項目碼在國庫集中支付系統與高校財務系統對接中的應用

（安陽幼兒師范高等專科學校財務處 河南安陽455000）

隨著國庫集中支付制度改革的進一步完善，高校財務部門應密切關注國庫集中支付制度改革中各項支付業務細節的變化。例如把資金支付過程的各環節作為關注的切入點，準確設置清晰獨立的支付項目碼，有利于實時監控財政資金的收支、結余情況，提高對財政資金的監控能力。這就迫切需要財政國庫集中支付系統與高校財務系統數據的同步性，使得系統數據無縫對接，實現共享。

國庫集中支付系統與高校財務系統的數據對接，涉及到會計科目與項目碼的應用。高等學校會計制度中對科目編碼做出了明確的規定，而項目碼則根據單位自身的核算要求進行具體設置。在實際工作中統一規范的項目碼設置及應用，可以極大提高高校反映財政資金明細項目的收支情況以及準確程度。本文以我校在用的財務軟件為例，探討項目碼在國庫集中支付系統與高校財務系統的數據對接及高校賬務處理中的設置和應用。

一、高校財務系統中項目碼的設置

實行國庫集中支付制度后，財政部門要求高校的日常業務支付必須建立與國庫集中支付系統相適應的會計核算系統，這在一定程度上增加了會計核算的難度。同時國庫集中支付又按照不同的支付類型，分財政直接支付與授權支付兩種方式結算資金。高校財務系統的數據就得按照國庫集中支付系統中的直接支付與授權支付兩種方式進行對接，其中對接的關鍵連接點就依靠項目碼來完成。

（一）財政直接支付項目碼的設置

高校在嚴格執行 《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》的前提下，會計科目的設置要同財政國庫集中支付系統的規定相一致。國庫集中支付系統中授權支付與直接支付的財政撥款，多以具體項目的形式下達專項經費額度，高校財務系統也要建立相適應的明細項目，并且項目碼的設置要盡量同國庫集中支付系統中的記錄相統一，不能只用零余額賬戶用款額度和財政直接支付兩個會計科目來反映財政資金的撥入與支出。如果采用這樣的設置，高校就如同只有財政資金的總賬而沒有明細賬。等到年終核對財政資金的結余情況時，也就只能十分被動地依賴財政提供的賬目，無法實現真正意義上的對賬功能。

鑒于這種情況，高校財務系統財政直接支付賬務處理中，應有針對性地設置項目碼，即一個項目碼代表一筆獨立的財政預算下達額度。例如：根據《河南省財政廳關于2013年省直部門收支預算的批復》，下達某單位2013年教育事業專項經費241.20萬元。為了便于預算明細分類管理，這樣一筆財政預算額度的下達，可以在高校財務系統項目賬中建立特殊的項目碼。項目碼要用字母與阿拉伯數字相結合的方式來設置。項目碼最長有9個字段，每個字段表示不同的屬性。比如：項目碼ZJ1301001，1-2字段表示該筆財政預算額度支付的方式，3-4字段表示該筆財政預算額度下達的年份，5-6字段表示該筆財政預算額度下達的月份，7-9字段表示該筆財政預算額度下達的順序號。ZJ1301001即為財政直接支付2013年1月份第一筆預算額度下達。這筆額度在高校財務系統財政直接支付賬務處理中的收入與支出，都以項目碼ZJ1301001為識別號碼。如果需要查詢這筆業務的明細，通過財務系統項目賬輸入項目碼就可以清楚地了解到該筆額度收入或支付的方式、時間、月份等信息，便于進一步核實資金動態，非常便捷。

（二）財政授權支付項目碼的設置

財政授權支付項目碼的設置同財政直接支付項目碼的設置方法相同，表達的含義也相同，只是在項目碼的表示上有所區分。財政授權支付項目碼的編寫為SQ1301001，SQ代表財政授權支付方式，項目碼字段表示的含義與財政直接支付項目碼字段含義相同。

二、國庫集中支付系統中項目碼的設置

財政國庫集中支付系統中對高校預算額度的下達，往往是以具體的項目名稱顯示出來的。高校財務人員在收到這些項目的具體信息時，要再進行深層次的數據加工。在每一個項目名稱前加設項目碼，這些固定的項目碼代表每一筆具體的預算額度，項目碼的編排順序、字段含義必須同高校財務系統中項目碼的設置完全一致，這樣才能保證國庫集中支付系統中的數據與高校財務系統中的數據進行無縫對接。

三、項目碼在國庫集中支付系統與高校財務系統數據對接中的應用

財政國庫集中支付制度與高校財務管理是密切相關的，國庫集中支付是一個重要的財政手段，國庫集中支付工作的好壞直接影響高校的正常運行。國庫集中支付對高校的會計核算方法與核算體系，以及資金收支管理的方式、層次有著全新的要求。一方面，國庫集中支付要求財務人員熟悉國庫集中支付體系的運作程序和方法，以提高工作效率效果；另一方面，國庫集中支付建立在信息技術平臺之上，這就需要財務人員具備相應的計算機和網絡知識，以便順利操作。

為確保高校財務系統中會計科目與項目的運用同國庫集中支付系統中類、款、項一致，應將國庫集中支付系統與高校財務系統無縫對接，建立實時聯動的信息系統，即在國庫集中支付系統中能實時獲取高校財務系統中的項目信息。高校財務主管國庫支付的人員首先應在國庫集中支付系統中針對每一筆額度建立項目碼，項目碼應依據國庫集中支付系統中申報批復的項目名稱、編號及金額編寫，把預算額度落實到具體的項目碼上。然后把編寫好的帶有固定項目碼以及項目名稱的預算額度交付會計人員錄入會計憑證，自此高校財務系統中也就建立了與國庫集中支付系統相統一的項目名稱及代碼。會計人員在錄入每一筆額度的支出時，就能實時反映國庫集中支付額度的名稱、項目碼，以及扣減各項額度的指標數、結余數。主管國庫集中支付的會計人員在接到會計憑證時，也能夠清楚地看到詳細的額度名稱及項目碼，準確無誤地進行資金支付，同時也保證與會計人員的記賬口徑一致。

四、項目碼在國庫集中支付系統與高校財務系統對賬過程中的應用

國庫集中支付系統的主體是財政部門，整個核算系統的設置和開發都由財政部門負責。而高校財務系統是根據《高校會計制度》和自身需要自行設置的，兩者核算的業務雖然相同，但高校財務系統同國庫集中支付系統的數據尚不匹配，會計核算指標控制管理與國庫集中支付也有不一致的地方。這就要求加強會計核算的規范化工作，使高校賬務處理與財政國庫集中支付系統中的預算指標相對應。因此高校核算人員有必要更多地了解、掌握財政國庫集中支付系統中的各類信息設置，以便更好地把握高校預算額度在財政國庫集中支付系統中的動態情況。

高校要對主管財政國庫集中支付的人員和主管會計核算的人員進行統一管理，讓他們參與從預算編制到會計結算的全過程，更好地對預算額度進行對應使用。他們不僅要熟悉、掌握高校自身的預算計劃，而且要及時了解和掌握高校在財政國庫集中支付系統中預算額度的支用計劃、進度和結余情況，只有做到心中有數，才能保證高校預算計劃的正常進行，滿足學校日常開支的資金需要。同時又能夠避免會計核算人員不知道預算內容而盲目使用預算額度，為以后的對賬工作減輕難度。

高校財務人員可以隨時通過財務系統中的額度名稱與項目碼，查詢國庫集中支付系統中預算額度的使用及結余情況，以此監控資金的使用效率，同時還可以實現額度數據的統計。高校雖然不能通過財政國庫集中支付系統獲取各個額度用款計劃實際支出的明細數據，但由于使用項目碼實現了高校財務系統與國庫集中支付系統的對接，在高校財務系統上即可查詢額度用款實際收支的明細數據，完成額度收支明細的對賬功能，保證資金安全和賬目清晰，實現總賬與項目明細賬的一一對應關系。

五、項目碼設置應注意的問題

1.設置項目碼的目的是為了方便核對財政國庫集中支付資金，保證資金安全和賬目清晰。它的設置一定要遵循固定統一的原則，根據高校財務管理的需要，按照一定的編列順序和既定的含義、格式編寫，簡單、明確，顯示一定的意義，便于錄入、核對和統計。

2.涉及同一個項目碼的額度支出要以唯一的號碼反映，不能隨意擴展，即如果同一額度項目碼的使用前后不一致，就會影響國庫集中支付信息的準確度。

3.國庫集中支付系統的錄入人員，要嚴格按照會計記賬憑證顯示的項目碼錄入，不得隨意調整或修改錄入項目碼，從而影響支付信息的可靠性。

總之，財政國庫集中支付制度在高校推行是一個逐步探索、日趨完善的過程。國庫集中支付政策性強、涉及面廣，對傳統的會計管理方法、思維方式、工作習慣都產生了重大影響。高校財務部門在實施過程中應不斷更新觀念、改變方式，逐步形成適應國庫集中支付下的管理模式。從長遠看，國庫集中支付是今后一個時期高校財政支出體制改革的重心，勢必對提高預算資金使用效率、優化資源配置起到積極作用，高校財務人員應積極探討和研究各種新情況、新問題，在實踐中不斷完善這一制度，保證集中支付工作在高校中穩步推進。