高校科研經費科學化管理問題的探討

王珺　李園園

摘 要：隨著我國財政科技支出的逐年遞增，高校承擔的科研項目以及籌集的科研經費呈現大幅度的增長，但科研經費管理混亂，大量流失在項目之外已成為不爭的事實。文章分析了高校科研經費管理存在問題的原因并提出相應的解決對策，以期能對高校科研經費管理工作有所裨益。

關鍵詞：高校科研經費 科學管理 可持續發展

中圖分類號：F234.3

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）08-119-02

一、高校科研經費現狀

在2013年10月召開的十二屆全國人大常委五次會上，財政部部長樓繼偉就國家財政科技資金分配與使用情況的報告中介紹，全國財政科技支出從2006年的1688.5億元提高到2012年的約5600.1億元，年均增長22.73%，7年累計2.42萬億元，占同期全國財政支出的4.37%。其中，中央財政科技支出累計1.21萬億元，占中央財政支出的11.99%，年均增長18.26%。這些支出重點用于國家科技計劃（基金）和重大專項，全國財政和中央財政科技支出增幅均高于同期財政收入增幅。

高校作為國家重要的科研基地，承擔的科研項目和籌措的科研經費呈現出大幅增長的趨勢。與此同時，高校的科研經費管理問題也越來越復雜，中國科協最近一次調查顯示，我國目前的科研資金用于項目的僅僅只占40%左右，大量的科研經費流失在項目外。依據目前我國每年投入科研經費總量來估算，這是一筆讓人驚悚的巨額資金。而用于項目的科研經費在使用過程中的問題也層出不窮，近三年審計機關發布的數百份年度審計報告顯示涉及“問題科研經費”至少39份，主要涉及利用虛假業務或者虛假發票套取資金，未按照規定調整預算，政府采購執行不力等等問題。除此之外，大學教師與公司法人、自然人、其他部門聯合開展研究、科技咨詢、技術服務、技術轉讓等，由對方支付的用于科研的橫向科研經費，由于來源渠道繁多、分散，具體數據無法采集統計，用途以及成果更加缺乏合理有效的監管。因此，建立科學完善的科研經費管理制度很有必要，對我國科技興國的重大戰略，促進高校科研工作健康而可持續發展意義重大。

二、高校科研經費管理偏離科學化的原因

1.高校科研經費管理觀念的偏差和意識的淡漠。當前科研經費的數量已成為評價高校實力的一個關鍵性指標，高校為了爭取科研經費總量的快速遞增著重強調加強科研人員的積極性，把科研項目以及經費數量作為考核科技管理和教師的重要指標，對科研經費的管理相對弱化，缺乏主動意識，普遍制定了寬松的管理政策。

科研人員對于經費的權屬關系認識有偏差，認為項目是自己爭取來的，在向學校提交過管理費后對經費使用的管理約束排斥心理較強。再加上對于相關財經法律法規意識的淡薄，致使用假發票套取資金、決算隨意調整、將個人的消費納入經費支出等混亂行為層出不窮，屢禁不止。

2.高校科研經費管理體制落后部門之間相對獨立脫節。目前高等院校的科研管理基本采取由學校科技部門、財務部門、課題負責人分級管理的體制。科技部門根據國家的相關規定對重大科研項目如國家科技攻關計劃、國家重點基礎研究發展計劃（“973”計劃）、國家高技術研究發展計劃（“863”計劃）、自然科學基金等進行宏觀管理和審核，具體來講就是負責科研項目和合同管理，主要管理科研費的預算、大額資金流出的審查核查、結題決算的審查核查等等，并根據國家的相關宗旨政策制定適宜本校的具體管理措施，如對橫向課題、國際合作課題等進行管理。財務部門負責科研經費的財務管理和具體核算，根據科研經費來源對科研項目設置項目編碼，并根據經費預算表將科研經費劃撥至項目負責人賬戶所對應的科研項目，對科研經費使用是否合法進行審核、把關。課題負責人根據科研項目簽訂的合同掌控科研工作并對科研經費的具體使用以及科研成果的驗收、科研項目的結題等相關事務負責。

在這樣的分級管理體制下，科技部門負責項目立項、結項、成果申報，對經費使用過程的合理性和有效性缺乏追蹤和監管；財務部門負責經費管理，對項目的整體情況不甚了解，無法對一些經費使用的必要性和合理性作出準確的判斷。科研人員往往致力于主持項目申報、科技研發、經費審批整個過程，獨立使用和支配經費，基本脫離在科技與財務部門的管理過程之外。三者之間缺乏及時有效的溝通以及信息交流互換平臺，造成項目管理與經費管理的嚴重脫節。

3.高校科研經費重結項輕審計項目結余資金處理不規范。科學的科研項目驗收應包括技術和成果的驗收和經費使用情況的績效評價。目前，科研部門對項目驗收時雖然引入了審計程序，但是存在明顯的“重結項輕審計”現象，重心在科研成果的評定上，審計機構投入有限，審計程序簡化，再加上審計人員對科研領域的了解有限，經費使用過程中的違反相關法律法規的行為在審計報告中鮮有提及披露，對違規行為的追究更是罕見，使得審計監督流于形式。如此弱化的科研經費績效評價制度，在很大程度上姑息了高校科研工作者對經費管理的淡漠。

此外，目前高校對于已完成并通過評估驗收工作的科研項目在項目支出中不進行結賬處理，結余的資金仍然按照在運行項目進行管理、長期掛賬的做法相對盛行。“結題不結賬”使得結余的資金不能合理化運用，導致學校教育資源的虛耗，同時也給財務部門的會計核算與項目管理工作增添了額外的負擔。這部分資金長期掛在賬上也使得學校無法及時完成項目結算，會計報表數字不準確，不能如實地反映學校的相關情況。

三、提升科研經費管理工作科學化的建議

1.扭轉科研經費管理認知增強經費管理意識營造良好的管理氛圍。從教育主管部門到高校領導層應強調弱化科研經費數量在高校評價系統中的效應，應將科技成果的質量和水準作為首要的考量指標，不應只單純地追求經費量的飆升而放松質的管理。高校應將科研經費管理、課題負責人列入學校黨風廉政工作和成績考核的重要內容，統一部署檢查。學校管理層、科技部門、財務部門及項目負責人，都應當明確科研經費管理是科研項目管理的核心，做好科研經費的管理工作是保障科研工作取得預期成果的必要前提條件，為科研經費管理營造良好的監管氛圍。endprint

要徹底扭轉項目負責人科研項目和經費是個人爭取的，個人享有絕對的支配權限這個錯誤觀念，引導他們樹立科研經費是學校經費的一個組成部分的觀點。建立科研經費負責人責任制度，經費負責人對于經費使用過程中的違法違紀行為導致的處罰處分承擔全責。同時，高校應聯合財務部門、科技部門對項目負責人以及科研人員組織培訓，加強對科研經費管理制度和財務制度方面知識的基本了解，同時普及相關法律法規政策，提高他們遵紀守法的自覺意識，促使他們在科研經費使用過程中廉潔自律。

2.創建信息共享平臺促進部門之間的溝通交流。首先，高校財務部門和財會人員只是簡單地核算已不能滿足現在的科研經費管理的需要，財務管理應在觀念上創新，使有限的科研經費在教學和科研上發揮最大效益。這要求財務人員改變觀念，參與到科研管理中，積極與科研管理部門溝通，共同制定項目實施方案預期成果，跟蹤科研項目進展情況，做到科研經費的合理分配、計劃使用。其次，學校科研管理部門應對項目經費使用情況進行關注，參與預算編制，定期對項目支出財務數據進行檢查和分析，若因科研項目進程與預期出現偏差，需調整預算，應與各相關人員協作，提交相應的項目預算的調整申請，并按照規定的程序申報審批；若屬于不合理非正常偏離的，則應及時查找原因并盡早在校內尋求實施解決方案；若是報銷過程出現錯誤，則應配合財務部門對項目支出進行相應調整。再次，學校科技部門和財務部門應主動積極配合，做好國家科研經費管理和財經法律、法規、政策的宣傳普及工作，為學校科研人員熟悉國家、學校相關的科研經費管理制度，正確認知科研經費的性質提供有效的渠道。做好項目負責人的思想工作，加強項目負責人的自律能力，轉變對科研經費個人化的錯誤認識，樹立科學的科研經費使用理念。這樣，科研部門、財務部門和項目負責人各負其責，注重交流，密切配合，形成一套行之有效的內控監管制度和環環相扣的管理流程，使經費使用實現系統化和正軌化。

3.強化審計職能加強項目結余經費管理。科技部門要建立合理的科研項目評價體制，強調對成果鑒定與績效考察的“雙重評價”，既要得到高質量的研究成果，又要保證經費使用的高效益。而項目結題審計作為考量科研經費使用是否規范高效的重要手段，應予以牢牢把控，充分發揮其有效職能。

要使得高校審計部門的內部審計職能發揮最大化，審計部門應充當科研經費管理者的角色從立項、簽訂科研合同再到結算全程參與其中，應充分使用科研信息網絡管理平臺共享科研信息，使對科研經費的監督和審計日常化，可以對各項目經費的內部監管采取定期與不定期審計相結合的方式，將審計視角前移，變“重結項輕審計”為“先審計再結項”。保證客觀、真實、全面的審計結論，為經費績效考核提供強有力的理論依據。

對于審計報告要重視并充分利用，只有審計人員對經費使用情況評價認可，方可進行項目驗收：對于違規使用行為，應立即責成項目組整改，可以在校內制定相關政策根據情節的嚴重程度來設定處罰，對嚴重違規行為甚至應追究刑事責任。

此外，在科研項目結束或通過驗收后，應在規定的時間內辦理結賬手續。對不提供正當理由逾期未辦理結賬手續的科研項目小組，高校有權按照其制定的相關管理辦法予以處理。對于結余資金，學校應結合自身情況，制定適合本校的科研結余經費處理方法，將資金充分應用到科研活動中去，避免資源的浪費。

總之，科研經費的管理是否科學規范事關我國科技興國的重大戰略，也是高校健康長遠發展的必要保障。所以，在科研經費管理制度的建立上，應本著科學的態度，不斷開拓思路，積極探索更為科學有效的經費管體制和評價體系，使科研資金使用效益最大化，提高科研人員積極性，從而推動高校科研事業和諧、穩步、可持續發展。

參考文獻：

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[5] 張曉玲.對完善高校科研經費管理的幾點設想.中國管理信息化，

（作者單位：南京農業大學資產經營公司， 南京農業大學財務處 江蘇南京 210000）

（責編：若佳）endprint