淺析企業利益相關者理論的企業社會責任

李文蓓

（哈爾濱金融學院，哈爾濱 150030）

一、企業社會責任理論發展，研究企業社會責任理論形成

傳統經濟學理論（古典觀點classical view）主張管理當局唯一的社會責任就是利潤最大化，假定企業是利潤最大化的追求者，股東是企業的所有者，以利潤最大化為唯一目標歸根到底是以股東利潤最大化為唯一目標。這一觀點的最直率的支持者是經濟學家和諾貝爾殊榮的獲得者米爾頓·弗里德曼（Milton Friedman）。他認為管理者的主要責任是從股東（企業真正的所有者）的最佳利益出發來從事經營活動。

社會經濟學觀點（socioeconomic view）通過認為管理當局的社會責任不只是創造利潤，還包括保護和增進社會福利等，這一觀點是基于社會對企業的期望已經發生了變化這樣一種信念，企業并非只是對股東負責的獨立實體，他們還要對社會負責，社會通過各種法律法規認可了企業的建立，并通過購買產品和服務對其提供支持，而且，社會接受甚至鼓勵企業參與社會、政治和法律事務。于是發達國家在20世紀30年代后出現的兩種結構性變化趨勢——企業股權不斷分散和多元化社會的發展，促使企業只對股東負責、企業的目標是利潤最大化的理念受到了極大的挑戰。同時企業巨型化帶來的社會問題導致公眾對企業的不滿，迫使企業主動承擔起各種社會責任。

二、利益相關者理論興起：理論背景與現實背景

利益相關者理論(Stakeholder Theory)是20世紀60年代在西方國家逐步發展起來的，進入80年代以后其影響迅速擴大，并開始影響英美等國的公司治理模式的選擇，并促進了企業管理方式的轉變。之所以會出現利益相關者理論（以及相應的利益相關者管理模式），是有其理論背景和現實背景的。

理論背景在60年代至70年代，新古典主義經濟學將企業看成是一個轉換投入和產出的“黑箱”的思想受到了猛烈的批判，進而涌現出研究企業理論的大量文獻。這些文獻大多以交易費用、委托代理、不完全契約、信息不對稱等概念為核心而展開，使我們對企業有了進一步的深刻認識。然而，各種所謂的主流企業理論并沒有充足的理由證明，企業的所有權（以企業的剩余索取權和剩余控制權來表示）應該全部歸企業股東所有；他們提出的“股東至上主義”和“資本雇傭勞動”的命題存在諸多缺陷和漏洞，也與各國的實踐發展有著明顯的差距。正是在這種理論紛爭的局面中，一批經濟學家、管理學家提出了利益相關者理論。

從實踐背景來看，80年代以后西方國家，尤其是美國和英國等奉行外部監控型公司治理模式的國家的經濟遇到了困難，而日本、德國、東南亞國家和地區的經濟卻迅速發展。諸多學者研究的結果表明，產生這種差距的根源在于“股東至上主義”的公司治理模式使經理人員始終處于嚴重的短期目標的壓力之中，無暇顧及公司的長遠發展，最終損害了股東的利益，得到好處的是股市上的投機者；日本、德國實行的是內部監控型公司治理模式，企業的經營活動注重公司利益相關者的利益要求，并充分融合了人本主義的管理思想。

1996年1月，英國首相布萊爾在新加坡發表演講時，正式提出要建立一種“利益相關者經濟”(Stakeholder Economy)——在這種經濟中，大家相互信任，有共同的目標，共同努力，共同受益。“所有的人都有機會，通過貢獻取得發展，沒有哪個群體或階級受到優待或排斥”。

1997年布萊爾曾躊躇滿志地表示，在全球化的形勢下，聽任放縱的市場調節作用和過多的政府干預都不是治國良策，應該在自由放任和社會公正之間走一條中間道路，即所謂“第三條道路”。布萊爾自詡為“第三條道路”的旗手，立志要把英國變成“第三條道路”的試驗室，讓英國成為“世界的燈塔”。目前，“第三條道路”已經成為大西洋兩岸各國政府公開或默認的宗旨。

三、利益相關者管理“克拉松原則”

馬克斯·克拉松在多年的觀察和研究的基礎上，提煉出一組利益相關者管理的原則，也被稱為“克拉松原則”。這些原則表達了企業建立與利益相關者關系時應持的若干合作態度：尊重、監控、聽取、溝通、采用、認可、共事、避免、承認沖突。其具體內容如下。

原則1管理者應該尊重和積極監控所有的合理合法的利益相關者對企業的關注，并應該在決策及其實施中適當考慮它們的利益。

原則2管理者應該多聽取利益相關者的想法，了解他們的貢獻，與他們進行開誠布公的溝通。

原則3管理者所采用的程序和行為方式應基于對每一利益相關者及其支持者的關注和能力所做出的深刻的理解。

原則4管理者應該認可利益相關者可自主地開展其活動并獲得相應的報酬；對他們在企業活動中所擔負的責任及利益的分配上，應該努力做到公平；并重視它們各自可能碰到的風險以及可能遭受的損害。

原則5管理者應該與利益相關者個人或群體協同共事，采取得力措施使得所開展的企業活動給他們造成的風險和損害最小化，當不可避免時，就應該給予適當的補償。

原則6管理者應該與利益相關者一起避免介入或開展這樣的活動——可能造成對不可剝奪的人權的侵犯，可能出現的風險顯然不為其他的利益相關者所接受的活動。

原則7管理者應該承認管理者本人也是企業的利益相關者，他們自己要完成的任務與他們對其他利益相關者的利益所應負有的法律及道義上的責任這兩者之間，存在發生沖突的可能。管理者應該通過開誠布公溝通、及時通報、激勵措施以及必要時第三方介入解決的方法，處理所發生的此類沖突。

四、企業社會責任的本質

隨著利益相關者理論的產生與發展，企業社會責任理論在與之結合之后取得了較大發展。利益相關者理論主張企業對所有利益相關者都負有責任，恰好把企業社會責任與企業的日常生產經營活動有機結合起來，使企業社會責任落實到企業與其利益相關者的關系之中，落實到企業的具體生產實踐之中。

現代企業理論認為，企業本質上是一種契約，而借助利益相關者理論，可以更加清晰地認識企業的契約本質。企業是一個由股東、債權人、政府、客戶等利益相關者組成的一系列或隱或顯的契約關系網絡，每一利益相關者均憑借其向企業投入的專用性資源、承擔了不同的風險而對企業享有一定的利益要求。企業不僅要為股東利益著想，還要為其他利益相關者服務。股東為企業提供的資源是實物資本，享受的是剩余收益，承擔了比其他利益相關者更大的風險。債權人、員工、客戶通過契約的形式為企業提供所需的債務資本、人力資本以及市場資本等不同資源，獲得的是契約收益，如果企業能夠善待這些利益相關者，他們會持續為企業服務并創造價值，否則這些利益相關者將脫離企業，造成企業資源的枯竭和價值的衰減。政府為企業的生產提供了公共物品條件，而政府所提供的公共物品依賴于企業繳納的稅款，穩定增長的稅收有利于政府提供更多更好的公共物品，更好地服務于企業。如果企業依法納稅，就有理由享受政府提供的各種服務，否則，企業將遭受相應的懲罰。企業的生產處于一定的環境之中，必然會對周圍的社區造成影響，社區居民也必然會要求企業在生產經營的同時必須注重環境保護，如果由于企業的生產活動而破壞了社區環境，企業就應當給予一定的補償。

五、結語

企業社會責任是企業對利益相關者憑借其各種資源投入而對企業享有的不同利益要求所做出的一種平衡。企業的社會責任就是在生產經營過程中處理好與各利益相關者的關系，滿足各利益相關者的需求。企業的生存與發展離不開利益相關者的資源投入，而積極承擔社會責任則是企業對這種投入的回報。

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