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●風力發電的增值稅優惠政策有哪些?

答：根據《財政部、國家稅務總局關于風力發電增值稅政策的通知》（財稅［2015］74號）規定，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。

●企業銷售應稅消費品，分次收取貨款的，何時交納消費稅？

答：根據《消費稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局第51號令）第八條規定，采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

●納稅人已按現行政策規定抵扣外購應稅消費品已納消費稅稅款，但經核實上述外購應稅消費品未繳納消費稅的，應如何處理？

答：根據《國家稅務總局關于取消兩項消費稅審批事項后有關管理問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第39號）第一條規定，納稅人以外購、進口、委托加工收回的應稅消費品（以下簡稱外購應稅消費品）為原料連續生產應稅消費品，準予按現行政策規定抵扣外購應稅消費品已納消費稅稅款。經主管稅務機關核實上述外購應稅消費品未繳納消費稅的，納稅人應將已抵扣的消費稅稅款,從核實當月允許抵扣的消費稅中沖減。

●增值稅專用發票在郵寄過程中誤遞，致使發票沒有在規定期限內認證，能否抵扣？

答：《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號）對逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題作了如下規定：

一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

二、客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；

（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；

（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；

（五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；

（六）國家稅務總局規定的其他情形。

●小規模納稅人僅享受月銷售額不超過三萬元的增值稅免稅，是否需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》？

答：根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號）第二條規定，僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報明細表，即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第13欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，不需填報明細表。

(5)鑄石板。鑄石分為普通鑄石和微晶鑄石。鑄石有良好的耐磨、耐腐蝕性能，其耐磨性能比鋼板、鑄鐵高幾倍至十余倍，有耐磨王之稱。特別是在高溫、高壓、酸堿介質、磨損介質作用下的設備，使用鑄石板，可以大大提高設備壽命和工作性能。

●企業銷售自產的新型墻體材料，應符合哪些條件才能享受增值稅即征即退政策嗎？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于新型墻體材料增值稅政策的通知》（財稅［2015］73號）第二條規定，納稅人銷售自產的《目錄》所列新型墻體材料，其申請享受本通知規定的增值稅優惠政策時，應同時符合下列條件：（一）銷售自產的新型墻體材料，不屬于國家發展和改革委員會《產業結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目。（二）銷售自產的新型墻體材料，不屬于環境保護部《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝。（三）納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級。納稅人在辦理退稅事宜時，應向主管稅務機關提供其符合上述條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務機關不得給予退稅。同時，該《通知》第四條還規定，納稅人應當單獨核算享受本通知規定的增值稅即征即退政策的新型墻體材料的銷售額和應納稅額。未按規定單獨核算的，不得享受本通知規定的增值稅即征即退政策。

●餐飲業銷售非現場消費的食品，超過小規模納稅人標準的可以申請不登記為增值稅一般納稅人嗎？

答：根據《國家稅務總局關于旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費食品增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第17號）中的規定，旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品，屬于不經常發生增值稅應稅行為，根據《增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號）第二十九條的規定，可以選擇按小規模納稅人繳納增值稅。

●勞務派遣單位安排殘疾人去其他單位就業，能否享受促進殘疾人就業的稅收優惠政策？

答：根據《國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策相關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第55號）第一條規定，以勞務派遣形式就業的殘疾人，屬于勞務派遣單位的職工。勞務派遣單位可按照《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅［2007］92號）規定，享受相關稅收優惠政策。

●增值稅發票系統升級后，納稅人使用增值稅普通發票開具收購發票，系統如何標識？

答：根據《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）第二條第五款規定，納稅人使用增值稅普通發票開具收購發票，系統在發票左上角自動打印“收購”字樣。

●減按5%的稅率征收車輛購置稅的條件是什么？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》（財稅［2015］104號）第一條規定，自2015年10月1日起至2016年12月31日止，對購置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅。

●職業培訓學校用地是否繳納城鎮土地使用稅?

答：根據《財政部、國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》（財稅［2004］39號）第二條規定，對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

●房改后，職工住宅用地是否繳納城鎮土地使用稅？

答：根據《國家稅務總局關于房改后房產稅、城鎮土地使用稅征免問題批復》（國稅函［2001］659號）第三條規定，對應稅單位將職工住宅辦理了土地使用權過戶手續，可免征城鎮土地使用稅，對未辦理土地使用權過戶手續的應按規定征收城鎮土地使用稅。

●非營利性醫療機構自用土地是否繳納城鎮土地使用稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知》（財稅［2000］42號）第一條第五款規定，對非營利性醫療機構自用的房產、土地、車船，免征房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。

●集體土地是否繳納城鎮土地使用稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅［2006］56號）規定，在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。

●經營采摘、觀光農業的單位用地是否繳納城鎮土地使用稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅［2006］186號）第三條規定，在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農、林、牧、漁業的生產用地”的規定，免征城鎮土地使用稅。

●林場中度假村等休閑娛樂場所用地是否繳納城鎮土地使用稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅［2006］186號）第四條規定，在城鎮土地使用稅征收范圍內，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經營、辦公和生活用地，應按規定征收城鎮土地使用稅。

●索道公司經營用地是否繳納城鎮土地使用稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅［2008］152號）第二條規定，公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。

●企業新購買的商品房，從何時起計征城鎮土地使用稅？

答：根據《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發［2003］89號）第二條第一款規定，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。

●企業購買的存量房，從何時起計征城鎮土地使用稅？

答：根據《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發［2003］89號）第二條第二款規定，購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。

●企業將辦公樓轉讓后，該辦公樓當年的房產稅是否繼續繳納？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅［2008］152號）第三條規定，納稅人因房產、土地的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅、城鎮土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產、土地的實物或權利狀態發生變化的當月末。

因此，企業如將辦公樓轉讓，其房產稅的應納稅款的計算應截至到該房產所有權發生變化的當月。