淺析目前上市公司內部控制中的風險控制制度

□周慶

（江西財經大學江西南昌330013）

淺析目前上市公司內部控制中的風險控制制度

□周慶

（江西財經大學江西南昌330013）

伴隨我國社會主義市場經濟的又好又快發展，傳統上的內部控制已不能滿足當前企業發展的需要，因此內部控制應結合風險控制開展而對企業的各項業務活動進行全方位的管理，而風險控制活動也應建立在相應的制度基礎上。基于內部控制的風險控制制度已然成為現代上市公司內部管理的重要內容之一。因此，加強和改善內部風險控制制度，已成為我國上市公司實現穩定發展的必然要求。本文就上市公司內部控制下的風險控制制度的重要性和存在的問題方面進行分析，并提出一些改進的意見。

上市公司；內部控制；風險控制制度

本文DOI編碼：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2015.06.039

1　內部控制和風險控制制度的定義

內部控制是在企業董事會、監事會、經理層和全體員工的共同實施下完成的，其最終目的是實現控制目標。企業內部的經營管理模式要做到科學完善，將國家的政策和法律法規落到實處，使企業的制度和國家法律結合而形成一個適應企業發展的內部控制體系。

企業內部風險控制制度，是指依據法律法規及規范性文件，并結合公司實際的經營和發展情況而建立的規范的，有效的風險控制體系。風險控制制度對可能出現的各種風險進行準確評估，適時采取有效的控制措施，在公司營運過程中提高其防范風險的能力，防止突發事件的發生，把風險可能帶來的損失降到最低程度，在一定程度上為上市公司安全穩健地運行發揮積極的作用。

2　目前上市公司風險控制制度存在的問題

2.1企業過度追求經濟效益而忽略了風控制度

企業在市場中競爭強度的不斷加大，對于企業自身的組織結構改革或組織本身的實際效益和發展過于重視，卻忽略了應該加強對風控制度重要性的認知。他們往往更關注的是企業實際的生產管理和發展方向，認為風險控制方面的制度只是其經營過程中的配角。

2.2風險控制制度機構設置不當

當上市公司行使其風險控制制度的職能時，應該同時通過持續的監督活動和相關的評審以及兩者項結合的方式來操作，另外，內部風險控制制度的缺陷也應及時向內審方面的有關機構和人員匯報。然而，就當前很多上市公司關于風險控制制度的監督評審機制來看，也存在著一些不夠完善的地方。上市公司的監督審查機制是其風險控制制度的制定和實施過程中必不可少的一個環節。但有的企業內審部門會分配在其他部門，在管理操作上分屬于同一領導，使內審機構沒有分離于其他機構獨立開展監督控制活動，不能很好的體現它的獨立性。另一方面，如果企業內部對于風險控制制度的監督審查引起足夠的重視，就可能導致風險的進一步擴大。

3　完善目前上市公司風險控制制度的相關建議

3.1加大對上市公司相關風險控制制度研究的力度

上市公司風險控制制度的實際操作機制，要使企業內部的管理人員和相關工作人員提高對風險控制制度重要性的認知。因此，加強理論研究，提高加強風險控制制度的意識是保證風險控制制度得以正確制定和實施的先決條件。

企業內部設置合理的風險管理部門，重視員工的風險控制制度思想建設，使部門中的各成員應該熟悉本企業和相關行業所處的內外部環境，具備較為全面的文化素質和職業道德，以及嚴謹細致的風險識別和風險控制能力，正確樹立企業內部的風險管理意識，在一系列風險控制活動中遵循用理論指導實踐，用制度規范實踐，進一步完善內部控制，增強對風險控制制度的實際應用能力。

3.2健全風險控制監督機制

上市公司進行日常的工作時，其監督和評審就要隨時發揮作用，應根據企業的實際規模大小及風險控制的實際情況，合理地設置監督審查機制，為企業的內部風險進行全面系統的審查，及時地找出風險控制制度的制定和實行過程中的各種漏洞和可能存在的隱患，針對存在的各種問題提出改進的措施，使風險控制活動有章可循。同時，在企業各部門之間相互監督的前提下，其風險控制制度要獨立地進行內審，必須配備專門的內審工作人員，從而將內審部門對風險控制制度的監督審查落到實處。

1004-7026（2015）06-0069-01中國圖書分類號：F276.6

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