國有企業納稅籌劃中的風險問題及對策

摘要:隨著社會主義市場經濟的飛速發展，國有企業面臨著巨大的危機和挑戰，國有企業為了使自身在市場中的競爭力不斷提升，應該做好納稅籌劃的工作。由于受到多種歷史因素的影響，我國納稅籌劃工作開展的較晚，水平和部分西方國家相比有一定差距，納稅籌劃工作不僅有助于國有企業的發展和成熟，也有助于提高國有企業提高經營水平。本文對目前我國國有企業納稅籌劃工作的現狀進行分析，闡述納稅分析在企業發展過程中的必要性，了解在納稅籌劃過程中可能產生的風險，并結合風險的實際情況提出有效的應對措施。

國有企業在生產經營的過程中，由于受到多種因素的影響，會導致計劃利益和實際利益間產生差距，這種差距也是納稅籌劃工作的風險，納稅籌劃工作的目標是降低交稅款，但是在實際操作的過程中，因為多種因素的影響，無法完全消除風險。國有企業會計人員的職業素質水平會對納稅籌劃中的風險產生影響，納稅籌劃工作人員應該深入了解國家稅收的相關規定，對工作過程中可能產生的風險進行準確評估，制定準確的納稅籌劃方案，將納稅籌劃風險降到最低。

一、國有企業納稅籌劃的重要性

納稅籌劃在國有企業的生產經營活動中，具有十分重要的作用，不僅是國有企業發展的必然趨勢，也是國有企業權益得到保障的基礎，最終使國有企業在滿足國家相關稅收要求的前提下，實現經濟效益和社會效益的最大化。

在納稅籌劃工作落實的過程中，應該根據我國相關政策，由于我國稅收的種類較多，因此應該靈活的選取財務核算的方式，并根據每種核算方式的特征制定有針對性的納稅方案，上述財務核算方式和稅收制度為納稅籌劃工作奠定了基礎。國有企業在繳納稅款的過程中，應該受到國家相關機構的管理和監督，在納稅籌劃的過程中，合法性是其應遵守的根本原則，保證納稅方案的制定能夠與相關政策方針相吻合，在制定方案完成之后，國有企業可以針對方案對經營方式進行靈活調整，在保證納稅支出滿足國家規定的前提下，提升國有企業在激烈市場中的競爭能力。國有企業在長期繳稅的過程中發現，應該在嚴格執行稅法的基礎上開展工作，保證將稅款降到最低，使國有企業的經濟效益和社會效益得到最大化體現，避免生產成本較高，使國有企業的權利得到維護。

二、國有企業納稅籌劃的風險

國有企業如果沒有制定科學、合理的納稅籌劃方案，很容易造成經濟虧損等風險，具體來說，在納稅籌劃的過程中，除經濟虧損外，還容易產生操作風險、經營風險、違法風險和政策風險。

(一)違法風險

國有企業納稅籌劃工作人員如果缺乏對相關稅收制度的了解，會導致制定的納稅籌劃方案與現行法律法規相違背，在我國的法律中，已經明確了國有企業在事實納稅籌劃的過程中，不能濫用手段，雖然有效維護了國家的利益，但是增加了國有企業的違法風險。

(二)政策風險

如果國家相關稅收政策進行變更，可能會導致企業繳納的稅款上升，提前制定的納稅籌劃方案不能與計劃收益相適應，因此，在納稅籌劃的過程中，應該腸粉考慮到各項優惠政策實施的力度和可能性，將稅款繳納的數量降到最低，如果產生稅收政策的變更，國有企業應該及時對方案進行調整，保證方案實施的可行性、有效性和準確性。

(三)操作風險

國有企業在進行納稅籌劃方案制定的過程中，如果產生執行偏差或其他微小錯誤，都會導致整個方案的風險增加，同時，稅務部門對納稅籌劃方案認定的程序較為復雜，增加了操作風險產生的可能性。

(四)經營風險

隨著市場競爭的不斷增加，國有企業如果稍有不慎就會處于經濟效益虧損的境地，導致納稅籌劃工作受到較大的消極影響，甚至導致企業制定的各項生產經營計劃無法充分發揮作用，企業無法與現有的經濟環境相適應。隨著互聯網+時代的來臨，國有企業應該在生產經營的過程中引入互聯網技術和互聯網思維，提高納稅籌劃的智能化水平，避免在納稅籌劃過程中產生較多認為失誤，影響納稅籌劃的安全性、有效性和準確性。

三、降低國有企業納稅籌劃風險的措施

在國有企業進行納稅籌劃的過程中，應該采取以下幾種措施，使納稅籌劃的風險降低，使企業能夠有效應對不斷增大的經濟下行壓力，提高國有企業在市場中的競爭水平。

第一，國有企業應該提升納稅籌劃人員的綜合素質水平。國有企業應該定期對財務工作人員開展培訓，使工作人員掌握風險、財務、法律和稅收等方面的知識，同時，提升員工的溝通能力和情緒控制能力，使納稅籌劃方案的風險性降低、可行性提高。此外，國有企業還應該聘請具有較高能力水平的納稅籌劃工作人員，在工作中樹立榜樣作用，使用一對一指導的方式，提升全體財務人員的工作能力，并對員工的培訓成果進行定期考核。

第二，國有企業應該設立納稅風險管理機構。納稅風險機構應該定期和企業各部門展開溝通交流，分享納稅風險方面的信息，將納稅分享落實到責任人身上，明確工作人員的義務和責任，將風險和薪酬相聯系，將競爭機制引入薪酬體系之中，提升員工執行納稅籌劃工作的主動性和積極性，保證納稅籌劃的方案能夠保質、保量的得到貫徹。

第三，國有企業的納稅籌劃部門應該和稅務部門建立合作關系。在執行納稅籌劃工作的過程中，應該將稅法作為基石，但是因為，在不同企業、不同經營范圍的稅收方式、稅種之間存在差異，因此，納稅籌劃工作人員在制定相關方案的過程中，應該及時和稅務部門取得聯系，接受稅務部門的指導，使企業在稅務部門中建立良好的信譽，保證納稅籌劃的順利開展，在納稅籌劃工作的各個環節之中，都應該及時咨詢稅務機構，保證方案能夠及時獲得上級部門的審批，為今后各項工作的開展提供便利。

四、結束語

綜上所述，國有企業開展合理、科學的納稅籌劃工作，有助于降低企業的稅款，保證生產經營的合理性，為其他企業起到典型示范作用，提升國有企業的經濟效益和社會口碑。