服裝連鎖專賣店內部控制存在問題的對策分析

周滿

上海A服飾有限公司是一家專業研發和銷售女性內衣的企業，企業發展至今已建立1200多家連鎖專賣店，遍布上海、北京、江蘇等多個省市。上海A服飾有限公司連鎖專賣店（以下簡稱“專賣店”）日常工作主要涉及三個模塊：人員管理、貨品管理、賣場管理，簡稱人、貨、場。筆者調研發現，專賣店在人、貨、場內部控制中存在諸多問題，在人員管理方面存在的問題主要包括人員培訓不專業不系統、員工缺乏團隊合作精神、人才缺乏且流動性較大等三個方面；貨品管理存在的問題主要包括貨品控制及財產清查等兩個方面；賣場管理存在的問題主要包括系統收銀及現金管理等兩個方面。文章擬針對這些問題提出相應解決對策，以期為企業加強內部控制提供參考。

一、專賣店人員管理存在問題的解決對策

1.建立人員培訓制度

科學系統的對員工進行培訓是提高員工業務素質、使員工更好勝任崗位工作的有效方法和途徑。因此，針對專賣店員工綜合素質現狀，可通過建立人員培訓制度，定期或不定期對專賣店員工進行系統的專業知識和技能培訓，以提高員工的綜合素質和銷售技能水平，提高專賣店的銷售業績。對于新進員工，必須進行職前培訓，具體的培訓方式可結合企業的實際及員工的綜合素質現狀進行合理選擇；在培訓內容上應重點加強企業文化、規章制度、崗位要求和工作規范等方面的培訓。同時企業還應對員工進行繼續教育，以提高員工的職業道德和素養，充分發揮他們的主觀能動性、工作積極性和創造性，促進專賣店健康穩定發展。而在具體培訓和繼續教育過程中，還應建立相應的考核制度，以調動員工的學習熱情，避免培訓工作流于形式。同時，對于督導、主管、經理級別的高層人員亦須進行定期培訓，因為在高科技、高技術發展時代，及時、系統的學習對公司的發展尤為重要。

2.加強團隊合作，增強團隊凝聚力

良好的團隊對企業的發展起著舉足輕重的作用，對于專賣店店長，作為專賣店的領導者，必須具備較強的凝聚力和良好的溝通能力，在日常工作中要充分發揮領導才能，在工作上對員工要嚴格要求，在生活上也要關心員工，做好團隊成員之間的溝通和協調工作，創造良好的工作環境，努力培養團隊的協作精神；對于專賣店員工，必須加強與他人的合作，提高工作的責任感和意志力，培養自身團隊的榮譽感和使命感。為提高團隊協作能力，在工作之余專賣店可定期開展相關趣味活動亦或是競賽，以團隊名義參加，通過趣味活動或競賽，加深團隊員工之間的感情、增強團隊協作精神和凝聚力。據前文所述，專賣店在人員管理中矛盾時有發生的原因，正是由于團隊成員之間缺乏良好的協作精神所致。因此，為提高專賣店銷售業績，必須加強團隊合作，增強團隊凝聚力。

3.嚴格把控人員選用，拓寬招聘渠道

公司人力資源部應在既定標準條件下，加強對員工選拔的控制。對專賣店所需員工的任用應嚴格標準，如可對外公布應聘條件進行公開招聘，通過正式面試和嚴格考評后，由負責招聘的人力資源部批準方可錄用。此外，要拓寬人才招聘渠道，通過人才市場現場招聘、平面媒體招聘 (報紙或電視等)和網絡招聘等多種方式來招聘高素質的優秀人才。不定期到人才市場參加招聘會，讓應聘人員加入本公司建立的人才招聘QQ群，建立動態人才庫；在各高等院校開展大型招聘會，宣講會，并與各高等院校建立長期合作關系，為畢業生提供頂崗實習機會，并為其提供良好的成長環境、清晰的晉升渠道和滿意的薪酬待遇，以吸引人才。

4.建立員工自我約束與激勵機制

針對專賣店員工紀律性差、工作積極性不高等現狀，專賣店可建立一套行之有效的約束和激勵機制，并將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。約束主要包括對員工明確責任、考勤、處罰等。明確員工責任，使員工熟知自己的崗位職責，約束其在規定的職責范圍從事其本職工作；通過考勤與處罰，使員工自覺遵守紀律，完成既定崗位工作任務；因此，約束是控制員工素質的重要方面，通過約束以達到促使員工自覺提高自身素質的目的。在日常工作中，必須完善員工手冊，并加強對員工手冊的執行力度。激勵包括目標、范圍、實施方式、具體標準等。激勵也是控制員工素質手段之一，通過激勵控制措施，促使員工發揮主觀能動性高標準的完成工作任務。工作中，可通過獎勵，包括精神獎勵和物質獎勵激發員工的工作熱情。比如，某線區本月達標完成銷售指標，該線區督導可獎勵1000元，該線區達標專賣店店長獎勵200元，其他店員獎勵100元；如超額完成指標，超出一個點即給該線督導獎勵300元，超額達標專賣店全體成員獎勵100元等等。

二、貨品管理存在問題的解決對策

1.建立科學的專賣店財物盤點管理系統

建立科學高效的專賣店財物盤點系統，是保障賬實相符的有效方法和途徑。在財產清查前，必須做好組織準備和業務準備。加強盤點管理，首先要加強盤點人員管理，提高盤點人員的素質和職業道德操守，明確各自職責，相互監督，相互協助。盤點組應及時向被盤點專賣店了解盤點人員的工作情況，認真聽取專賣店員工提出的建議和意見，及時妥善解決專賣店盤點過程中所遇到的問題。此外，盤點工作應在雙方人員即專賣店管理人員（店長或店助）以及盤點工作人員同時在場的情況下完成。根據專賣店內控制度規定及專賣店業務特點，專賣店盤點工作一般是不定期盤點，所以當盤點時若專賣店店長不在現場，店助必須起到監督與領導管理作用，協助盤點人員規范有序地完成盤點工作。盤點結束后，必須在ERP系統登記臺賬，且盤點明細表必須以電子賬和紙質稿的形式上報歸檔。此外，雙方人員需對財產清查結果進行確認并在盤點單上簽章以明確經濟責任。

2.建立專賣店風險評估系統

針對專賣店管理中存在的諸多問題，必須加強專賣店貨品控制管理。各專賣店應采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。

首先要強化貨品報貨環節工作。報貨應按照以銷定存原則如實報貨，因報貨是一項較強的技術工作，因此高質量的完成報貨工作需要團隊分工與協作。其中，采集導購意見是報貨的第一步，也是關鍵所在。其次就是看貨，貨品的看管是每一位專賣店員工的責任，出色完成看管工作需要每位工作人員的辛勤付出，這也是集體榮譽感的重要體現。再次就是轉貨，轉貨往往是專賣店之間不定期且少量少批的貨品調撥，轉貨工作需要雙方人員都在現場的情況下監督完成。轉貨工作必須進行系統做單，即通過ERP系統記錄專賣店貨品的調出與調入。貨品調出需填制出庫單，由管理人員進行審批；調入貨品的專賣店應及時填制入庫單，并由管理人員進行驗收。而對于補貨，其在一定程度上采用的理論方法和報貨有相似之處。補貨一般只在節假日前才會大量的進行貨品補需，因此工作人員應對特定日期（如三八節、五一節）的相關情況進行調查，調查后通過定性和定量理論和技術以及根據專賣店實際情況請求公司及時補足所需貨品。

三、賣場管理存在問題的解決對策

1.加強REP系統知識培訓，提高系統收銀操作技能

針對專賣店員工工作技能現狀，應加強ERP系統知識培訓。隨著經濟的發展，眾多企業都采用了ERP系統與財務相結合方法進行日常工作的管理與核算，基于專賣店員工的學歷水平，首先應定期開展電腦知識的系統培訓。其次，專賣店應該在基礎知識培訓的基礎上加強員工會計基本知識的培訓，力爭做到專賣店員工人人會電腦，人人懂會計。至于提高員工電腦操作技能的途徑，可定期開展電腦競賽，積極鼓勵在職員工參與競賽，并給與一定獎勵；而競賽內容應以日常工作所需知識和技能為主。通過培訓或競賽，努力提高員工ERP系統知識水平，從而提高系統收銀操作技能。

2.完善現金管理制度，發揮部門間監督協調職能

針對專賣店內部控制中存在的問題，可積極運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。此外，專賣店應成立專門機構或者指定專門的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作，特別是要加強現金的管理。就現金管理而言，財務部門可建立相應查賬組、現金盤點組，定期或不定期的進行查賬及現金盤點，充分發揮其監督控制作用。按專賣店內部控制規定，各專賣店當天的所有營記必須在次日10點前進行賬務結算驗收（即現金驗收和POS機驗收）。專賣店管理人員賬務驗收完畢后，查賬組在后臺可進行監督檢查工作，若出現問題專賣店人員應及時向后臺反饋，而簡單問題可在公司IMO即時通訊平臺上解決，較為復雜的問題可直接由后臺工作人員遠程操控解決。對于問題妥善解決的經驗，專賣店管理人員可在大區QQ群里進行分享，以避免其他專賣店出現類似問題。

[1]王海霞.當前企業會計內部控制存在的問題與對策探討[J].中國外資,2013.3.