小微企業財務管理存在的問題及解決對策

賈 培 峰

(河南財經政法大學 財務處,河南 鄭州450008)

小微企業財務管理存在的問題及解決對策

賈 培 峰

(河南財經政法大學 財務處,河南 鄭州450008)

小微企業在促進我國市場經濟的發展中具有極其重要的地位，但其財務管理普遍存在著制度不健全、經營模式和管理觀念落后、投融資體系不完善等問題。小微企業要謀求持續、健康、穩定的發展，就要建立正確的財務管理目標，完善財務管理制度；積極拓寬融資渠道；提高投資的科學化水平和資金的營運效益；合理分配企業的利潤；加強內部會計控制制度建設。

小微企業；財務管理；解決方案

根據《中小企業劃型標準規定》，小微企業是指農、林、牧、漁企業年營業收入在500萬元以下的，工業企業年營業收入2000萬元以下的，餐飲企業營業收入2000萬元以下的企業等。

隨著我國小微企業的逐年發展壯大，小微企業在我國國民經濟中所占的地位日益重要，而財務管理問題也成為制約小微企業發展的一個重要因素。

一、小微企業財務管理存在的問題

(一)財務管理制度不健全

我國最典型的小微企業管理模式就是所有權和管理權高度統一的管理模式，企業的投資者同時也是其經營者。在此類型的企業中，企業領導者集權思想嚴重，他們比較注重所謂的經驗和感受，常常把追求利益最大化作為財務管理的終極目標。同時，由于小微企業財務管理人才普遍相對短缺，財務架構不健全，組織機構設置不合理，使得它們的財務管理存在信息化程度不高，內控體系不完善，費用管理不規范，成本核算粗放，缺乏財務管理創新等缺陷。

(二)經營模式和管理觀念落后

我國的小微企業大多尚未建立起現代企業制度，財務管理和經營管理不規范。小微企業大多是以家庭經營、合伙經營等方式發展起來的，這類企業在建設初期就以情義代替規章制度，形成家族式的經營管理模式，管理人員文化素質整體不高，管理思想落后。同時，大部分小微企業主缺乏現代財務管理的意識，不具備現代企業制度的經營管理理念，往往以親信主導財政大權，企業的發展、壯大完全依靠過硬的生產技術和艱難的銷售行為，付出與收益嚴重不成比例，這些因素逐漸使財務管理喪失了在企業中應有的地位和作用，在一定程度上制約了企業的發展壯大[1]。

(三)投融資體系不完善

由于受到自身的條件和現有政策影響，小微企業的融資環境較差，企業內部組織關系不穩定，經營管理風險較高，信用評級較低，很難滿足銀行和其他金融機構的貸款條件，小微企業吸引金融機構的投資或借款十分困難[2]。不少企業融資無門，只得向民間吸納高利貸，無形中增加了小微企業的融資成本和融資風險。同時，由于小微企業的投資目標一般規模比較小，貸款投資風險大，因此都會想方設法盡快收回投資，這也使得其較少去考慮企業的長遠規劃和發展。

二、小微企業財務問題的解決途徑

(一)建立正確的財務管理目標，完善財務管理制度

企業在實施財務管理之前，首先應該制定科學合理的財務管理目標。只有這樣，企業才能夠理清發展思路和前進方向，并為實現這一目標制定具體可行的工作計劃和措施，使企業沿著正確的軌道前進。企業應建立完善的財務管理制度，對會計和出納這一不相容的崗位，應嚴格按照財務管理規定，分別安排兩個人擔任。同一個人擔任同一崗位的時間不能超出規定期限，到期后應當進行輪崗交流。同時，要加強會計基礎管理，做到賬目清楚，相互關聯，合法合規，體現企業真實的財務狀況，為企業領導者科學決策提供可靠的依據和參考。

(二)積極拓寬融資渠道

從小微企業的實際運行情況來看，從銀行獲取貸款是其主要的籌資渠道。然而，由于小微企業一般規模小、產品單一，能反映其綜合經營能力的各類信息也往往不對外發布，不能有效吸引相關機構對其進行等級評定。對普通投資者來說，信息不對稱的問題就顯得很突出，所以，在對外融資上，小微企業與大企業相比明顯處于劣勢地位。要化解貸款難題，小微企業應在不斷增強企業實力的基礎上，面向銀行進行宣傳公關，適時公開有關信息，取得銀行的信任和支持。小微企業也可以根據不同的項目，采取BOT、金融投資入股、以項目利潤還貸、金融租賃等方式，積極創新企業與金融相結合、資本與項目相結合的經營管理模式。

(三)提高投資的科學化水平和資金的營運效益

小微企業在投資過程中應科學論證，嚴格管理，規范運作，不斷提高投資的科學性與準確性，避免盲目性。企業決策者應樹立終身學習的理念，特別應注重對投資知識和財務知識的學習，熟悉投資的操作方法和模式，嚴格按照規定的程序進行運作，增強科學性和針對性，提高投資的成功率。采取“走出去”和“請進來”的方式，創造條件加強教育和培訓，大力提升財會人員的專業素質和業務水平，使其不斷掌握新的財務知識，以規范各項財務操作，盡可能地幫助企業規避風險，提高投資效益[3]。

(四)合理分配企業的利潤

在企業所需的資金當中，企業的原始積累和留存收益是非常重要的一部分，主要在于此類籌資方式成本較低，風險較小。企業決策者對此應有清醒認識，充分用好這筆資金。在企業經營過程中，要努力挖潛增效，減少非生產性支出，把有限的資金用在刀刃上，爭取使每一分錢都能實現效益最大化，通過各個環節的節流來提高利潤，積累資金，擴充資產，為企業長足發展奠定堅實基礎。同時，對企業利潤分配方案要嚴格審批和管理，監督企業的利潤分配，避免將利潤用于非生產領域，并嚴格按照法律的規定提取法定盈余公積金、公益金，公益金要按規定用于職工集體福利設施方面的支出，不能用于職工消費性支出或者用于彌補企業虧損和增加企業注冊資本等[4]。

(五)加強內部會計控制制度建設

企業應設置遵循國家法律法規規定，全面規范企業各項財務活動的內部會計控制制度。內部會計控制制度作為企業內控體系的重要內容，是防范企業內部控制出現問題，保障會計信息真實有效的一項重要制度。建立健全企業內部會計控制系統的責任劃分、量化、獎懲制度等，對于記賬、出納、保管等不相容義務，應盡量由不同人員擔任，避免一個人從頭到尾處理各項業務，減少錯誤和舞弊出現的可能性。根據職能劃分原則，盡量將不同的工作交由不同的人員來完成。建立嚴格的現金和銀行存款管理制度，特別要加強對存貨和應收賬款的管理[5]。企業還要在公司內部建立一個相對獨立的內部審計部門，獨立地行使審計監督權，從而加強內部審計制度建設，充分發揮審計的監督作用[6]。

三、結語

財務管理工作是小微企業的核心管理工作之一。作為企業的管理者，應該全面轉變財務管理理念，逐步提升財務管理的水平，積極創新企業管理和財務管理方式，充分發揮財務管理的龍頭作用，有效提高經濟效益，這樣，才能實現小微企業長期健康的可持續發展。

[1]詹健.淺談現代民營企業財務管理現狀與對策[J].大眾商務,2010(10).

[2]黃德先.淺議小微企業財務管理存在的問題[J].企業導報,2012(11).

[3]王靜.非盈利性企業財務管理的有效模式構建[J].經濟視野,2012(5).

[4]于征.淺析小微企業財務管理存在的問題及解決思路[J].經濟視野,2012(5).

[5]王麗娜.淺談中小建筑企業的財務管理及控制[J].建筑施工,2005(5).

[6]黃雪珍.中小企業財務管理問題研究[J].中國外資,2011(23).

【責任編輯：李維樂】

2015-07-05

賈培峰(1975—)，男，河南滑縣人，會計師，主要從事企事業單位財務管理研究。

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1672-3600(2015)10-0116-02