河南省民營中小企業系統風險識別體系構建研究

□文/劉 欣（河南理工大學萬方科技學院 河南·鄭州）

河南省民營中小企業系統風險識別體系構建研究

□文/劉 欣
（河南理工大學萬方科技學院 河南·鄭州）

本文以我國民營中小企業發展過程中所遇到的經營風險為切入點，系統分析河南省民營中小企業特有的發展現狀及發展過程中所面對的多種多樣的系統風險，并采用風險結構分析法（RBS）將企業風險從環境、經營、財務、法律等方面做了多層次風險類別與子類別的分析與研究，并提出河南省民營中小企業系統風險識別體系構建的原則和方法。

民營中小企業；系統風險；風險結構分析法

收錄日期：2014年11月24日

企業作為市場主體，其最終目標是在市場運行中實現利潤最大化，因此必須面對市場所帶來的各種不確定的風險。而在激烈的市場競爭中如何辨識、評估、監測及控制風險成為學術界關心的熱點問題。

一、河南省民營中小企業發展現狀

河南省是我國中部人口大省，也是傳統的農業大省。全省大企業總數相對較少。近年來，民營中小企業成為市場經濟主體的重要力量，發展速度較快。截至2014年，全省民營經濟市場主體每年新增20萬家以上，2014年底超過300萬家；中小企業每年新增1萬家以上，2014年底超過42萬家；企業效益不斷提升，2014年中小企業實現利潤超過6，000億元，就業人數超過1，100萬，納稅超過1，500億元，出口超過1，200億元。因此，民營中小企業在緩解就業壓力、維護社會穩定、推動經濟發展、活躍市場經濟、提高人民收入等方面都有著重要的貢獻。但和發達省份相比，河南中小企業發展仍存在著諸多問題，比如產業小而散，無法像廣東、浙江、江蘇等省份，達到企業集群效果，且資源依賴型企業較多，初加工企業多，高新企業數量稀少，整體競爭力偏弱等。現階段所存在的問題主要表現在以下幾點：

（一）企業管理能力弱，所有權和經營權統一。河南省民營中小企業以家族式企業居多，組織結構簡單，領導者多由一人承擔，加之部分領導者素質較低，缺少管理知識與經驗，全憑感覺行事。當中小企業發展到一定規模以后，簡單管理無法適應大企業發展模式，極大制約了中小企業的進一步發展，使企業陷入運營危機。

（二）產業結構單一，科技含量較低。由于河南是一個農業大省，工業生產氛圍并不濃厚，因此中小企業整體研發能力不強，高技術含量、高附加值為主的行業相對較少，主要產業類型以產品初加工和資源依賴型企業為主，產業結構升級難以實現。這些企業在勞動力價格上漲，市場需求放緩等市場變化的情況下，產業劣勢逐步凸顯。因此，當市場發生巨大變化，面臨嚴重經營風險的時候，很多企業只能坐以待斃，毫無還擊之力。

（三）企業融資困難，影響企業生產能力提高。“貸款難”問題長期以來困擾和阻礙著中小企業的可持續發展，由于中小企業沒有大型企業良好的信譽形象，因此中小企業主要的融資渠道來源是以民間借貸為主，其他融資渠道很難拓寬，加之部分中小企業的領導者素質參差不齊，資金的使用效率和效果都大打折扣，一旦遭遇資金問題，整個企業資金鏈便會斷裂，使企業陷入借貸危機。

二、基于RBS下對河南省民營中小企業系統風險分類研究

河南省民營中小企業運營中的眾多問題引發了多種多樣的風險種類，而大部分企業缺少對于多種風險的分類識別機制，面對風險無所適從，因此需要建立一種系統有效的風險分類機制，幫助中小企業解決風險分類難題。我們可以遵循RBS風險分解結構方法來實現對于多重風險的分類，RBS是一種按照風險類別和子類別來排列已識別的企業風險的一種層級結構圖，用來顯示潛在風險的所屬領域和產生原因，其主要作用是用于定義企業所面臨的全面風險。在一個典型的RBS結構中，可以詳細列出可能發生的風險的分類和風險子分類。使用風險分解結構的好處是可以提醒風險識別人員，風險產生的原因是多樣化的，這種方法可以使企業管理者認識到全面的風險因素，并能夠反映風險的結構和層次。本文運用的風險分類依據來自美國COSO委員會2004年9月頒布的《企業風險管理框架正式稿》，將企業風險管理的目標歸為戰略目標、經營目標、財務目標、合規目標四類。依照上述分類方法，結合中國實際情況和河南省民營中小企業發展的現實，基于RBS理論的風險分類法，我們將系統風險的第一層要素分為：環境風險、經營風險、財務風險、法律風險四個方面：

（一）環境風險。環境風險一般由內部環境和外部環境兩種風險構成，在本文中只討論外部環境風險。因此，民營中小企業所面臨的環境風險子分類如下：

1、宏觀政策環境風險。宏觀政策的變化對中小企業的影響較大，如貨幣政策的變化、財政政策的變化、金融體制改革都會對企業產生不利的影響，帶來巨大的風險和機會。因此，企業要時刻關注著宏觀經濟政策的變化，及時調整發展步伐，規避風險，尋求機會。

2、行業政策環境風險。行業政策風險以特定行業內對民營

企業的特別優惠或者鼓勵政策為企業帶來發展中的不確定性，或者是規范特定行業發展帶來的限制，如圍繞限制準入機制、淘汰落后產能等方面的相關政策，給低產能的中小企業敲響了警鐘。

3、社會文化環境風險。在經濟全球化背景下，中小企業從事進出口業務也成為常態化，企業不可避免地面臨著外來競爭以及多元文化的沖突，中小企業領導人也必須要考慮文化差異給企業帶來的“文化風險”。

（二）經營風險。企業日常運營是企業的主要活動，因此運營風險強調的是企業經營過程中的每個階段具體的風險。中小企業的運營活動可以分為供應、生產、銷售、研發、人力資源、財務支持、信息技術支持等相關環節。因此，經營風險下的風險子分類可以從以下幾大要素劃分：供應、生產、銷售。

1、供應商風險。原材料供應是保證中小企業正常運轉的重要一環，供應商供貨的不確定性會引發下游企業生產運作受到影響，從而使整個供應鏈有受損的可能性。供應商風險主要來源于供應價格風險、洽談過程中的風險、供應合同信用風險。

2、生產風險。生產風險主要是指企業無法按預定計劃完成生產所帶來的風險，主要有生產設備與工藝的變化風險。如企業現有的生產設備能否滿足產品生產的要求，產品的生產工藝是否能夠保證產品質量等。

3、銷售風險。由于中小企業資金供應緊缺，其主要收入來自產品銷售，銷售客戶較為單一和分散，穩定而持久的客戶關系很難建立，一旦客戶群體流失，產品滯銷，都容易給企業帶來銷售風險。

（三）財務風險。財務風險管理是企業全面風險管理的重要部分，貫穿于企業整個運營階段，財務風險的指標定量性強，容易獲得，所以目前對于財務風險的研究是較為成熟和完善的。根據中小企業財務運營的實際特點和資本的籌集、運用、耗費、收回及分配等幾個環節，財務風險的風險子分類為：融資風險、投資風險、贏利風險。

1、融資風險。中小企業融資風險主要來自融資渠道的開發。對于中小企業，融資渠道可以分為兩大類：一類是借入資金，另一類是股東投資。對于借入資金，放貸方一般嚴格規定了借款人的還款方式、還款期限和還款金額，因此，借款籌資風險表現為企業能否及時足額地還本付息；對于向企業股東籌集資金則來源于企業經營項目優劣和業績好壞，因此籌集資金人數的變更、金額的變化往往會給企業的經營層帶來不小的波動，增加企業的不確定性風險。

2、投資風險。投資風險主要指投資項目能不能達到預期效益，從而影響企業獲利水平和償債能力的風險。投資風險主要以投資項目出現失誤，不能獲利，或雖項目已投產，但出現虧損，獲利水平很低。對于中小企業來說，資金較為緊張，因此錯誤的投資往往會帶來生產上的風險，繼而引發財務危機。

3、贏利風險。企業贏利水平決定了企業能否持續發展，同時，在中小企業中，贏利后的分配是企業財務循環的最后一個環節，在收益分配過程中，企業經營者不能緊盯著自己的利益，而忽視其他人利益，不公平的分配機制會挫傷中小企業股東的熱情，引發尖銳的矛盾，影響中小企業經營的穩定性，降低其競爭力。

（四）法律風險。企業法律風險主要以企業從籌備設立起到破產前，由于對法律規范的生疏或忽略，從而導致其受到處罰，承擔法律責任。對于實力較弱的中小企業而言，很多企業認為在法律風險防范上的支出是可有可無的，未引起足夠的重視。因此，對于法律風險的風險子分類，本文從內外部兩方面界定：

1、外部法律風險。企業外部法律風險主要是指由于外部的社會環境、法律環境、政策環境等外在因素引發的法律風險。如新的法律法規的頒布可能導致中小企業的運營規則發生改變。

2、內部法律風險。指企業由于內部經營管理因素引發的法律風險。表現為企業自身法律意識淡薄，許多中小企業經營者并不熟知經濟法及其相關法律制度，如不熟悉合同法所導致的重大損失等，有的經營者則違法經營，給企業帶來不可預知的風險。

三、河南省民營中小企業系統風險識別體系構建研究

（一）構建原則。綜上所述，河南省民營中小企業面對的風險種類多，內容復雜，河南省民營中小企業建立科學有效的系統風險識別體系勢在必行，在企業實際的建立的過程中，要把握住以下幾個原則：

1、有效性原則。建立風險識別體系，最重要的是要適合中小企業的實際情況，必須能夠及時發現和化解企業生產經營所面臨的風險，因此，企業制定的各項風險管理制度要體現出企業特點和差異化，做到行之有效。

2、系統性原則。系統性原則要求企業所設計的識別體系是一個結構性、邏輯性強的體系，要考慮到各部門和各崗位之間的動態聯系，保證各個職能部門能按照防范目標合理有效的運作，上下聯動，層級協調，環環相扣，形成一整套完整的識別體系。

3、科學性原則。科學性原則要求風險識別體系中的各項指標概念清晰，定義明確，指標體系完整，容易計算，這樣結構就更易于結構化、模型化，能夠有效地防范系統風險。

（二）健全企業組織結構，構建風險防范體系。企業的組織結構決定了企業的權責關系模式，是企業能夠有效運作的基礎。目前，我國企業很少設立單獨的風險管理機構，無法積極有效地防范日趨多樣化的風險。因此，從企業架構上可以設立由高管負責的風險識別機構，下設多部門參與的常設機構，將風險管理列入議事日程，當遭遇風險時，可以迅速啟動應急機制。

（三）引進優秀人才，培養全面風險意識。民營中小企業在經營中，多以家族繼承為主，經營管理知識多以經驗方式傳授，多數企業并不重視人才的培養，員工普遍缺乏風險意識，而企業風險體系識別框架的建設與運行是需要由高層管理者推動，專業人員提供參謀，全體人員參與的全過程。因此，廣大中小型企業應注意引進高級人才，加強員工風險意識的培養，形成全員聯動抗風險機制。

主要參考文獻：

［1］陳雪嬌.民營中小企業的風險管理預警體系的設計［J］.科學決策，2011.3.

［2］趙旭等.企業風險預警管理模型研究［J］.北京郵電大學學報，2010.1.

［3］河南省促進民營企業中小企業健康發展行動計劃（2013-2014年）［DB/OL］.ht tp：//www.smehen.gov.cn/info! showInfo.app?infoId=6015457310396496982，2013.5.20.

項目來源：河南省教育廳2014年人文社會科學應用對策研究“三重”專項，項目名稱：河南省民營中小企業系統風險預警機制研究（項目編號：2014-DC-083）

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