直接支付在科學化與精細化管理中面臨的問題及對策

一、直接支付的總體運行情況和面臨的問題

在省市兩級財政部門的大力推動和支持下，海港區國庫集中收付改革，實現全部財政資金納入省廳的政府財政管理信息系統。運行多年來，支付中心在正常公用經費和專項公用經費的監督管理中，依據業務科室下達的直接支付計劃指定的用途，嚴格審核預算單位的原始憑證或直接支付申請單后出具支付憑證，在遏制擠占和挪用財政資金、堵塞支出漏洞、加強財政監督、強化預算執行等方面起到了積極的作用。但從指標的分配、使用和結余的數據可以看出，我區的直接支付在科學化與精細化管理中，還存在如下幾個方面需要解決的問題：

(一)在會計監督與服務方面

對于預算單位憑直接支付申請單先借款后報賬的，由于款項已經支付，即使預算單位不按照規定的用途使用資金，如不符合現金、定點采購和集中采購的有關規定，支付中心也無有效的措施進行阻止；由于各單位的計算機無法與省廳系統聯網，無法及時查詢直接支付計劃的下達與結余情況，支付中心接收的咨詢電話業務量大增，影響報賬員和支付中心工作人員的工作效率。

(二)在經費安排方面，正常公用經費計劃不足

有多家單位的正常公用經費在扣除水費、電費、電話費、汽油費和臨時工工資后，所剩無幾，已發生多次預算單位托收的水費、電費、電話費等因無可用計劃而無法及時錄入省廳系統的情況。

(三)在業務流程方面，存在一些不必要的重復工作

如部分政府采購資金，業務科室以正常公用經費或專項經費的形式把計劃下達到預算單位，預算單位以支出形式上交采購專戶，最后由采購專戶把款項撥付到供應商，造成重復勞動或低效率。

二、產生上述問題的原因分析

報賬員的業務素質、政策水平參差不齊。個別預算單位的報賬員未接受過系統的會計業務培訓，有的連會計證都沒有，而且預算單位的報賬員更換頻繁，剛熟悉集中收付的業務，就被更換到其他崗位。

預算單位的財務管理與改革的要求不適應。國庫集中收付制度是一種全新的規范化、科學化和現代化的管理模式，與改革前相比，提高了預算的剛性，減少花錢的隨意性。個別預算單位的財務人員對指標管理的業務流程理解不透，不能及時向財政業務主管科室報送分月用款計劃，等到急需用款時，才持直接支付申請單請求支付中心撥付相應的款項，致使支付中心在未收到用款計劃時無法及時撥款。

預算編制難以滿足國庫集中收付的要求?？茖W合理且符合實際的部門預算是國庫集中收付改革的基礎。在實際運行過程中預算編制不到位表現為：預算單位上報年初預算時僅填報到項目，而項目的具體內容、構成和用款時間等在預算中反映不出來，致使預算指定的計劃在數量和時間方面與項目實際需要不匹配，形成計劃缺口或計劃結余。

由于上級?？罨蛴媱澋竭_遲于實際需求，致使預算單位在完成了實際工作后，因無計劃而無法結算，在無法拖延付款的情況下，只能擠占部分公用正常和公用專項計劃，導致資金的“合理”挪用。

在公用經費的安排上，正常公用的比例偏低，公用專項的比例偏高，預算單位不得不擠占部分專項結余彌補正常公用經費的不足。

三、解決問題的對策

(一)強化業務，培訓提高相關人員素質

國庫集中收付制度改革涉及預算、國庫、支付中心、主管業務科室和預算單位，業務領域非常廣，財政部門要把業務培訓作為一項重要的經常性和基礎性工作來抓。不僅要培訓財政部門內部的相關人員，也要培訓預算單位的會計和報賬員，使他們掌握國庫集中收付的制度規定和業務流程，通過不同層次的培訓，全面提高相關人員的業務素質，使他們能夠適應改革的需要，做好本職工作。

(二)進一步簡化管理程序，確保單位及時用款

隨著財政資金支付方式的改變，預算單位使用財政資金必須經過預算科指標錄入、主管業務科用款計劃的批復、國庫科用款計劃的下達、支付中心直接將款項支付給供應商等環節，這些環節在帶來規范化的同時，也在不同程度上增加了預算單位財務人員的工作負擔。財政部門必須不斷改進服務手段和方法，在保證合法合規的前提下，簡化辦事程序和手續，使國庫集中收付成為一種便捷、高效的支付方式，改革取得實實在在的效果。

(三)進一步深化國庫集中收付改革

深化國庫集中收付改革，必須細化部門預算編制，提高預算的可執行性。首先，完善本級行政事業單位機構、編制、人員、資產、經費類型等財政業務基本數據庫，逐步實現綜合業務部門共享信息、分管業務部門對口管理的動態財政數據信息管理機制。第二，按照零基預算的要求，合理劃分單位基本支出和項目支出，提高預算的公平性和透明性?；局С鲈露染幹朴每钣媱澯韶斦块T根據年初預算代編并及時批復下達，保證預算單位基本業務的正常開展。項目預算要嚴格按計劃、按進度、按程序執行，對重大項目要進行事前評審，并編制滾動預算，第三，按照便捷高效、責任清晰、安全規范的原則，優化財政管理工作流程，使預算編制、執行、監督、績評價相互分離、相互制約、相互促進，逐步建立程序規范、范圍全面、內容細化、方法科學的預算編制和公開、透明的預算管理制度。

(四)加強部門預算結轉結余計劃管理

財政部門應充分重視預算單位結轉結余計劃管理，對年底的計劃結余，在調查分析的基礎上，按項目完工、正在實施、未實施等情況分別處理。對已完工項目的結余計劃，按相關程序調劑用于本部門、本單位的其他項目；對正在實施項目的結余計劃，結轉到下一年繼續在同一項目中使用；對未實施項目形成的結余計劃，應重新論證項目的必要性，決定項目繼續實施還是終止實施，以此做出結余計劃是保留在原預算部門還是由財政部門無償收回后重新分配的決策。

(五)加強績效考核與應用

通過比較預算與執行的實際效果，評價預算決策的正確性、預算編制的科學性、預算執行的規范性，并強化考核結果的運用，使有限的財政資金發揮出更大的經濟與社會效益。建立處罰制度，對在評價中發現的以虛報項目或工作量等手段騙取、截留、挪用財政資金以及因管理不善、決策失誤等造成財政資金嚴重浪費或損失的違法行為，建議有關部門追究當事人的民事、行政或刑事責任。