淺議企業資金管理中存在的問題及解決對策

吳俊穎

淺議企業資金管理中存在的問題及解決對策

吳俊穎

隨著我國市場經濟的不斷發展及現代企業制度的建立，企業若想在競爭激烈的市場中存活并發展下去，必將對自身進行全方位的管理，以適應不斷變化的市場環境。本文通過對目前我國企業資金管理中存在的問題進行分析的基礎上，提出解決資金管理問題的若干對策。

資金管理；問題；對策

企業資金涉及企業生產經營各個環節，無論企業設計如何完美、科學、具有可操作性的規劃方案，如果離開了資金也是紙上談兵。因此，資金是保障企業具有生產能力、保證正常運轉、進行擴大再生產的重要因素。在企業生產經營各環節加強企業資金管理具有十分重要的作用。

一是籌資管理。通過對銀行舉債與發行股票資金成本的計算、分析，并充分考慮企業資產負債結構，為企業選擇資金成本最低的綜合籌資成本，可使企業降低資金使用成本與償債風險；二是投資管理。通過合理計算長、短期股票、債券投資利潤率，為企業選擇收益率最大、投資風險與流動風險最小的投資項目，使企業提高資金使用效率。三是生產經營管理。銷售方面，通過對信用進行審批，可以降低資金壞賬風險；加強賒銷賬款的催收，加速企業資金回籠速度；合理預計企業最佳庫存保有量與采購量，使企業在保證正常銷售的情況下，減少資金被庫存占用的規模，提高資金使用效率。

一、我國企業資金管理中存在的問題

1.資金管理意識淡薄。一是重視不夠。一些企業領導錯誤地認為資金管理活動是財務一個部門的職責，與其他職能部門無關，導致財務部門在編制年初財務預算、分析財務數據等活動中無法得到其他部門應有的配合，財務基礎數據不真實、完整。二是內部制度不健全。一些企業未能在企業內部建立符合自身經營特點的內部控制制度，無法對企業資金設置一定的權限限制、崗位分離，使企業資金面臨較大的安全隱患與資金極大的浪費；同時，內部控制制度得不到執行，使內部控制文件形同虛設。

2.財務數據不真實。企業領導及各部門出于保護自身利益的目的，在向財務部門提供基礎財務數據時往往相互扯皮、推諉甚至為了完成任務，提供虛假的財務數據，不但無法為企業領導決策提供有用的財務數據，也使企業財務報表的編制存在一定的錯誤，無法準確、及時地反映整個企業集團、子公司真實的財務狀況與財務經營情況，間接欺騙了股東投資者、政府監管機關及潛在投資人，同時也給企業形象帶來負面影響。

3.資金使用效率低下。一是短期投資方面。我國多數企業存有大量可以隨時變現的貨幣資金，由于企業領導受傳統資金觀念的影響，加之對短期投資知識的缺乏，未能合理確定企業現金保有量，未將此閑置資金進行有效的投資，以此彌補資金閑置帶來的資金時間成本。二是銀行賬戶未清理。我國企業在生產經營中往往開設多個銀行結算賬戶用于專門核算特殊業務，一旦該業務結束，企業未能及時對賬戶中的剩余資金進行清理、歸并，大大地降低了企業資金使用效率，也給資金的安全使用帶來一定的影響。

4.未對資金籌集、使用進行科學地規劃。由于我國現代企業制度建立時間較晚，資金預算理念尚未形成，多數企業在年初制定資金計劃時，仍然以銷量作為制定一切計劃的根據，未能充分考慮下一年銀行利率、稅率等因素對企業資金的影響，且未對資金面臨的風險做出及時的預警分析。

二、提高企業資金管理水平的若干對策

1.強化資金管理的意識。企業經營者應該確定好目標，做到統率的作用，這樣有利于企業在激烈的社會中抓住發展的機遇，同時也可以減少企業風險所帶來的不必要的損失。企業管理者應時刻關注資金的去向，這樣才能夠更好的掌握全局。

2.規范企業資金基礎工作。企業在生產經營管理中應通過各種手段規范資金管理活動。一是財務工作者應對企業現金、銀行存款做好日記賬記錄，將當天發生的資金業務及時記錄于賬簿中，并做好現金盤點、銀行存款對賬工作，保證企業資金的賬實相符。二是企業領導應通過制度督促各部門積極配合財務部門工作，保證各部門能夠及時、準確地為財務部門制定資金計劃、決算等資金決策提供第一手數據，提高財務部門工作效率。三是建立財務預警體系。成立單獨部門或由財務獨立人員對企業資金安全風險作出詳細評估、分析，通過充分了解政府新政策的出臺、銀行利率變化、競爭對手動態等情況及時對企業資金計劃做出調整，并計算企業資產負債率、現金比例、存貨周轉率等指標，提供經營、保值、周轉等方面預警數據，使企業決策層能夠對面臨的政策、市場影響做出及時、正確的判斷，保證企業生產經營活動的正常運轉。

3.落實企業資金計劃任務。一是確定科學的資金比例指標。企業應根據自身的發展、市場行情變化制定各種資金指標，如根據企業可承受風險水平與企業領導意向確定產權與負債比例；根據風險導向與資金報酬確定最佳現金保有量，以此來規范企業資金籌集與使用活動，使企業資金活動在可控范圍內健康運行。二是為各個生產銷售部門制定資金計劃，并通過資金考核體系保證計劃被層層落實，促使企業資金計劃能夠落實到位。

4.建立企業資金集中核算制度。在集團內部、總公司與分公司之間建立統一的資金結算中心，由集團統一向銀行申請開設賬戶，并在集團內部成立銀行核算中心，統一對各子公司、分公司大額收支業務進行核算，取消各部門大額支出業務權限，由集團核算中心統一處理，避免資金被子公司惡意侵吞；通過安裝統一的集團內部財務軟件系統，使企業管理層能夠及時地掌握各子公司、分公司資金使用、結余情況，便于集團內部通過各公司之間調劑使用資金，從而降低集團整體資金使用成本，提高資金的使用效率。

5.實施全面預算管理。財務管理是企業管理的核心，而資金管理又是財務管理的重要環節。在日常工作中，一定要通過加強資金的預算管理，這才有助于企業管理水平的提高。同時要推行預算管理制度，并有效的執行，對保障企業資金有序流動起到一定的作用。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發揮不出良好的效果。預算管理是一項復雜的系統工程，并不是某一個人或某一個部門的事情，因此必須由上而下地建立相應的領導機構，以保證其順利實施。

6.提高財務人員綜合業能力。首先，企業應嚴把財務人才引進關，摒棄“走后門”的用人機制，保證財務工作人員隊伍的業務素質。其次，定期對財務人員進行業務培訓，并通過組織財經違紀案件警示教育活動，在提高財務人員業務能力的同時使財務人員深刻了解違反財經法規所應受到的處罰。

[1]高霞.淺議中小企業資金管理中存在的問題及對策.中國集體經濟，2013年第28期.

[2]吳若冰.淺談企業的資金管理策略.中小企業管理與科技（上旬刊），2009年06期.

(作者單位：遼寧興雅稅務師事務所有限公司）