督以及事后審核，重點把握控制要點。同時，在內(nèi)部控制制度建設中，要以人為本，注重人與公司之間的協(xié)調(diào)度，避免過于嚴苛的制度降低公司內(nèi)部的凝聚力[2]。另外，在房地產(chǎn)業(yè)務的處理過程中，明確各部門的職權劃分，合理分工各項職責，在業(yè)務的重點環(huán)節(jié)，需要由兩名或者兩名以上的業(yè)務人員共同完成，以起到相互控制的作用。

（三）加強財務風險管控，建立財產(chǎn)清查盤點制度

由房地產(chǎn)公司領導牽頭，建立專門的風險管控小組，并由專業(yè)人員擔任小組成員，在企業(yè)內(nèi)部定期召開研討會，分析公司運營中出現(xiàn)的各項風險點，并作出相應的部署。同時，加強財務風險管控，對物資保管員在物資收付之后，采取永續(xù)存盤辦法有效核對庫存，保證賬務與物資之間的一致性。另外，公司要定期、不定期開展財務專項整治活動，嚴格規(guī)范財務管理人員興奮，積極檢查庫存現(xiàn)金以及金庫管理情況，從而為資金的合理、科學投放提供基礎。

（四）設立嚴格審批程序，加強內(nèi)部審計職能

監(jiān)督職能的有效發(fā)揮，能夠保障內(nèi)部控制制度的有效實施。在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)部審批機構，嚴格規(guī)范企業(yè)行為，利用監(jiān)督職能，促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。內(nèi)審機構能夠起到對各部門房地產(chǎn)業(yè)務從實施到結(jié)束的完整控制過程，從而有效保障各項經(jīng)濟活動的有效開展。房地產(chǎn)公司面臨的是激烈的競爭環(huán)境，復雜的市場環(huán)境，如何保障決策的有效執(zhí)行，就需要加強內(nèi)部運轉(zhuǎn)效率，提升自身的核心競爭力。而加強內(nèi)部的監(jiān)督力度，對于企業(yè)的發(fā)展能夠起到重要的推動作用，促進企業(yè)走向正規(guī)化與科學化的發(fā)展道路。同時，對于內(nèi)審機構要合理授權，保障內(nèi)審機構的科學運行，避免因其職權過重，影響房地產(chǎn)公司的正常運行效率以及各部門職能發(fā)揮。

結(jié)語：

房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設具有較大的復雜性特征，需要通過多種措施進行綜合管控，以提升內(nèi)部控制的效能。企業(yè)內(nèi)部控制制度設計以及運行的重點在于財務部門，在于各項經(jīng)濟活動，如何提升企業(yè)自身財務風險以及經(jīng)營風險應對能力，成為十分重要的問題。因此，房地產(chǎn)要審時度勢，積極應對，通過有效措施，提升自身的風險應對能力，多管齊下，加強企業(yè)員工控制意識，促進內(nèi)部控制制度建設。

參考文獻：

[1]馮廷秀.論內(nèi)部控制制度在房地產(chǎn)企業(yè)成本控制方面的應用[J].當代經(jīng)濟，2010，（16）：68-69.

[2]杜兵.論內(nèi)部控制制度在房地產(chǎn)企業(yè)成本控制方面的應用[J].房地產(chǎn)導刊，2014，（29）：21-21.