關于強化高校科研經費財務管理的研究

謝天

摘 要：近年來，高校中與科研經費相關的刑事案件屢屢發生，追根溯源，除了違法的科研工作者個人道德品質的因素之外，高校在科研相關的管理問題上存在重大管理漏洞，由于學校需要科研項目提升教育教學水平和大學的整體形象、社會經濟需要高校科研項目高效轉化為生產力，在科研項目的數量審批及資金審批上給予大力支持，但因為這些支持與鼓勵，使得高校科研項目相關的腐敗事件易隱藏行跡、迷惑審視的目光。在高校科研方面需要建立良好的管理制度，對高校科研經費亦應該做好調研、管理、激勵，使高校科研的發展進入良性循環。

關鍵詞：科研；經費；腐敗；管理；財務管理

一、高校科研經費財務管理存在的問題

人們觀念的更新，對高校綜合實力的衡量標準除了師資水平、硬件設施、學生就業之外，更加重要的是高校的科研能力。如果一位教授的項目能夠成為省級、國家級項目甚至與世界一流大學合作，對其本人及學校來說是莫大的榮譽與成就，科研項目成功后，與企業的合作應用也能夠為科研工作者帶來物質利益。科研項目的成功是雙方共同追求的，但對科研項目發展的鼓勵與支持程度不及對管理的監管程度，科研項目暴露出了種種亂象：

（一）經費開支混亂。一個科研課題開始實施的前提是通過課題投標，在投標過程中，很多課題為了獲得投標，在投標書中偏離本身研究重點，著重描述投標人心儀的研究部分，在中標后的實際研究中，確不能按照標書中所規劃的研究，使得經費的使用沒有規劃性，經費再實際使用過程中，減少了原標書中所計劃的研究方向資金的使用額度，在偏離標書之后，往往會出現經費使用數量大大超過預算的現象，甚至在研究中隨意地無理由地調劑項目經費的使用方向，這種調劑經費的行為存在挪用科研經費或占用科研經費的非法行為嫌疑；。

（二）研究過程弄虛作假。高校研究弄虛作假主要存在于兩個方面：首先，一些人在獲得科研經費后，對于科研項目往往開始“另辟蹊徑”的鉆研，舞弊行為頻出，科研項目經費的舞弊行為主要表現為：抄襲剽竊他人研究成果、紙上談兵杜撰研究成果、將他人研究成果改頭換面拼接、讓所帶的學生進行研究等等，在所謂的研究結束之后，項目責任人再利用個人社會關系，偽造消費、研究行為證明，使得科研項目質量低下，科研經費浪費嚴重，毀壞高校科研信譽度，敗壞高校整體的科研氛圍，往往對即將步入社會的大學生在職業生涯選擇及職業道德方面產生負面的影響。其次，現有制度規定科研項目的資金使用如有結余，則應將經費予以回收，但在貪欲的作用下，部分科研工作者對于科研圓滿結束后結余的經費的處理方式往往是開具虛假發票，力求達到科研經費預算支出的數額。

（三）科研項目的結項管理缺乏足夠理性。在一個科研項目轉化前，最后一道關卡是高校、教育廳有關部門對項目的審核驗收，沒有付出知識與汗水的研究項目理應無法通過成果審核及項目驗收的，但我國高校在科研項目相關方面的管理風格“偏軟”，感性人情過重，理性法理不足，對于一些披著畫皮的項目往往就輕而易舉的通過了驗收，完成了全程管理，使得科研工作者對于最后一道關卡沒有足夠敬畏的態度，無法倒逼出項目工作者應當擁有的慎思、篤學的治學科研態度。

（四）項目選擇存在偏差，使得經費浪費。我國有上百所高校，每年高校的科研項目林立，科研成果豐碩，但僅僅只有10%的科技成果轉化率，這10%橫亙在了我國與發達國家之間。很大方面原因在于目前，高校為達到在高校綜合排名上的比拼，在項目選擇上往往出現脫離現實、脫離生產實際的現象，追逐“高精尖”的技術突破，最終往往因為轉化價值不高、成果不具備轉化條件或研究者不愿將其商業化等原因，眾多項目便擱淺在實驗室、研究室，使有限的資金在使用結構上出現了浪費。

二、優化科研經費財務管理的途徑

高校科研經費財務管理的種種亂象的產生有種種原因，而筆者認為應當從制度入手，從理性角度約束亂象，使嚴謹科研，規范公正使用經費成為科研工作中的新常態，并為“高效科研”奠定環境、制度基礎。

（一）著眼大局，合理配置。從整個科研大環境甚至國家科技、經濟角度看，對科研的項目投標、研究、驗收等環節一路大開綠燈的所謂“鼓勵發展”的行為是百害而無一利的。這種“綠燈”只會使得高校科研項目名目繁多但水平不高且重復研究，看起來研究人員可以在這種“綠燈”下獲得學術與物質上的利益，但實際會使得研究人員固步自封，提高緩慢甚至無法再科研上更進一步。在科研領域，重要的是研究項目的實用性、稀缺性和純潔性等種種品質，這些品質，需要相關部門設立專門的管理機構，嚴格管理嚴格要求，還科研領域一汪清源。對項目的高標準嚴要求，也能督促研究人員培養或重拾嚴謹、謙虛、慎獨、篤學等端正的教學態度和處事習慣。

（二）對結余經費實行獎勵并形成機制。當前我國倡導勤儉節約的優良傳統，對于科研工作中對經費的節約也應當受到獎勵。對于正當結余經費且圓滿完成科研任務的，可以采用多種方法進行獎勵：將結余經費的一部分以百分比的形式作為獎金獎勵給研究團隊或個人；對一個研究周期節約資金百分比最多的研究團隊或個人予以特別獎勵；等等。相關獎勵機制能夠鼓勵科研人員在研究過程中采用較為先進甚至世界一流的技術方法以提高效率節約成本，同時能夠未科研人員提供另一條收入途徑，降低其為蠅頭小利貪墨公有財產的概率。另外應對獎勵予以公示，啟動社會輿論監督。

（三）建立獎懲分明的嚴格審查制度。結項是科研過程的最重要的一個環節，在這個環節亦應該建立嚴格的制度，以糾正不良行為、警戒違法行為。利用現有的科學技術手段，對科研成果進行篩選，對剽竊、弄虛作假、敷衍交差的不端學術行為進行警告、一定時間禁止進入項目申報、終身禁止項目申報、追討研究所用經費等懲罰，嚴重者移交法律機關進行處理。對于通過篩選的項目成果，則采取匿名審核、社會效果對比、數據返校、團隊答辯等多流程多方式進行驗收、評優。對于社會效果優良、技術精尖的項目予以重獎，以推進整體科研環境更加純凈，更加真實，更加具有先進性和實效性。爭取以制度約束行為，以制度引導觀念，以良好的觀念和行為輔助智力能力產生對社會有益的知識成果，促使高校研究人員成為有才有德的社會棟梁，形成爭先創優的科學研究環境，讓研究經費用在實處。

（四）在報銷方面建立專門負責制度。對于科研經費的報

銷，實行科研經費預借報銷制，其做法是根據科研進度預先借款使用，然后憑借真實業務所對應的真實票據予以核銷，一旦發現虛假者則給予包括費用自付、警告等處罰措施，這樣就可以給借款人形成有效的無形壓力，迫使其自覺地規范使用；對于暫時未發現的舞弊行為，其責任并不隨時間的流失而消失，而是實行終身負責制，一旦被發現，則需要全面追責，這更是給經費使用者上了一道緊箍咒，迫使其始終堅持財務制度，用好、用實科研經費。

（五）以結項的科研項目作為評定條件。在高校中，職稱評定、能力考核等的要求標準，一定程度上也是高校科研的風向標，種種考核對科研人員的名譽、物質條件等方面都會產生影響。目前在科研能力考核考察的各個方面主要使用的是科研項目立項的數量和級別這兩項作為評定標準，往往忽視了項目的結果。這導致了科研人員往往大量開展課題，而輕忽完成項目將課題一拖就是數月甚至數年的兼而有之。如果不改考評制度，其他制度的改進，未必會得到廣大科研人員的支持，但若將結項的科研項目作為一定的加分條件，則可以調整風向，讓科研資源得到更加有效的利用，同時教育科研經費也能避免閑置產生的機會成本。

（六）實行成果購買制。現行的經費制度普遍為預撥經費。該制度在促進成果轉化方面起到了相當大的激勵作用，但是，這種制度也誘發了多種經費亂象的產生，因而必須探索新的經費管理制度。成果購買制度適應了目前的經濟社會要求，一方面加快了科研成果轉化為生產力的速度，另一方面在相對公開透明的環境下，研究、投標、遴選、購買各個環節無法藏污納垢，讓項目可以獲得它應有的價值，同時，由于是一次性購買該研究，能促科研工作者在科研過程中更加合理的使用經費。成果購買機制是針對成果預撥機制所存在的重大缺陷而作出的優異革新，成果購買機制可以有效克服科研經費低效現象、浪費現象，可以有效引導研發出更多高品質的成果。

（七）嚴格誠信制度。為人治學，信字當頭，言而有信，立言為范，在科研工作中，誠信尤為重要。對于挪用侵占、虛報經費等失去誠信的行為，實行費用支出真實性的一票否決制。發現挪用侵占、虛報經費等上述行為即取消資格、停止項目并追討使用資金，對于責任人所在高校，亦應當做出批評、處罰等處理，同時對高校進行信用累加制度，資金違規次數達到一定一定限額，高校則成為投標項目的減分項。捆綁式的懲罰方式，在一定程度上可以增強對項目責任人的監管力度，力求科研經費得到更加高效地利用。

結語：科研項目的研究工作，必須是立足于實踐，著眼于未來，立足于知識面，發散于想象力，以民生需求為導向，以制度為依托，最終，回歸實踐，以實踐檢驗其社會、科學價值。科研經費的財務管理，對于研究工作有保駕護航的作用，但科研成果的出產，最重要的還是依靠科研工作者知識的轉化。在科研工作過程中，很重要的是科研工作者不能誤入歧途，墮落為有才無德的社會毒瘤，應當德才兼備，處理好負責、參與項目的財務管理工作。

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