我國資產評估行業存在的問題

□文/王愛娜 張 煦

（大連財經學院風險管理與內部控制研究中心 遼寧·大連）

一、我國資產評估行業的重要地位

我國的資產評估是在改革開放和建設社會主義市場經濟的過程中興起的，并且伴隨著國有企業改制的進行而迅速發展。經過十幾年發展，評估行業日益壯大。在發展國內業務的同時還與國際接軌了行業自律管理框架體系和執業規范，服務范圍擴展到為所有經濟主體的產權變動、投資決策等多種經濟行為服務。評估行業的法制建設從單一的政府法規發展到政府法規和行業法規相結合的法規體系。但是與此同時，資產評估機構之間的競爭日益激烈，很多問題也開始逐漸暴露出來，影響了評估行業的健康發展。

二、我國資產評估行業主要問題

（一）資產評估標準不統一、理論體系不健全。想要資產評估能夠迅速并且規范發展，就得需要健全的評估理論體系和統一的評估標準。在實際中，不管是發達國家，還是新興國家，都把研究評估理論和制定評估標準作為關系行業發展的一項重要工作。但是在當前，我國很多業內人士就對行業的立法滯后于行業發展而表示出了堪憂。一位業內資深人士曾經說過，在相關的立法出臺之前，他們只能憑自己的理解去執業，沒辦法，無法可依呀。雖然我國在1991年和1996年先后宣布實施《國有資產評估管理辦法》和《資產評估操作規范意見》等一系列行業法規、規范，但是就總體來說，還不能從根本上規范資產評估的業務活動以及評估人員的道德操守，當然行業自律體系也就無法形成。對于行業的評估管理只能依靠行政部門，然而這些準則以及規范又來自不同的部門，所以無法形成統一的標準，導致在實際操作當中，評估行業技術標準的透明度低下，阻礙非本部門系統機構進入該領域，導致全面影響了評估行業的公正與效率。所以，健全我國資產評估行業理論體系以及統一評估標準的工作已經到了時不我待的地步。

（二）執業行為不規范。由于我國資產評估行業起步比較晚且發展迅速，所以在發展的初期就更加注重評估方法以及具體應用知識的引用，對于個體、方法以及參數選擇等問題的探討較多，對基礎理論和評估準則研究較少，致使整個理論落后于評估實踐，實踐在低層次循環得不到提升。然而，其他國家早就建立了統一的資產評估管理體系，并且都想要把這些標準努力擴大到全世界范圍內。獨立、客觀、公正的執業原則早已在許多國家推行，且一致取得良好的效果。但是，目前我國資產評估行業仍然存在著“無序、混亂”的問題。因為整個行業執業行為不規范，質量差，致使評估機構的公正性受到嚴重影響，大眾對于機構的信任度也逐漸下降，評估機構也正面臨著誠信危機，并且隱藏著潛在的執業風險。

（三）政府多頭管理導致資產評估行業管理混亂。當前，我國的資產評估行業正處于“戰國時期”，割據混戰，自保一方，導致了行業本身的停滯不前。這主要是因為政府對于資產評估機構存在多頭管理的問題，各部門之間缺乏統一的管理。現在我國涉及資產評估管理的部門主要有三家：財政部、建設部、國土資源部。除了注冊資產評估師之外，還有房產、土地、物價等多種評估資格的評估師。除此之外，評估公司作為企業法人，還要接受工商、稅務部門的管理。現存的這種管理模式會完全束縛行業的發展。從政府各個部門來看，企業迫于各管理部門的行政權威，所以必須跨請多個評估機構進行評估，這樣既影響工作效率，又會加大企業評估成本；從經濟運行過程來看，致使經濟活動宏觀管理中嚴重的無政府性和行政低效率；從全國范圍來看，政府部門的多頭管理，導致中央政府的管理權威在部門權利競爭中被大大減弱。

（四）執業人員業務素質、知識結構、職業道德制約了行業發展。實施評估業務還得需要評估人員，所以對于這個行業來說，想要發展就必須依靠一大批優秀的評估人才，他們不但要具備精深的專業知識和豐富的實踐經驗，更需要良好的職業道德。但是就目前來看，中國資產評估行業與西方發達國家資產評估行業相比，誕生的時間晚，起步也較晚，而且行業組成人員受歷史條件所限，知識結構不盡合理，導致人員水平參差不齊，無法達到社會主義市場經濟對評估人才的更高要求。一方面是有些評估人員知識結構相對老化，對新知識的接受能力也相當欠缺，特別是對數學、外語、計算機等現代資產評估必備工具的學習以及應用較差；另一方面是有一部分從業人員在這個行業里經不住經濟利益誘惑，違背了自身職業道德，降低了資產評估在人們心目中公正性的形象；還有最重要的一個方面就是資產評估的后續教育亟待規范。后續教育作為評估行業管理的一項重要內容。雖然我國的資產評估師后續教育在短短的十多年間取得了令人矚目的成績，但是畢竟發展時間短，在教育體系、形式、內容以及實施等方面尚存在一定缺陷和不足，不能取得應有的效果以及發揮應有的作用。

三、發展我國資產評估行業的對策

（一）推動資產評估法制化建設。目前，我國資產評估立法現狀與評估行業迅速發展的要求相比較，很大程度上存在著滯后現象。因此，應盡快建立健全的法規體系，讓所有的執業者能做到有法可依，有法必依。而行業協會也要積極發揮作用，完善行業自律體制，建立職業道德標準以及誠信檔案、獎懲機制等。在制定評估準則這件事情上，不但需要實踐經驗，同時也需要理論指導。如果資產評估基本理論模糊不清，就無法形成科學的資產評估準則體系，也就難以處理好資產評估與其他相關行業的關系，資產評估準則就會經不起時間的檢驗。重視資產評估立法及配套制度建設，完善資產評估準則體系，適應不斷擴展執業范圍和服務領域的要求。

（二）完善資產評估理論體系，健全與統一資產評估標準。規范、健全的評估準則和標準是資產評估行業發展的必要保證。然而，我國當前資產評估工作中遇到的問題從深層次上來看都與理論研究滯后和理論體系不健全相關。所以，完善資產評估理論體系并且制定統一的評估標準成了迫在眉睫的事情。在制定我國統一的資產評估準則和標準時應注意以下問題：一方面是評估準則的定位要準，有利于評估行業的自我管理，實現評估業務的規范運作，提高評估工作效率，確保評估結果的客觀及公正；另一方面要充分借鑒國際經驗，并且還要牢牢把握我國資產評估的實際情況，建立起既符合國際慣例，又適應中國國情的評估準則；最后一方面就是要充分考慮資產評估的自身特點和規律，從資產評估業的長遠發展出發，來構建資產評估準則框架。

（三）提高資產評估人員業務素質。資產評估從業人員的素質是行業發展的關鍵所在。所以想要改善行業發展前景，就得從根本抓起。針對資產評估技術性強、難度大的特點，在執行資格準入制度的同時，也要不斷加強對現有從業人員的業務素質培訓，提高他們的執業水平。培訓質量要保證，不能流于形式。不但要學習相關文件、規則，也應該開展經濟形勢教育，深入學習評估技術標準、評估理論、評估方法等，以及了解并掌握國際評估行業的最新發展動態。目前，就我國評估人員的現狀來說，應當加強評估人員的后續教育，豐富培訓內容，加強系統性和針對性，對于行業的熱點問題進行專題研討。對于從業人員自身而言，應自覺主動接受各項后續教育，樹立終身學習的觀念。

（四）減少行政干預，保證評估的獨立性、公正性與權威性。借鑒國際經驗，再來結合我國具體實際，以后資產評估行業的取向應該就是政府監督下的行業自律與行業自我管理模式。減少政府部門對評估行業多頭管理與行政干預，確保評估機構及人員的超然、獨立，還資產評估行業一個本來面目，使之真正成為客觀、公正、獨立的社會中介服務機構。資產評估機構根據其發展戰略、業務特點和規模，選擇與之相適應的組織形式，完善內部治理結構和運行機制，健全人事、財務、分配等各項管理制度，強化風險管理和質量控制。將資產評估活動視作一個完整的系統，建立一套從國家評估協會、地方評估協會到資產評估機構，從不同角度、運用不同方法、從事前控制、事中控制到事后控制的一套完整的控制體系。

總而言之，隨著我國資產評估業的全面整合與國際借鑒，其行業競爭力不斷增強，執業水平和服務質量不斷提高，在社會主義市場經濟中起著越來越廣泛、越來越重要的作用。中國資產評估行業十多年來積攢了一批具有較高業務素質的專業人員，所以就應該做好準備，迎接這一新的挑戰。必須加大資產評估改革的力度，注重提高資產評估機構從業人員的執業素質和道德規范，建立統一的政策、法規和準則，促進我國的資產評估事業，使其以更快的速度向前發展。

［1］白亮，朱晶.我國資產評估業發展現狀及對策［J］.北方經貿，2005.

［2］劉萍.中國資產評估協會第二屆理事會工作報告［J］.中國資產評估，2005.8.

［3］李雪娟.資產評估行業存在的問題和對策［J］.企業家天地，2010.12.