商業銀行內部審計工作的創新機制運用

桑麗新

摘 ? 要：內部審計是重要的控制和監督環節，如何做好審計工作，為銀行取得更大的經濟效益和社會效益，是個大銀行關注的重點。隨著科技的飛速發展，創新越來越成為時代發展的主題。把握住創新也更成為市場競爭中的一大殺手锏。所以將創新機制運用到銀行內部審計工作中去，是銀行當前應該要做的。

關鍵詞：銀行;內部審計;創新機制

隨著經濟的發展，社會的不斷進步，銀行內部審計工作也顯得越來越重要，對于審計工作的要求也發生了相應的變化。如何更好的履行監督職能，建立完善的監督管理體系，是銀行發展的首要任務。傳統的審計工作已無法滿足社會日新月異的變化，因此，創新機制的運用為審計工作注入了新的活力。

一、銀行內部審計工作存在的問題

1.審計工作未能得到應有的重視

我國很多銀行并沒有擺正審計工作的地位，沒有給予相應的重視。很多銀行大多認為內部審計工作并不能直接創造實實在在的經濟效益，因而忽視審計工作的地位，甚至分散內部審計工作的職能，從而使審計的作用顯得更加薄弱，無法發揮其真正的監控作用。然而，內部審計工作卻是使得銀行保持透明度，規避風險的重要力量。

2.銀行內部審計工作的落后

我國內部審計正處于發展改革的階段，大多數銀行因循守舊，還沿用著傳統的審計模式，傳統的審計模式往往單一落后。會計記錄和財務報告的準確性和可靠性都很難得到保障。對風險的識別、評估，以及監控系統的有效性都較低。信息系統規劃設計也不改陳舊的面貌。總的來說，審計工作的作用十分有限。

3.審計工作無法真正做到公正公平

審計人員最重要的是應當具有客觀公正，正直廉潔的職業操守。但是由于受利益的驅使，很多審計機構和工作人員沆瀣一氣，無法做到公平公正，客觀全面，深入解決問題。因此在很大程度上削弱了內部審計的地位和權威。

4.審計人員素質較低

審計工作應該配備具有專業知識素養的審計人員，而就我國目前狀況來看，很多銀行的審計人員素質較低，不具備應有的專業知識素養。很多審計人員并沒有熟悉掌握相關的法律法規，以及不熟悉與審計有關的會計、金融、企業管理等方面的知識，就無法依據法律辦事，因此并不具備成為銀行內部審計人員的素養。更有甚者，無法抵制住各種誘惑，依照法律辦事。

5.審計崗位人員分配不合理，監管存在疏漏

銀行無論是流動資本還是固定資本數額都是比較巨大，在對其進行審計時，工作量相對繁雜沉重，而現今大多銀行內部并未真正形成一套高效合理的人力資源配置制度，在進行人力資源分配時，存在許多不合理之處，在對較為精細的審計過程中，又常常缺乏足夠的審計人才，導致最終審計結果難以與實際符合，此外，在審核監管過程上，也存在力度不足的弊病，從而使得其審計最初存在的缺陷到審計的最終仍舊存在，從而造成了相應的損失。

二、對銀行內部審計工作的創新

1. 創新內部審計體制

必須改革我國現有的內部審計體制，提升內部審計工作的主要地位以及其權威性。必須給予內部審計足夠的重視，實現其獨立性，使其不依附于其他的任何機構。提高其權威性和獨立性、科學性，有效合理的分配控制內部審計資源。

2.提高內部審計工作人員的素質

任何一項內部審計工作都由內部審計工作人員完成。內部審計工作人員必須掌握專業的審計知識，熟悉金融相關的法律法規以及內部控制制度。審計項目的負責人同樣需要具備豐富的工作經驗。職業操守是對審計員最重要的要求。審計工作本身就是對風險的預計評估，以及如何規避風險，這就要求審計人員必須公平公正，嚴格執行自己的任務。加大對審計工作人員的培訓力度，定期進行專業考核。建立起專業的高素質的審計隊伍，以使得銀行獲得最大效益。

3.創新內部審計的方法和手段

應選擇最能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是最佳的選擇。通過對審計方法和手段的創新，能夠更好的為銀行增加效益。隨著科技的不斷發展，高科技產品被不斷的應用到各行各業中。銀行的內部審計工作也應當順應時代發展的潮流，完善發展電子信息技術。充分利用計算機，互聯網等先進技術，淘汰掉傳統的手工作業方式，為內部審計注入新鮮的血液，提升內部審計工作的質量。

三、內部審計工作創新機制運用的意義

1.有利于銀行獲得最大的收益

內部審計工作是銀行的靈魂，將創新機制運用到銀行內部審計工作中去有利于提升銀行的經濟效益。審計人員承擔專項審計、提供防控風險基礎信息的職責，有利于銀行估計風險的程度，從而規避風險。審計對各種政策制度、規定的有效性進行評價，并提出相應的建議，針對銀行管理中的薄弱環節給出意見，監控銀行可能存在的隱患，使銀行的內部資源得到最大化的利用，實現其最大化的使用價值。銀行雖然作為國家資金收集的一種機構，對于人們日常生活也有諸多便利之處，然而銀行作為一種盈利機構，其本質目的還是盈利的，因此只有不斷促進銀行利潤的正常獲取，才能保持銀行的生命力，創新內部審計工作機制，正是有利于銀行彌補自身固有的漏洞，可以將其優勢發揮到最大，提升銀行的實力和發展水平，促進其長期的健康發展。

2.有利于我國銀行邁向世界

近年來，市場競爭愈演愈惡劣，水平較高的銀行無一例外都具備獨立的，權威性強的監督管理系統。對內部審計工作的創新有利于在市場競爭中取得優勢地位，并與發達國家相抗衡，與世界銀行接軌。從上世紀起，經濟全球化以及其帶來的資本全球化就把銀行這一機構提升到一個更加重要的戰略高度，中國的銀行做為國家經濟的一種實體表現，通過內部的自我完善走向世界是國家經濟融入世界經濟的一個部分，然而，從資本主義世界近幾次的經濟危機來看，銀行的經營不善往往導致信貸危機，從而誘發出進一步的經濟大危機，阻礙經濟的健康發展，這些危機的背后，很大程度上都是由于銀行內部審計不夠嚴格，過度向外發放貸款導致的，一旦借貸者無力償還貸款，便導致了銀行虧空，從而誘發多諾米骨牌效益，導致一連串的經濟問題，由此可見，國內銀行不斷創新內部審計工作機制，不斷加強自身分工的嚴謹度以及科學度，可以有效地穩定住自身在市場經濟中的地位，促進和推動銀行的發展，進而有利于推動銀行走向世界，融入經濟全球化的浪潮之中，這也是中國經濟發展的必然要求。

3.有利于提高銀行的透明度

內部審計工作本身就具有強大的監控能力，將創新機制運用到銀行內部審計工作中去，更加提高了審計的監督控制。監控水平提高了不僅能更好的規避風險，還能防范銀行中的貪污腐敗行為，提升了銀行的透明度。就銀行自身的性質而言，其本身就是一個資金流通的機構，所流通的以及儲存的貨幣總量都是驚人的，假如在進行審計的過程中工作未能滿足標準，或者是在員工工作的過程中存在不正當的審計手段，那么對于資本是很大的一種威脅，并且嚴重威脅到銀行的生存與發展。然而，在現實操作中，很多工作人員因為受到利益的驅使，對數據進行作假，造成數據的失真，也造成了銀行財富的流失，這些都導致銀行經營的穩定性受到威脅，不利于銀行的長期穩定發展，而這是就需要審計工作者發揮其特殊的作用來杜絕貪污行為，通過創新審計機制，形成更為嚴謹的一套機制。從而保證銀行的利益不受到威脅。

四、結語

經濟的變動永遠是持續不斷的，只要外部環境咋改變，經濟形勢便會隨著其變化而變化，當今市場經濟不斷進一步深入發展，更多的經濟因素以及企業投入到這自由競爭的市場中來，而全球化的不斷擴展又使得外部資本不斷流入國內，外資企業不斷融入國內市場，進一步加劇了經濟市場的復雜性，在這種復雜的環境下，銀行作為一中資本流通的企業，更需要關注資本的流動狀態，不斷提升自身內部實力，創新審計等相關制度，才能不被經濟浪潮的激流沖倒。

參考文獻：

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