企業財務風險控制和預防措施研究

企業財務風險控制和預防措施研究

廣東省基礎工程集團有限公司 曾麗旋

企業是城市建設中的主要力量，同時也是城市發展的重要支柱性產業。加強財務風險控制，對提高項目效益以及提高企業的競爭力都非常重要。基于此，本文首先對財務風險進行了簡單概述，然后基于對財務風險的一些了解，從不同角度對企業財務風險因素進行了分析，最后提出了有效控制和預防企業財務風險的工作方向，從不同方面分析了當前企業應該采取的財務風險控制與預防方法，供大家參考。

企業 財務風險控制 預防措施

隨著近年來我國城鎮化進程的加快，房地產行業的發展，企業的不斷增加，雖然在推動經濟發展和解決就業問題上有重要貢獻，但是問題也不斷顯現。從當前企業的發展階段看，財務風險容易暴露，企業自身的財務風險意識不強，針對現階段的問題，需要深入了解財務管理方面的問題，據此，企業應該怎樣對財務風險加以控制和防范，目前已經成為企業在發展過程中需要重視的問題之一。

1 財務風險概述

1.1 財務風險的定義

財務風險的含義有很多種，企業的財務風險是指在資金方面無法持續地維持企業項目的正常運作，或者企業無法維持企業借債的正常償還，不利于企業資金運轉的一種風險狀態。財務風險的預知性很差，發生財務風險是因為存在部分不可抗力等因素，此類風險的發生必然會對企業造成嚴重的影響或損失。企業需要墊資的項目和數額比較多，項目一直存在，必然要求企業做好資金使用的規劃，資金計劃的提前完成，有利于防范風險，一旦發生財務風險，能有及時合理的補救措施，避免嚴重影響項目工程施工的正常運作，這將會是未來一段時間內施工企業需要充分重視的風險。

1.2 財務風險控制的作用

對于企業來說，財務風險控制具有十分重要的意義，有效地財務風險控制，在經濟上可以避免很多糾紛，緩解企業的資金運轉壓力。首先，財務風險合理控制建立在良好的預算工作基礎上，前提是避免可能會發生不利于項目正常運轉的資金中斷風險。其次，財務風險管理能力的提高有利于增強企業的運營能力和效率，對企業的經營效率提升，防止財務困難有重要作用，避免損失。最后，財務風險意識的提高和實際操作中堅持財務風險控制，有利于增強經營管理風險意識，制定合理和比較符合企業實際的風險控制措施。只有堅持財務風險控制，才能更好地防范企業資金運轉壓力或損失，推動企業提高競爭力。

2 企業財務風險因素分析

2.1 投融資型財務風險

在企業的財務活動中，融資是非常重要的一項內容，資金市場供需情況、宏觀經濟環境等方面都發生著變化，這種變化會導致投資失敗、施工企業資金來源規模變化、期限結構變化等，投融資風險就是在這種情況下產生的，其主要特點在于因為融資成本過大、借貸規模超過企業實際承受能力、利率過高等因素造成的企業過度負債，進而陷入到財務上的困境之中，引發財務危機。融資風險是針對企業債務資金來說的，它要求必須對債務資金的償還進行保證。所以，站在風險根源角度來看，融資風險具體表現為收支性和現金性兩種融資風險形式，其中，現金性融資風險是指企業在資金運行過程中，某個時點上現金流出量超過了流入量，這種情況下企業將不能按照規定的期限償還債務。

2.2 流動性財務風險

這種財務風險是企業在經營管理中經常會遇到的一種風險。企業在投標時需要嚴格按照合同中的相關規定來履行責任與義務，同時，企業還可能會將得到的工程進行分包、轉包。多數承包企業的資金流不穩定，這時需要企業進行墊付，這種情況下因為企業的資金比較緊張而出現了流動性財務風險。還有另外一種原因，企業本身經營不善，在費用管理和成本控制等方面存在不合理問題，這時也容易出現流動性財務風險。實際上，流動性財務風險直接表明了企業自身資金流上存在著問題，在償債能力上存在嚴重不足，這種情況下必須對企業中存在的流動性財務風險進行有效的控制和防范。

2.3 經營型財務風險

企業在平時的經營管理工作中，面臨著貨幣政策、價格政策、利率、匯率等多方面帶來的財務風險，通常情況下統稱這些風險為經營型財務風險。大家都知道，如果持續通貨膨脹，企業資金就會出現短缺的現象，而貨幣性的資產會在這種形勢下持續貶值，而實物性資產會升值，從整體上來看資金成本會持續升高。多數情況下企業都具有較高的資產負債率，在緊縮貨幣政策及持續加息的情況下，不僅企業籌資的難度更大，也對企業資金的流動性產生了重要影響，同時企業資金成本也會加大，這時負債利益將會成為企業一種非常沉重的負擔。尤其是對于那些海外承包業務的企業來說，各項資金都是利用美元結算的，如果美元發生了貶值，那么這些企業必然要面臨匯兌上的巨大損失。

2.4 項目型財務風險

2.4.1 投標階段的財務風險控制

在投標階段進行財務風險控制是很有必要的，主要針對那些招標不規范現象而進行。一些企業為了能夠達到中標的目的，會將自己的標底壓的非常低，建設單位為了可以順利開工，會向企業借大量資金。這樣一來，項目承包之后，企業在財務上將會面臨著非常巨大的問題。不僅要嚴格按照中標價格施工，同時還要交付巨大數量的保證金，這時企業將會處于非常嚴重的財務困境之中。

2.4.2 施工階段的財務風險控制

工程項目在施工過程中，因為受到多種因素的影響，會出現成本控制不合理、費用支出控制不合理、施工方案未得到合理優化等問題，這些問題將會為企業帶來財務管理上的巨大風險。

2.4.3 項目結算的財務風險控制

工程結算主要是企業按照施工合同及工程量的實際完成情況，與業主一同對其進行確認，展開基于工程價款的結算。在會計核算工作中會以工程結算憑證為主要依據，工程結算是否及時，資料是否齊全將會直接影響到會計核算工作的效率，同時對工程項目竣工時的財務結算也會產生十分重要的影響。一旦控制過程中出現問題，將會帶來巨大的財務風險。例如，在工程項目的建設階段，企業面臨著很多不確定性因素，這時如果不能按照計劃保證質量、保證效率地將建設項目完成，項目投資依靠的基礎將會受到嚴重破壞，進而引發項目及施工風險。

3 采取有效措施合理控制和防范企業財務風險

3.1 有效控制和防范投融資型財務風險

在市場經濟中，施工企業是微觀主體，在這樣一個多變的市場環境中，隨著科學技術的快速發展，市場競爭越來越激烈，同時，外部宏觀環境也在不斷發生變化，這些因素都會對企業的財務活動帶來非常嚴重的影響。這種情況下，企業應該樹立風險防范意識，并結合內外部環境中發生的變化，及時對自身的財務戰略和財務活動進行調整，最終有效的規避財務風險的發生。

企業在經營活動中應該對投資項目的合理性進行密切關注，并合理評估投資項目將會帶來的經濟效益與社會效益，然后做出科學的決策，對因為投資而造成的各種費用上升現象進行嚴格控制。實際上，在項目融資過程中，企業應該始終秉承著一種先內源融資，然后外源融資的原則，充分發揮出財務杠桿的重要作用，這樣才能減少因為過度負債而為自身造成的經濟負擔。

3.2 有效控制和防范流動性財務風險

企業在生產經營過程中應加強對資金的控制，以提高資金的使用效率和分配效率。從整體來看，企業應該將項目資金的投入及分配工作做好。流動性財務風險是因為流動資產變現能力不足而引發的，這種情況下企業應該充分重視對流動資產的管理，并注意加大力度對成本進行控制，加強費用管理的力度，將預算管理工作做好。對建設施工項目中的資金流入及流出進行嚴格的管理和控制，同時加強對應收賬目的管理，在此基礎上建立起合理的內部資金控制制度，這樣才能充分保證資金的合理使用。

3.3 有效控制和防范經營型財務風險

3.3.1 樹立科學的成本管理理念，對成本的過快增長加以控制

企業應建立有效的成本控制策略，這樣才能使成本真正降下來。

(1)保證工程項目單位成本與上年度水平的有效銜接。單位應對生產成本預算的執行情況進行認真分析和總結，并對預算執行上存在的差異進行剖析，以達到控制生產成本的目的。

(2)與已完工的工程量相結合，按照工程定額對各項成本進行逐一的確定，定額標準不能高于近3年的平均水平。

(3)專項基金不能按照計提數稅前列支的實際情況進行計算，企業應該將安全生產方面的專項費用用好用足，以避免出現成本重復列支的現象，當期計提的安全費用，從原則上來說應該全部按照費用化支出計算，此外，還要注意在安全生產上投資的保證。

(4)基建投資及固定資產購置等費用應嚴格按照工程項目進度和會計準則規定，對轉固時點進行確定，并合理的測算出資產折舊將會對損益造成的影響。

3.3.2 在預算中大幅度削減管理和銷售費用

企業應對期間費用預算進行大幅削減，同時提高期間費用編制的質量，充分結合業務發生的頻次展開測算，從原則上來說，會議費、業務招待費及辦公費等費用應比上年下降10%左右。而銷售、管理等費用在成本費用中的比例則不能高于近3年的平均水平，總體來看，成本費用利潤率應比前3年要好。

3.3.3 降低材料、人工及機械的費用

在企業生產經營活動中，材料成本是主要成本項目，應利用企業發生的主要成本項目，通過限額領用、人工預算等方式對材料的濫用進行控制，還要制定出合理的材料領用制度和考核制度，對于節約的部分應給予適當的鼓勵和獎勵，而浪費的部分應該給予適當的處罰。此外，還要注意適當降低機械、人工等方面的費用，不斷改善勞動組織，落實獎勵制度，對非生產人員的比例進行嚴格的管理與控制。合理選用機械設備，以減少在施工過程中消耗的臺班量，對施工組織、機械等進行合理調配，這樣才能使機械設備的完好率和利用率得到有效提高。

3.4 有效控制和防范項目財務風險

招標階段為了對項目財務風險進行控制，應充分了解項目資金的預算等情況，將標書、標價確定好，保證可以在預算定額的基礎上降低價格，已達到合理控制成本的目的。在選擇分包單位時，應該將總分包合同策劃好，并收取一定的保證金，如果條件允許可以要求分包單位墊付，保證分包工程款、保證金及工程建設款的同步性，避免財務風險的出現。科學制定施工方案，以保證質量為前提，盡量降低生產成本。注意制定施工方案時應充分結合項目建設規模、復雜程度、施工現場的實際情況等因素。然后制定出合理的成本控制方案，強化對預算的管理，將成本預算和概預算工作做好。最后，應將工程結算工作做好，為會計核算工作的順利進行奠定基礎，更好的預防和控制財務風險的出現。

4 結語

總之，隨著社會主義市場經濟的不斷發展，也為各行各業帶來了機遇和挑戰，要想在激烈的市場競爭中得到生存和發展，企業就要緊跟時代的發展潮流，積極引進先進的管理理念，對內部管理機制進行完善。面對可能存在的財務風險決不能避之不談，應該采取有效的措施防范，明確自身可能面臨的財務風險，并通過不同渠道加強對財務風險的管理與控制，只有這樣，才能保證企業可以持續性地發展。

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2096-0298(2015)11(c)-011-04