淺談新時期實行國庫集中支付制度存在的問題及應采取的措施

楊國蘭

【摘要】國庫集中收付制度是指國庫集中收繳制度與國庫集中支付制度，國庫集中支付制度作為國庫集中收付制度的重要組成部分，在管理財務方面起著不可替代的作用。新時期實行國庫集中支付制度，不僅有利于財務管理，而且可以提高財務的安全性，推進財務管理工作的現代化進程。為了充分發揮國庫集中支付制度的作用，本文在分析國庫集中支付制度存在問題的基礎上，探究新時期實行國庫集中支付制度的應對策略。

【關鍵詞】國庫集中支付 ?存在問題 ?應對策略

一、引言

國庫集中支付制度指的是把財政性資金都聚集到國庫的單一賬戶體系中，進而對這部分資金進行統一的管理，也就是把國庫的單一賬戶作為管理資金的基礎，如果有收入就直接存入國庫的統一賬戶中，如果需要支出就通過國庫的單一賬戶撥款到相應單位。國庫集中支付制度作為我國財政制度改革的重要內容之一，一方面，順應了市場經濟的發展;另一方面，有利于緩解財政性資金的收入與支出的矛盾，進而提升財政管理的質量。但是，在實際執行的過程中出現了很多問題，例如，部分財務人員素質低下，資金運作方式受到限制等管理不到位的地方。所以，完善國庫集中支付制度，提高其運行的效果，勢在必行。

二、當前實行國庫集中支付制度存在的問題

（一）部分財務業務人員素質不過關

國庫支付制度對財務業務人員提出了更高的要求，它要求單位或部門每個月都要上報精確的使用資金的計劃，并且正確填寫相關經濟科目。但是，當前一些單位中的部分財務業務人員并沒有接受過專業的訓練，所以，在上報賬目的過程中存在很多困難，這就使得其工作很難順利進行。

（二）資金運作方式受到限制

國庫集中支付是把國庫的單一賬戶作為管理資金的基礎，如果有收入就直接放入國庫的統一賬戶中，如果需要支出就通過國庫的單一賬戶撥款到相應單位。單位或部門采用國庫集中支付以后，有關財政部門就會以已經批復的用款計劃為依據，直接向相應部門撥放用款額度。但是在實際生活中，財政部門撥給單位的是用款的額度，資金還需要從國庫中發放，所以，單位中只有對用款計劃中資金的使用權利，但是并沒有對這些資金的調度權利。例如，出現某個項目的所需經費少算或沒有算入用款計劃中，就會使得此單位的此項支出無法滿足。

（三）其他原因

現行的國庫集中支付制度還存在很多問題，例如，一些單位財務預算不夠精準;一些代理銀行的工作不夠細致，缺乏規范性;財政部門與單位之間缺乏相互協調;缺乏健全的國庫集中支付監督體制等。

三、新時期實行國庫集中支付制度應對策略

（一）統一思想，轉變觀念，深化認識

進行預算與編制用款計劃的單位或部門應該大力宣傳國庫集中支付制度，采取各種各樣的方法讓預算單位或部門的工作人員，尤其是單位的領導提高對國庫集中支付制度的認識，了解到國庫集中支付制度的目標與價值，進而轉變觀念。使體系上下人員統一思想，切實落實國庫集中支付制度，充分發揮其作用。

（二）完善相關制度體系建設

每一個制度的實行都需要一系列制度的支撐，以保證其順利運轉。結合本人的工作經驗總結出，為了更好地推進國庫集中支付制度，需要建立并健全與之配套的財務管理制度。例如，財務收入與支出制度，財務監督制度等，通過建立和健全科學的監督和控制機制，保證其資金的高效與安全。

（三）在會計集中核算基礎上實行國庫集中支付制度

會計集中核算與國庫集中支付制度之間相輔相成，共同促進，在會計集中核算基礎上實行國庫集中支付制度，可以在很大程度上提高資金運行的效果。例如，當單位或部門需要支出國庫集中支付資金時，該單位或部門可以將其憑證報送到會計中心進行核算、審核，審核合格后可以到相應銀行，將款支付給相應的收款人。當出現支出被退回的現象時，會計中心可以對此進行核算、審核，審核通過后將退回的資金存入該單位的單一賬戶。同時管理資金的部門收到收款通知后，就相應減少該單位計劃用款的資金。由此可見，在會計集中核算基礎上實行國庫集中支付制度，可以實現對單位或部門用款的適時控制，確保其順利運行。

（四）完善部門預算制度，加強預算管理

結合自身長期的工作經驗，總結出完善部門預算制度與加強預算管理應該從兩個方面入手：第一，不斷提升單位或部門的編制預算的能力，這就提高了對財務的業務人員要求，其需要不斷提高自身素質，在收集完用款計劃項目與預算資金賬目單后，要根據實際情況，將其分類細化，不僅要編制出用款計劃的總額度，還需要把各個預算部門的支出總用款數與分類用款總數等一一編制出來，以保證每一項預算都有效而且精確，科學合理。第二，編制完用款計劃以后，相應部門一定要嚴格按照用款計劃進行支出，以保障支出與預算相匹配，進而確保科學合理地利用財政資金。與此同時，財政相關部門一定要加強對用款計劃的執行監督，保證國庫集中支付的順利推行。

（五）加大支付方式審核，提高直接支付比重

由于結算方式的不斷增多，導致各單位或部門之間現金支付的情況越來越小，為此，我們需要加大支付方式的審核，提高直接支付的比重。首先，應該完善直接支付的目錄，將需要通過直接支付的項目通過目錄的形式表現出來，財務管理人員再根據目錄選擇相應的支付方式。其次，預算單位或部門應該不斷開展培訓，提高財務管理人員的專業素質。最后，需要不斷完善網絡支付，在充分發揮網絡支付的優勢的同時減少中間的支付環節，提高直接支付的比重。

（六）加強對財務人員的業務技能培訓

財務人員的業務技能直接關系著其是否能夠規范管理財務，能否保證國庫集中支付制度的順利推行。加強對財務人員的業務技能培訓，在一定程度上可以讓其更加了解國庫集中支付的政策，熟悉操作的流程，并按照相關規定正確核算。在培訓與實踐中不斷積累經驗，預算工作不斷精準化，收支信息不斷透明化，國庫集中支付的工作不斷完善，進而促進單位或部門更好地使用資金，提高資金的運行質量。

四、結語

國庫集中支付制度以其獨特的優勢，發揮著不可替代的作用。它不僅可以降低資金運行的成本，提升資金的使用質量，而且可以使預算中的資金管理更加規范。為了充分發揮國庫集中支付制度的作用，我們需要針對財政改革中出現的問題，采取相應的措施，不斷完善國庫集中支付制度，使其更加適應市場經濟的發展。

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