論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

中國長江航運集團南京油運股份有限公司 周琳

現金流量管理作為一種企業財務管理重要職能，管理企業現金流量，幫助企業分析當前市場經濟發展情況，并通過政策調整以期不斷地提升企業競爭力，幫助企業獲得更多發展機會。所謂現金流量，即在會計活動中，將所有現金出入進行統計。企業現金流量實質是指企業基本資產，其中包括固定資產，庫存現狀等。當前企業財務管理中通常以年月或者季度的方式進行現金流量管理，通過現金流量表，幫助企業分期當前的經營情況，因此做好企業財務管理中現金流量管理至關重要。當前社會隨著貿易往來，企業建立現金管理可幫助企業抓住發展機遇，因此現金流量管理也逐漸引起了企業的注意。

一、現金流量管理在企業財務管理中的地位

市場經濟具有一定的不穩定性，市場經濟變化也將直接影響企業財務運行狀況，當市場經濟發展壓力過大時，將會使得企業發展陷入困境之中。假若企業無法獲取更多資金進行周轉，將會對企業長久發展造成重要影響，甚至導致企業倒閉，故企業應時刻重視企業現金流量情況，根據企業資金情況進行市場運作，以便于作出正確財務決策。通常在企業發展中，需分析資金一系列的決策活動，

而現今流量管理可以幫助企業管理中結合決策活動特點，以便于建立集團企業決策信息概念模型，決策信息的概念模型描述集團企業管理中決策問題的邏輯層次和控制結構，幫助企業進行資金運轉分析。在市場經濟中，由于市場經濟瞬息萬變，假若盲目進行企業投資，在企業進行決策時。將資金全部壓為同一個項目中，一旦企業出現財務風險，將會使得企業失去市場主動性，加之運行項目超出企業償還能力，企業無法及時籌集資金，最終致使企業資金周轉時間過程，現金流量失靈，威脅企業發展。

其次，社會壯大為市場經濟帶來發展契機，經濟全球化進程不斷加深，國際間貿易往來更加頻繁，各項經濟蓬勃發展使得企業迎來發展新機遇的同時也為企業發展帶來眾多挑戰，面對當前發展現狀，企業想要在激烈的市場競爭中贏得發展先機，應根據市場發展情況進行調整。假若企業缺失現金流量管理那么企業將無法控制資金整體狀況，最終使得企業發展失去平衡，從而削弱企業市場競爭能力，因此現金流量管理在企業發展中占據重要地位，在企業發展中不可忽視現金流量管理。

二、優化企業現金流量管理對策

(一)正確認知企業現金流量管理

現金流量管理占據重要地位，因此在企業發展中，應正確認知現金流量管理，做好相關編制工作，積極順應《企業會計準則》相關要求，根據企業發展實際情況編撰現金流量管理編制工作。想要完成現金流量管理編制工作，企業應對財務工作人員進行相關培訓，針對現金流量管理進行培訓，建立財務人員現金流量管理意識，使得財務人員在工作中銘記現金管理重要意義，通過相關培訓，以期不斷提升財務現金流量管理效率。通過編制現金流量，客觀分析分析當前企業資金情況，更加明確企業資金運行發展道路，并根據當前企業償還能力，投資能力分析項目運行對于企業的影響，為企業財務決策提供相關參考建議。

(二)做好現金流量預算以及風險控制

現金流量分析預算，是指對企業當前所有可移動資金進行分析與預算，根據預算情況，企業可及時調整運行決策。現金流量管理預算在整個企業發展中具有一定的優越性，一旦缺失預算管理，將會增加企業資金流轉風險，使得企業發展陷入困境之中。

此外，財務作為企業經濟命脈，財務出現風險危機，將會直接影響企業運行，因此在做好現金流量預算的同時也應做好風險控制。可定期對企業現金流量進行考核，并不定期進行檢測，查看現金流量是否存在于企業發展相背離情況，一旦出現以便于及時進行調整。

(三)改革企業現金流轉方式，加快現金運行速度

由于當前企業在現金管理中出現較多的問題，如現金流量管理不清晰，管理方式單一，管理內容陳舊的現象，這些問題的出現將會增加企業財務風險。而想要轉變企業現金流量管理中存在的問題，應及時進行調整，以企業發展為基石，根據當前市場經濟發展狀況進行調節。并針對企業資金運轉狀況，適當調節修改資金周轉緩解，以期通過降低周轉環節，提高企業現金運行速度，幫助企業盡早擺脫資金周轉困境。最后重視收益質量的分析，深入企業資金周轉現狀，進行現金流量控制系統建設，通過多元化管理方式如承兌匯票、經營租賃等形式，平衡企業資金，并盡量避免企業短時間投資大型項目，防止財務危機，通過各種項目運行促使財務運轉狀況始終處于企業可掌控范圍內。

三、結束語

綜上所述，現金流量管理作為企業財務管理中重要項目，在企業財務管理中占據重要地位，做好其管理工作對于企業發展來講具有較大的影響，但從企業現金流量管理現狀來看，其管理方式不容樂觀，因此，應正確認知企業現金流量管理，從現金流量預算以及風險控制幾方面對企業發展進行改革，以便于不斷的加快企業現金運行速度，促進企業良性發展。

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