加強企業內部控制,提高資金管理效率

天津市化工設計院　曹穎昱

加強企業內部控制,提高資金管理效率

天津市化工設計院曹穎昱

摘要:資金，是企業的一項資產。作為企業存在的血液，是企業運行中最具流動性、風險性最高的一門資產。因而，資金是每一個企業不斷成長的關鍵。由此，加強企業的內部控制，提高資金的管理效率就成為了每一個企業必須要面對、必須要改進的問題。而我們本篇文章就是以促進企業的成長作為目標，來探討怎么從企業的內部來加強控制，怎么讓資金的使用效率更高，怎么讓我們的企業生長的更好。

關鍵詞:內部控制 資金 管理 效率

一、我國企業資金管理的問題

2008年,金融危機爆發，全世界的經濟陷入困地。各個企業資金緊張，鏈條斷裂，很多企業由此破產。因此，怎么樣去防范資金的風險，怎么樣更好的利用資金等問題就廣泛的被社會各界關注。我們國家的企業也存在很多資金管理不當的情形，主要是有下面這幾種。

(一)公司的管理制度問題

在社會不斷前進的過程中，我國的企業也慢慢成立起來。但一些企業的領導人員、財務工作者的資金管理意識薄弱，在進行資金在循環的過程里沒有考慮資金的時間價值，沒有思索資金的協調問題。企業的資金流足夠的時候沒有進行積極的謀劃，在企業的資金不足的時候也沒有合適的渠道來救急。沒有資金管理的意識，從資金的預算到控制，再到事后的一個監督，都沒有一套完整的程序。最終就會致使企業的管理機制不完善。

(二)資金掌控力度的問題

2007年，深圳市的張麗萍涉嫌貪污犯罪問題被捕。其原因是她在九年工作時間中，通過冒充領導的字跡、涂改報銷憑證的數字、用假發票來沖賬以及把假發票的數額人為的加大等手段吞下近千萬金額的巨款。這個案例中，我們就可以看到，張麗萍所運用的造假的手段幾乎是沒有技術可言，就是很簡單的涂改原始憑證，或者是用假憑證報賬。按常理來講，這樣的手段是不可能很好的遮掩的。可就是這種沒有技術的造假也能讓她一直進行九年，并且在九年的時間中挪用了上千萬的巨款。這就告訴我們一個信息，在一個企業里，資金的掌控是個很重要的事情。企業只有加重對資金的控制，及時的掌握資金的流向，才會盡可能的避免各種挪用、抽逃、欺詐等財務問題，才會更大程度的促進企業的進步。

(三)資金使用效率的問題

全球化進程的逐步深入，社會主義市場經濟的不斷成長。我國的企業一步步增多，各個企業涉及的區域也愈來愈多。企業發展的地區的增加、進入的行業的增多、規模的不斷加大，面對資金效率的問題也越來越重要。在這種大環境下，有的企業會因為資金的管理手段落伍，控制資金的能力不夠，致使資金的使用效率降低。特別是那種集團企業，因為企業內部不是使用同一套管理系統，就會讓企業的管理變的更加困難，會提高企業管理和經營上的風險。并且由于企業的資金沒有一個整體的計劃，就會讓公司整體的財務規劃受到很大的阻礙。因為有的子公司資金足夠，卻無處投資、資金就會空閑下來；而有的子公司又會資金短缺，需要籌資，可卻沒有合適的籌資的渠道。這樣就沒有充足利用企業的資金效率，就會讓整個企業的財務費用總體增加。

(四)資金管理上的問題

資金是一般由三個環節來考察，即資金的籌集、資金的投資、資金的運營。可是現時期，大部分的企業，通常是在資金的籌集環節中決策不當，引起資金結構的不合理，致使企業在籌資活動中成本居高不下。在投資環節中，盲目的擴張，不認真思索，從而中斷企業的資金鏈條，錯過企業發展的時機。在資金的運營環節中，資金的占用比例又在不斷上漲，資金的管理績效的不到提升。這樣就會使企業的資金管理得不到一個合理的分配，資金的價值得不到充分的利用。

經濟的不斷全球化，我國特色社會主義經濟的不斷成長。現下的經濟的大環境是不受我們個別企業來控制的，在這種形式下，我們就只有加強企業自身，完善企業管理體制、積極實施內部控制，從而提高資金的使用效率，加快企業的成長腳步。

二、加強資金內部控制的辦法

內部控制，從定義上來講，就是伴隨著管理的需要而漸漸成長起來的，是社會經濟成長到一定程度必然會出現的一種內部管理制度。它主要有5個發展歷程，從內部牽制、會計控制等，然后一直到內部控制整體框架和風險管理。

(一)權利分離控制

權力分離控制，說的就是“三權分立”。這里的“三權”是指一個企業的監督、決策和執行的權利。這三個權力部門也就是我們財務工作者經常講到的一個詞，不相容職位。這就要求我們的企業在最初開始權力分配的時候，就應該有意識的把這三種權力分發到不同的管理機制，建立起比較適合的組織機構，最終達到一個互相牽制的后果。比如說，企業的重要決策事項由企業的領導集體決定，而這些決定后所需要做的事就由企業的各個部門來完成，并將各個崗位部門的職責具體化、責任化，區別哪些崗位是不能兼容的。而監督部門就必須要是一個獨立的部門，因為它的職責就是對企業的內部控制的建立和工作的實施進度進行監督檢查。對于檢查到的問題就要及時的解決，積極的完善。從而有效的了解資金的流動的情況，避開可能會出現的漏洞，加大對企業資金的控制力度。

(二)建立完整的資金管理制度

實際上資金本身就有很多的特性，有它的時間價值、有它的空間價值，有它的再循環技能，還可以通過流向及時的映射出決策上的問題。可現在我國很多的企業都沒有一個建立一個完整的資金管理部門，這實際上會讓企業的資金變的混亂，不容易理清。現代社會在一步步成長，我們的企業也要跟上腳步。我們可以經由資金的流動來控制企業的總體預決算、通過資金結構上的優化，來讓企業對自己投資籌資環節作出更加適合、更加合理、科學的決策。通過充分調動資金的再循環技能，有效的利用資金。比如說，企業在財務管理和會計核算部門分離出一個專門用于管理資金的部門。在進行企業預算時，從最下面的一級到最上面的一級，一級一級編制總結，這樣就可以讓企業的財務預算得到更加有效的控制。

(三)管理部門的控制

管理部門的控制，主要是兩個方面。第一，是企業管理者的控制。現在我國社會的大多部分企業管理者，都沒有一個資金風險管理的意識。因而，大多的企業都是內部控制不嚴格、財務制度不完善的。企業首先應該真正認識到資金流的核心地位。要重視現金流量表，樹立一種新的現金流量的觀念。經由現金流向的監測、更準備的對資金流進項預測，加強對企業資金流出和流入的控制。保證企業在資金充足的時候能有效投資，不會出現資金的空檔；在缺少資金的時候也能夠有足夠的償還債務的能力，不會導致企業的資金鏈條中斷。第二，是企業內部監督的控制。經由企業的內部審計，設立超前的監督關口。企業的內部審計是企業資金管理非常重要的一個的環節。它可以對企業的管理決策和經營活動進行強有效的監督，可以保證企業的財務信息更加的真實，還可以考核企業的資金管理。把以前的那種事后監督轉變成事前有效的控制，對企業的經營、企業資金的流向有效的跟蹤。從而可以及時的反應企業的問題，保證企業決策的正確性、資金流動的合理性，加速企業的進步。

三、結束語

全球化的不斷深入，社會的逐步成長，世界的經濟環境越來越詭譎多變。在這樣的大趨勢下，我們企業想要不斷的發展，就一定要正確認識資金的地位，保證資金的充足。與此同時，資金管理也是項比較抽象比較復雜的工作。因而，我們各個企業也需要把內部控制與資金管理相整合。通過實施企業的內部控制，充分利用資金的時間價值，從各個方面、不同角度來讓資金的使用效率得到最大，最終讓企業自身得到更好的成長。

參考文獻:

[1]肖瑛.有色重機資金管理內部控制的應用研究[D].湖南大學, 2013

[2]丁紅霞.加強內部控制、提高企業資金管理效率[J].商業會計, 2014

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