淺談行政事業單位內控制度的建立與完善

◎ 文/王玉宏

淺談行政事業單位內控制度的建立與完善

◎ 文/王玉宏

所謂的行政事業單位內控制度就是對事業單位中的人員、部門、工作流程、財務管理、資產流動等進行整合調控，以促進各項活動順利開展的監督過程。因此，內控制度在很大程度上提高了事業單位的辦事效率，同時也促進了事業單位財務和管理的全面性，保障了事業單位財務資金的有效運轉，提高了事業單位在新時代下的競爭力。現本文就在分析我國行政事業單位內控制度存在問題的基礎上，簡要提出了幾點應對措施，以期更好地促進行政事業單位的蓬勃化發展。

行政事業單位；內控制度；財務管理；建立與完善

一、目前我國行政事業單位內控制度存在的問題

（一）內控意識薄弱，執行力差

首先很多事業單位對自身的財務管理不夠重視，潛意識里認為財務管理可有可無，使得財務表現出一定的隨意性，雖就短期內看來，并沒有給單位帶來什么損失，但是長此以往，很多財務弊端必然會暴露無疑，例如出現印章管理隨便、票據管理不到位等現象；其次是缺乏預算意識，目前很多事業單位的工作流程都是由審批人員簽字、會計人員報銷兩部分組成的，使得財務管理和監督形同虛設；最后是執行力度不夠，尤其是崗位的設置方面，出現了一人多崗、各崗位不相容兼任等現象，很容易導致員工之間彼此推卸責任，忽視制度的硬性管理等，甚至還會出現知法犯法的現象。

（二）人員素質較低，調動性差

一方面很多事業單位的人員存在職業素質不到位的現象，主要表現為對工作認識不全面、自身動手動腦能力差、不按照規章制度辦事等，再加上缺乏終身學習的意識，很容易造成工作質量的下降；另一方面則是事業單位人員的思想意識不到位，由于很多工作并沒有責任到人，使得員工潛意識里存在偷懶的意識，一般情況下是能拖則拖，辦事效率極其低下，甚至還出現了以個人利益為主的現象，例如故意在會計核算的過程中出錯，為自身謀求私利等。

（三）制度不夠完善，全面性差

首先很多事業單位在進行財務管理的過程中，依然死板地按照國家財務部頒布的《內部會計控制規范》進行調控，而忽略了事業單位自身的特殊性，缺乏變通和改進；其次內控管理制度沒有明確具體到每一項業務的操作流程，只是設立了一些形式上的內控管理，容易導致工作紕漏；最后是很多事業單位不重視信息機制的建設，無形中導致了財務資金安全問題，降低了工作效率。

二、建立和完善行政事業單位內控制度的具體措施

（一）加強控制理念，提高執行力度

首先事業單位的領導人要有第一責任主體的意識，在內控制度建立和完善的過程中做到以身作則，積極地參與到財務管理和會計核算等基層工作中，以求制度的建立更貼近事業單位的現狀，更能帶動全體員工的積極性；其次要建立完善的預算機制，將單位內部的責任預算和部門預算有效整合，同時進一步擴大整個事業單位的預算范圍，當然還應嚴格資金報銷制度，提高會計和財務部門的監督意識，嚴厲杜絕私自挪用資金、隨意改變資金預算等現象的出現；最后是加大內控制度的執行力度，嚴格崗位的設置，遵循責任到人、多勞多得等的基本原則，規范崗位職員的招聘流程等。

（二）加強人員培訓，提高監督意識

首先要通過多種形式的業務培訓、會計繼續教育等手段來提高從業人員的職業技能，進而不斷擴展他們的知識和能力等，力圖培養出一批專業知識過硬、思想覺悟較高的財務工作人員；其次要加強對事業單位領導和員工的法律意識教育，例如可以通過事業單位的宣傳欄張貼法律案例，或不定期組織有關法律知識競賽等，從根本上杜絕相關人員的知法犯法意識，幫助他們樹立正確的職業觀念；最后是強化事業單位員工的監督意識，即設立專門的內部控制監督部門，并對部門的員工實行定期評價、培訓、輪崗等，以便及時發現財務管理過程中的問題，做到早發現早預防，減少風險。

（三）完善制度體系，建立溝通系統

建立和完善行政事業單位的內部控制制度體系，首先應該營造良好的內部控制環境，這就要求事業單位設立專門的組織機構，明確各部門職責和關系，靈活運用計劃控制、目標控制和重點控制等措施；其次要做好財務管理的相對獨立和依賴工作，即在某個業務的全過程中，由負責人單獨執行，但是操作流程可以通過和其他部門或同事的溝通等，進行確定，以求更好地完成任務；最后是建立事后控制體系，這是目前很多事業單位所欠缺的，事后控制體系能夠有效避免錯誤的重復性，及時找出部門的弱點和隱患等，幫助事業單位更好地進行自我評估，以便實現單位的總體目標。

三、結語

綜上所述，加強行政事業單位的內部控制，能夠有效保障事業單位的順利發展，同時也提高了事業單位的競爭力，滿足了經濟時代的發展要求。因此，我們相關工作人員應該高度重視行政事業單位內部的控制制度，提高自身的職業素養和綜合素質等，以期不斷增強事業單位的競爭力，有效提高他們可持續發展的可能性等。

[1]孫麗俠. 行政事業單位內控制度的建立與完善[J]. 中國集體經濟,2014,10:27-28.

[2]王存仙. 淺析事業單位內控制度的建立與完善[J]. 現代經濟信息,2011,24:112.

（作者單位：威海經濟技術開發區財政局）