我國中小企業資金管理研究分析

孟 雪

(河北大學，河北 保定 071000)

資金是企業在進行研發、生產、投資、經營、銷售這一系列經濟活動中最根本的生產要素，資金管理具有非常重要的作用，它貫穿于企業整個生產經營，財務管理的集中體現是資金管理。

一、中小企業資金管理的理論分析

(一)資金管理的內涵及必要性。資金管理有廣義和狹義兩個內涵，從管理的角度來看，資金管理更多的意義是體現在資金各個環節上的管理。

第一，企業生產經營的主要環節是供應生產銷售環節，也是資金運動的主要環節。第二，加強資金管理和控制，要求企業能有效地防止舞弊。第三，加強資金管理和控制，可以充分資金的使用，提高資金使用效率。

(二)目前研究中小企業資金管理的方法。資金預算管理是由編制資金預算、調整現有預算及管理執行跟蹤、監督考核等三部分組成:

一，資金預算可按為年，季度，月份來分。設計預算、預算執行以及實際預算實施，保證預算可實施性，選擇最優方案，組合評估平衡和編制總預算。二，調整預算及管理執行跟蹤。三，據各部門資金流量的特點對資金管理監督進行預算考核，建立指標考核體系。

二、我國中小企業資金管理的現狀分析

中小企業是我國經濟發展中最具活力的部分，在增加就業、豐富產業鏈、優化產業結構等諸多方面對經濟發展有著非常重要的作用。目前，中小企業過于重視銷售、生產和利潤，但生產規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大、管理上僵化落后，在資金管理方面缺乏系統性計劃，競爭大環境變幻和多經濟體制沖擊下，資金管理創新受阻。例如，過分的政策“地方保護主義”使中小企業不失去和大型企業公平競爭的能力;政府不合理引導，使資金管理目標不利于企業長期發展。

三、中小企業資金管理出現的困難

(一)資金預算管理方面缺乏籌劃控制。中小企業實際支出預算制度落實不到位，沒有健全預算管理制度預算的科學性執行層面的重視度。

成本費用約束疲軟，盈虧不實;年末帳面利潤多，但實際應收賬款居高不下，不良資產逐步增加，長期掛賬會使資金運作極其困難。

銷售預算量與其實際有差距，產品滯銷造成了庫存積壓，影響資金的流動及資金的分配。預算管理體制不健全，預算管理意識不強。

(二)資金集中監督方面缺乏有效制度。很多中小企業是家族企業，財務崗位由自家人管理，沒制定合理有效地管理制度，企業在投資項目運作時對被投資企業缺乏必要的機構或專職人員參與監管。時間一久，這些項目癱瘓無法繼續實施，最終因失去市場良機成為作廢項目，使資金緊張。

(三)資金使用效率低。缺乏科學籌集渠道;沒有資金使用計劃;資金控制能力不足。在資金使用過程中，多等級、分層管理集中，機構內部常設冗雜腐敗，管理不集中等矛盾突出，導致資金使用效率低下，導致資金出現嚴重流失、失控，沉淀危機嚴重;計劃外急需籌集資金困難，調劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，在銀行信用級數下降，財務費用逐月有增。

(四)資金管理人員專業水平低。首先，資金意識管理淡薄;其次，管理人員素質文化水平低。對資金管理缺乏正確認識和足夠重視。由于資金管理在企業財務管理中定位不明確，管理企業會計財務時，保管、出納、會計工作很多企業都很籠統，甚至都為一人擔任，財務管理中的現金管理的核心職能被忽略。

五、解決資金管理問題的措施

(一)解決資金預算的方案設計。

1.更新思想觀念，為中小企業創造平等的融資環境。更新觀念，充分認識中小企業對國民經濟健康發展穩步增長的重要性，國家從經濟政策上入手，在現在宏觀政策上，要采取公平的態度對待中小企業與大型骨干企業，積極主動疏通中小企業融資渠道。為支持中小企業健康發展，要樹立貸款營銷意識，主動改善信貸管理。

2.建立和完善中小企業資金預算擔保體系，為中小企業資金提供保障。要鼓勵和支持設立中小企業擔保機構，充分發揮其作用，要積極有效地開展業務，尋找合適的市場切入點。要設立好資金預算限額，同時建立擔保機構的資本預算補充機制，保證資金充足可使用。

(二)提高資金管理監督從業人員專業水平

第一，增強資金管理監督意識，培育企業管理者素質。其次，企業家正確有力理性決策，減少決策失誤率。再次，誠信養成和效率培養，有助于企業與投資方建立、維持良好投融資關系。

第二，加強財務管理監督水平。采取集中監督，部分換崗模式，應當從“技術改造”和“加強積累”兩個方面，來實現產業規模的擴大和產業結構的升級。

第三，加強財會人員隊伍建設，規范財務管理。

(三)加快資金流通提高資金利用率

1.建立內部控制系統。建立內部銀行，提高資金的使用效率。企業借用商業銀行進行結算、使用信貸和收支利率等手段而設立的企業內部資金的管理機構，是企業內部的結算、信貸、資金調劑中心。生產經營活動中的現金交易，使用內部銀行來辦理結算。

2.試行資金平衡調度計劃。生產部門的資金要按月提出使用計劃，銷售部門預測下月回收貨款能力，由財務管理中心部門進行綜合計劃平衡調整，報經企業董事會領導審批后方可按計劃執行。這樣可避免企業資金的使用的不合理與濫用，保證了企業生產需要，對提高資金使用效率有積極作用。

［1］李克難.企業資金管理策略.中國人民大學出版社，2000.

［2］丁世旺、王乾明，中小企業資金管理問題及對策［J］北方經濟.2012(4):54－55.

［3］馬孝芳.企業資金管理中的突出問題及強化措施 ［J］.經濟理論研究，2012(2):222.