深化財務戰略 推進職能轉型

江蘇核電有限公司（以下簡稱“江蘇核電”）于1997年12月18日成立，公司按照現代企業制度規范運營，作為項目業主，負責田灣核電站的建設管理和建成后的商業運行。

實施卓越績效，推進管理提升。2013年，江蘇核電有限公司榮膺第十三屆全國質量獎，成為國內核電行業首家同時也是迄今唯一一家獲此殊榮的企業。江蘇核電財務管理團隊以導入卓越績效管理模式為切入點，秉承“誠信、規范、服務、創新”的財務文化理念，規劃和實施“以規范提升效率、以創新提升效益、以轉型提升價值”的財務管理與資本運作“三提升”戰略，通過創新重構財務流程和管理模式，著力價值驅動關鍵要素，明確財務管理提升項目，優化財務資源配置，財務管理職能轉型和價值提升成效顯著。

公司財務管控和監督持續強化，決策支持價值凸顯，公司財務制度規范化和會計信息質量獲得上級單位和監管機構的高度認可與多次表彰；標準與創新成為財務管理工作的常態，《核電廠建設項目經濟評價模型》獲評2012年度公司科技創新成果獎，《核電企業財務業務一體化管控系統》獲評2013年度全國電力行業管理創新成果獎和國防科技工業企業管理創新成果獎；貫徹 “三級聯動”工作機制，實現合作共贏，所得稅退稅和電價恢復專項工作獲得圓滿成功。

一、強管控，以規范提升效率

1.健全財務制度體系，鞏固管控根基

江蘇核電按照制度規范化、流程標準化的設計原則，滿足國家財經法規和集團公司財務制度規定，結合公司所屬行業和管理特性，匹配組織架構和崗位職責，形成了囊括財務基礎核算、預算管理、資金管理、成本管理、資產管理、稅務管理、保險管理和風險管理以及主數據運維管理等在內的結構合理、內容完備的多層次財務制度體系。

由制度衍化程序，用程序規范流程。公司通過業務挖掘和需求訪談，對業務流程進行全面梳理，形成標準化的操作管理手冊，保證程序的易用性和可操作性；立足對標管理和經驗反饋，對制度程序進行周期性升版審定，確保即時落地。

2.構建集成系統平臺，拓展管控外延

選擇最優基礎制度規范應用解決方案，通過細化規則推導，強化系統管控。基于ERP系統，在滿足財務核算、預算管理和投資控制多維度管控前提下，創設以財務管理模塊為核心的多系統集成平臺。在系統集成方面進行整體規劃，界定財務系統與外圍系統的功能定位、流程界面，制定系統之間的銜接方案、策略和規范，有效貫通財務與合同管理、采購倉儲、工程系統等前端業務環節的信息流轉；有效提升財務管理力度，支撐財務管理幅度向業務上下游拓展，發揮財務監督職能，更好規避經營風險，提高財務對業務的支持，并輔助建全內部控制體系。通過財務業務一體化的集成系統平臺保證財務信息的準確性與及時性，滿足公司財務精細化管控要求。

二、崇創新，以創新提升效益

1.細化落實JYK一體化，深化全面預算管理

江蘇核電細化落實集團公司“計劃—預算—考核”（JYK）一體化管理要求，以計劃落實戰略，以預算保障計劃，以考核推動預算。通過實施科學預算管理，持續改進預算水平，嚴控各項成本支出，最大程度實現降本增效。

公司結合自身發展需求，創造性地開發了全面預算管理體系規劃，從理念、制度、組織、內容、流程、方法、信息、定額、指標、考核等十大方面，詳實具體地闡述了全面預算管理的理論體系，繪制了真正意義上的全面預算管理藍圖。規劃匯集理論體系、制度指引、工作指導以及《全面預算管理工作手冊》作為公司預算管理工作的綱領性文本，不僅是探索全面預算管理之路的階段亮點，而且對今后工作縱深開展的指導意義重大且深遠。

公司搭建了以股東會和董事會為最高決策機構、總經理部為領導機構、預算委員會為執行協調機構、審計部門為監督機構、預算辦公室為辦事機構、成本責任中心為預算主體的“金字塔式”層級領導組織體系，形成了“上下齊心同目標，層級配合共謀略”的全員參與管理模式，管控的范圍全面涵蓋公司生產經營各個方面和過程，實現業務預算與財務預算的無縫銜接，穩步推進“計劃-預算-考核-激勵”的聯動機制。當前公司月度、季度、半年、年度預算分析會商匯報和年終周匯報制度已趨于成熟，通過差異分析、對比分析、標桿分析等方法定性和定量分析，對關鍵指標差異比對，及時掌控公司最新生產經營動態和影響年度預算目標的主要偏差因素，適時提出應對措施提供高層參考決策，有效保障公司經營目標完成。

2.保需求降成本抗風險，實現資金精益管理

以趙強總會計師為核心的公司財務團隊，準確預測資金需求，強化現金流預算管理，形成滾動長、中、短期現金流預測模型，實現月、周、日現金預測準確。對資金的使用，采用集中管理、統籌安排、綜合平衡的原則，根據合同支付計劃，做到事前有預測、事中有控制、事后有分析。通過編報月度資金分析，對月度現金流預算執行情況進行跟蹤，對債務余額定期分類匯總，跟蹤監督資金使用，強化資金動態管理，真正達到執行與預警并重，逐步建立了一套完整的現金流預算管理體制。

籌資工作立足降低資金成本，力求拓寬融資渠道，先后對融資租賃業務、保險資金、短期融資券、私募債進行了深入研究與探索。2012年首次成功發行了一年期短期融資券，使得公司在拓寬融資渠道上邁出了堅實的一步，首次短融發行成本與央行公布的同期貸款利率相比有效實現成本大幅節約。同時，依托集團化融資模式，在低成本原則下圓滿完成了擴建項目融資安排。

田灣核電的債務結構復雜是業界公認的，如何持續優化債務結構，一直是資金管理工作的重中之重。通過對公司債務進行科學、有效管理，防范風險管理運作中可能出現的風險，建立了多層次、權責分明的債務風險管理機制，并在財務顧問對方案實施全程進行評價和跟蹤指導下，完善風險防范機制，對債務風險進行了有效的控制，債務管理創新成果顯著。一期工程基建期巧用臨時搭橋貸款降低資金庫存；商運發電后，面對國家金融宏觀調控大環境，為降低公司生產期用款以及中長期貸款到期還款資金壓力，針對短期債務比重高、償債壓力較大及為規避資金鏈斷裂的風險，主動調整債務結構，對貸款期限和貸款幣種構成不斷進行優化；為對沖擴建項目大額單一外幣潛藏的巨大單邊風險，降低融資成本，公司對擴建項目融資幣種配置方案進行了分析研討，結合擴建機組現狀與未來歐元、美元匯率和利率變動趨勢進行多種方案測算，作為決策依據形成專項研究報告。

3.強化成本精益管理，創新基建成本管理模式

江蘇核電根據集團公司“989”成本精益管理工作要求，結合年度方案，分解、落實年度精益成本管理目標，組織制定各分項成本管理目標和工作計劃，對標成本先進企業，尋找成本管理短板，結合各成本項目特性認真分析，勾畫降本增效路線圖，采用科學管理措施，達到降本增效目標。

基建項目成本管理立足于實現項目全過程管控和實時有序竣工決算資產移交管理要求。基于ERP系統搭建基建財務成本管理平臺，逐步優化工程會計核算體系，通過與工程概算、采購、合同、倉儲及資金管理等的銜接集成，實時反映工程進展，有效滿足管控要求。通過推行重要基礎數據的規范和標準，建立統一的會計科目體系、財務核算體系和決算報告體系，設置規范限制規則，顯著削減需人工完成基礎會計核算，凸顯財務控制和監督職能，立足于基建項目成本分解結構、融資情況、構成費用分析等決策控制需求，生成相應的報表報告，搭建財務數據向決策信息轉化的系統支撐平臺，確保成本信息流轉完整和精確，實現成本管理由建設期向運營期的順暢過渡，同時滿足績效評價和財務分析需要。

4.創新機制落實稅收政策，合理籌劃破解政策困局

在遵守國家財經法規的前提下，組成稅收政策研究和籌劃專業團隊，通過創新工作機制，使得所得稅優惠政策落實和擴建機組進口稅收政策爭取均取得實質性進展。

增值稅轉型改革后，既有商運機組又有在建機組的核電企業馬上面臨稅收基本法規和行業特定政策形成沖突的困局，經過合理分析與籌劃，構思形成通過設立法規認可的同一法人實體下多個獨立核算主體整體解決思路，創新改造應用擴建項目分公司管理模式，成功破解同一法人實體下商運和建造階段核電機組增值稅抵扣難題的政策困局，實現了同一法人實體下增值稅進項稅額分項目機組留抵目的，徹底消除了對基建項目投融資帶來的沖擊，也為大業主模式下的核電企業基建項目財務運作和稅收管理樹立了典范。

三、促轉型，以轉型提升價值

財務職能轉型首要的是實現人的轉型。為實現轉型理念從入耳、入心到入手，公司緊抓轉型的核心三要素：合規、效率和價值，著重強調執行能力和戰略適應能力兩種能力的培養。以中國核電規模化、標準化、國際化人才建設戰略為導向，加強財務團隊職業規劃和梯隊建設，引導和組織財務人員做好職業生涯規劃，建立財務人員職業生涯規劃檔案，創造財務人員職業提升的條件與成長的平臺。

處室內部定期開展業務講堂和內部崗位交流，拓寬專業面，給年輕財務人員加任務、壓擔子，促進能力與素質的不斷提高；加強員工責任意識、大局意識、憂患意識和創新意識的培養，激發財務團隊的執行力和創造力；加強業務培訓，提升財務人員綜合素質；倡導并創造良好的學習氛圍，建設知識型、學習型和進取型組織；鼓勵財務人員參加職稱和職業資格考試；組織財務人員參加培訓學習；開展多種形式的財務知識和技能競賽、財務論文評獎等活動；加強與同行交流，總結經驗和分享成果。

江蘇核電將繼續努力打造一支綜合知識全、業務能力強的財務管理團隊，彰顯財務價值力量，為企業穩健發展保駕護航。