企業信用政策研究

劉瑩

摘 ? 要：隨著我國社會經濟的不斷發展，企業的發展路線已經從傳統的銷售轉為誠信營銷，誠信營銷是企業重要的銷售手段之一，也是一種有效的促銷手段。企業的信用政策是企業對自身進行信用管理的戰略，在如今競爭十分激烈的經濟市場中，企業若想長期處于不敗之地，就需要制定一套行之有效的信用政策，從而保證企業能夠穩定、持續的發展。本文主要針對企業的信用政策進行了具體的分析。

關鍵詞：信用政策;信用問題;信用管理

賒銷是營銷方式中的一種，目前在企業銷售中所占據的比例較大，它在提高企業銷售額的同時，也提高了市場份額。但是在企業中也產生了很多問題，為企業增加了很多應收賬款，甚至做好了壞賬準備。針對這種現象企業則應該制定相應的信用政策。

一、 當前企業信用政策的現狀

一直以來，我國的經濟發展狀況都是世界各國關注的焦點，隨著企業信用銷售范圍的不斷擴大，企業的信用管理與信用政策越來越重要，信用政策在企業發展中獲得了廣闊的發展前景。在大部分企業中，許多企業領導忽視了如何去制定企業信用政策，導致企業出現了信用不足問題，這在很大程度上影響著企業的發展。

在企業的資金信用方面，尤其是國有企業，主要依賴于銀行的貸款服務，企業貸款的比例較高，這對于償還能力低下的企業而言，不占據優勢，而且還可能造成金融風險。部分國有企業管理者的想法是，企業歸國家所有，國有企業經營的好壞最終受益還是損失由國家承擔，與個人沒有關系。正是這種想法，使企業與企業之間、企業與銀行之間產生了不良的債權債務關系，進而出現了拖賬賴賬的現象。

二、 在企業信用政策中存在的問題

1.缺少專門的信用管理機構。目前在我國很多企業都沒有設立專門的信用管理部門或從事信用管理工作的工作人員。在企業中，由銷售人員充當信用管理人員，將信用管理的工作內容劃分如銷售人員的工作職責內，這種現象在中小型企業中較為常見，在部分大型、主要營銷企業中也有出現。因此，企業急需建立一個專業負責信用管理的部門，信用管理機構的建立會對企業的發展十分有利。

2. 沒有對客戶限制信用額度。目前在我國大部分企業中都沒有對客戶制定相應合理的信用額度評估制度。在進行賒銷服務時，客戶的信用額度應該由銷售人員制定，對于一些賒銷額較大的情況，應該由上級領導進行審批，審批通過方可執行。如果只是依靠經驗來判斷賒銷額度，銷售人員為了提高其業績，很容易會在提供沒有信用額度的客戶給予盲目的賒銷，這將為企業帶來很大的信用風險。部分企業在認識到信用額度的重要性后，私自為客戶制定信用額度，由于在制定信用額度時并沒有經驗，只能參考一些書籍或是相關的介紹進行信用額度制定，在這種方式下制定出來的信用額度，多數都不科學且不合理，并不適合企業的真正發展。當制定不科學的信用額度后，容易造成超出客戶的采購量，這對企業而言并沒有實際意義，或是低于客戶的實際需求，對企業的銷售并無積極的作用，最終，銷售人員不承認企業為客戶制定的信用額度，信用額度還是制定前的狀態，不僅增加了企業管理成本，還造成了不必要的浪費。

3.應收賬款管理不完善。企業應收賬款是企業發展的關鍵，企業的應收賬款管理同時也是企業信用政策中的一個關鍵環節，在大部分企業中沒有設置應收賬款的管理人員，也并沒有一套綜合的管理辦法。如何做到在完善應收賬款管理制度的同時，又能夠滿足客戶的需求，這也是目前許多企業應該重點考慮的問題。

4.沒有對客戶進行信用評級。目前我國的企業信用體系還不太健全，還不能夠為企業自身提供良好的信息。大部分企業仍然根據企業銷售時所獲得的客戶資料，同時根據以往的經驗來對客戶資信情況進行預估。但是對于銷售人員而言，獲取客戶的資信狀況十分有限，并不能真實完整的反映出客戶的全部情況，這時就需要企業能夠提供客戶的詳盡資料。但是在目前大部分企業中并不知道該從何入手獲取客戶的資信情況下，企業更加沒有科學、有效的方法對客戶進行信用評級。

三、 解決企業信用政策問題的有效措施

1.設立信用管理部門。企業資源計劃是一套具有現代化特征的管理理念，其管理實質就是通過標準化的管理水平以及標準化的業務流程將企業的資源進行整合，以便提升企業的運營狀況以及經濟水平。這種管理理念是構建企業信用管理系統的最佳方式，企業應該在企業資源計劃上設立一個專門的管理板塊，將其進行信息化的管理。在企業資源計劃中，要設置事前、事中、事后的信用管理體系。企業資源計劃包括企業銷售中的每一個環節：客戶檔案建立、客戶信用分析、信用額度審批、賒銷審批以及應收賬款的賬目管理。企業資源計劃中涵蓋信用管理的意義在于能夠有效的避免由于信息不暢通所帶來的損失，并且能夠將信息資源的共享有效實現。企業中的信用管理部門作為信用政策的橋梁，能夠使信用政策與各部門相互合作，將其自身的信用管理功能充分發揮。

在企業的信用管理部門建立客戶檔案數據庫，將全部客戶的情況都收入進去，以便能夠隨時了解客戶的最新情況。建立數據庫的目的在于能夠與財務部及銷售部之間做到及時的溝通交流，并且將客戶的企業經營情況更新到數據庫中。還可以將此系統應用到企業資源計劃中，通過企業資源計劃對客戶的信息進行搜集，以便進行更全面的了解。

2. 對客戶進行合理的信用額度。對客戶制定合理的信用額度是信用管理的核心內容，同時也是企業信用管理中的難點問題。制度信用額度時，要將信用風險以及銷售收入進行良好的平衡控制，使企業的信用額度與企業的發展戰略相結合。對于還處在發展階段的企業，應該適當的放寬政策以便提高市場份額。對于已經處在成熟期的企業，要采用緊縮的信用政策控制企業的信用風險，將企業的信用風險降到最低。另外，企業的信用額度既要體現出良好的穩定性，又要體現出良好的靈活性，使之相結合，最終做到剛柔并進。

制定客戶的信用額度可以參考其每個月的采購額，與此同時與信用風險相結合。每個客戶都有自己不同的信用評估值，應該給予客戶一定的價值比例，然后再根據其運營情況及其比例來確定賒銷額度。在進行計算的時候，企業的營運資產應該由信用評級值決定，因為評級值是綜合了企業的各項能力，并且最能反映出企業的經營情況以及償債能力。財務狀況越差的企業其評價值也就越低，信用風險也就越大，對于這種情況應該給予較小的比值。反之對于信用等級較高的客戶，應該提高其比值。客戶的信用額度也就是其最高的限額，如果客戶超出了最高限額，那么信用風險也會隨之增大。企業要留有一些信用額度，以便在客戶資金緊張，出現緊急情況的時候備用。這些信用額度的預留應該經過銷售人員的申請，然后由上級領導進行審批，審批合格后可以啟動使用。

3. 加強應收帳款的管理。應該認真對待應收賬款中的每一項內容，滿足應收賬款的收現保證率，客戶越長時間的拖欠賬款，收款的難度就越大，為了保證減少壞賬準備的發生，企業應該將應收賬款中的每一個科目都進行具體的分析，并且密切關注任何一個款項的具體動態以及其變化情況。企業還應該在現金進行收取的當期獲取與之匹配的現金流量總額，滿足企業納稅的需要。

4. 建立科學的信用評級制度。調查新客戶的資信情況，并且授予適當的信用等級，因為信用等級是信用管理工作中的一個起點，同時也是整個企業信用管理的基礎條件，要想完善信用管理工作，首先要建立科學的信用評級制度。企業應該根據所處行業的特點、客戶申請信用額度的大小以及客戶的經濟情況等資料，來確定企業自身所要調查的內容。對客戶進行的資信調查應該包括：客戶的基本信息、財務狀況、經營情況等。基本信息包括客戶的經營經歷、跟客戶有業務往來、企業的注冊資金、企業的經營狀況以及企業在行業中的地位等。財務狀況包括客戶企業的會計報表，企業的盈利能力以及經營能力。會計報表中包括資產負債表、現金流量表以及客戶的短期償還能力。企業經營情況包括企業經營者的個人素質、企業文化、經營風格等。另外還包括負責采購人員的個人素質、誠信度。企業的經營管理情況，采購付款情況是否有拖期延期的記錄等。

只有將客戶資信狀況進行全方面的了解，才能夠給予客戶適當的信用評級，對客戶進行評級打分制度，根據客戶不同的資信情況設置不同的分數，以此來表達客戶的還款能力。并且對于不同評價等級的客戶設置不同的營銷方案和信用政策，對于信用度比較高的客戶應該放寬對其的信用政策，提供高水平的服務低水平的價格。對于信用度比較低的客戶，對于服務的價格以及信用政策要經過仔細的斟酌再進行實施。

四、結束語

總之，建立一套完整的信用政策對現代企業的發展來說尤為重要，不僅能夠有效改善企業的信用問題，同時還能夠優化企業的發展路線，使企業能夠在良好的信用環境中取得良好的發展，提高其運營管理能力，最終提高企業在社會中的地位，這對企業的健康發展具有重要的作用。

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