宏觀稅負與經濟增長關系分析

賀建軍

宏觀稅負對整個社會經濟有一定的影響，宏觀稅負既可以反映納稅人與政府之間的經濟利益分配問題，又能充分反映當時的經濟增長趨勢，因此有很多的國內外學者都在研究宏觀稅負與經濟增長關系，來確定宏觀稅負的作用以及是否給經濟增長帶來深遠影響。

一、問題的提出

稅收理論的不斷加深和發展，已從單方面強調稅收籌劃財政的功能轉向重視宏觀稅負對經濟增長的關系研究，社會經濟高速發展，宏觀稅負率也在不斷提高，因此過高稅負率對整個社會經濟、國民經濟的運行顯著出來。經濟增長率越高說明一個國家的經濟實力越強。近年來中國的GDP在不斷增長，并且以很快的速度在增長，說明中國的綜合經濟力量呈不斷地上升趨勢。2008年的金融危機，中國的GDP也出現走下坡，但對國民經濟增長沒有太大的副作用。因此，經濟在不斷的發展的前提下應考慮中國的宏觀稅負對經濟是否影響，這種影響是否能影響中國的經濟。本文使用2000-2013年數據對宏觀稅負與經濟增長關系進行分析。

二、宏觀稅負與經濟增長關系分析

中國經濟增長雖然波動很大，而從總體上看整體水平是處于上升趨勢。經濟增長主要由消費、投資、出口來拉動內需，但是在追求GDP的快速增長的同時更應該保證稅收來源的準確性和真實性。下面采用2001-2013年全國數據來進行宏觀稅負與經濟增長關系分析研究。

（一）數據選取

本文從中國國內生產總值（GDP)、消費（C）、全社會固定資產投資（I）經濟增長率（RGDP）和宏觀稅負（TB）等方面進行分析。

由表可知：隨著經濟增長,稅收收入在不斷的提高，特別是2007年之后,稅收增長率有大幅度的增長，由此可見社會經濟的高速發展，并不能解決稅負問題，因此在研究稅負的問題時，應該對各行各業的實際水平來衡量。

（二）分析結論

實證結論說明GDP的增長，影響因素除消費、投資、兩大影響外，稅收負擔率也是影響因素之一，稅收負擔率在社會經濟增長中具有顯著作用。主要表現在：

GDP、RGDP、TB的價格樣本數據（2000-2013年）單位：億元

1.GDP的增長率與宏觀稅負率成正比

稅收收入與GDP之間具有正向影響，稅收收入隨著GDP的增長在不斷的提高。上述數據說明在短期內的稅負率在上升時，對經濟增長的波動是很明顯，說明宏觀稅負對經濟增長有具有很強影響力。

2.宏觀稅負對GDP的增長具有抑制作用

從上述表可以看出中國的GDP的增長在不斷的攀升，隨著經濟的高速發展，稅負水平呈不斷上升趨勢。過高的稅負會影響經濟增長，因此經濟學家通過相關政策去改善經濟上的變動，但是有些經濟學家則會通過宏觀稅負率去抑制過快的經濟形式，使經濟動態平穩向前。

3.宏觀稅負與經濟增長相互影響

本文證實宏觀稅負與經濟增長關系存在長期均衡，兩者的關系是長期并存并且是相互影響，相互制約，兩者具有負相關性作用。兩者的相互作用之下才能保證政府、經濟學家衡量經濟增長的動態。不管稅制怎么變化和改革，都在適應當時的經濟狀況，而稅收負擔率也是通過自身的數據，來反應當時的經濟狀況。

三、政策建議

（一）加強稅務收監管力度

中國應加強對稅種的征管效益，準確的掌握納稅人的生產經營和財務狀況，對征管人員的稅收政策執行情況進行檢查，以免出現偷稅、漏稅的行為。注重稅務人員的工作質量和業績體系，征管人員應加強稅種監管，加強對稅收來源的監管力度。適當的放松一些稅種的管理，那么稅負相對就會小點，宏觀稅負過重的情況下，以減少企業稅負，促進經濟發展。

（二）調整各個行業的收費標準

目前，各個行業的收費并沒有達到國家的標準，亂收費的現象總是出現，對個人還是企業都有不利影響。國家應對這些行為以及稅務人員稅收征收進行管理，還要加大對稅源的控管和培植。因此在進行稅收繳納時，特別注重稅源的培植，這樣有利于國家收入的增加，加強納稅人的權利和義務，保證稅收的穩定性。

（三）保證稅收收入與國民經濟的協調發展

經濟的增長影響著各大行業水平的增長，同時能快速的反應一個國家的經濟實力，稅收收入是民生問題，保證了稅收問題，才能穩固的反應GDP的增長。因此想要解決稅負比重，那么一定要保證稅收收入增長與GDP同步。通過國家的調控，應適當的調整，經過上述結論我國的宏觀稅負達到18%-23%之間是有利于經濟的快速增長，因此保證經濟單方面的增長同時，一定也要保證稅收收入的增長。

（四）協調區域經濟，縮小區域稅負差異

區域經濟的快速發展是帶動整個社會經濟的發展動力，因此在區域內問題也會多，同時也是收入的保證。所以在稅制改革中縮小區域稅負差異，推進稅務管理上的創新能力，強化征管手段，力求政府遵循市場經濟發展規律的前提下，查找新的經濟增長點，挖掘稅收源頭新潛力，來保證其穩定性。協調整個地區的GDP的增長，不要單方面的，把重心放在沿海地區，應逐步的從經濟實力較強的區域轉向中部及西部地區，縮小區域之間的差異，保證稅負不要過高。