對制造型企業運營體系KPI指標架構搭建的探討

◎ 文/聶 穎

對制造型企業運營體系KPI指標架構搭建的探討

◎ 文/聶 穎

企業在經營過程中建立一套有效的KPI 績效管理方法，可以使企業上下各級明確經營責任，加強經營監控，全面提升企業運營管控能力。本文從制造型企業運營體系KPI指標的建立、日常的監控管理及考核結果的運用方面加以剖析，使考核主體進一步了解運營體系KPI指標的設計及實施路徑，更好的將其運用于企業的績效管理中。

制造型企業運營體系KPI；績效管理；績效考核

企業關鍵業績指標簡稱KPI指標（Key Process Indication）。它是對影響企業經營目標達成因素進行分析后，設置的一種衡量流程績效目標式量化管理指標。建立一套科學且符合企業實際情況的KPI指標工具，可以使企業上下各級明確責任，事中加強經營監控，事后對績效偏差進行檢討。通過這種閉環式管理規則，使企業整體經營目標的達成有了切實可行的保障。

企業建立一套完善的KPI指標體系，應分為“三步曲”，第一步為KPI目標責任體系的構建；第二步為KPI指標的日常監控及管理；第三步為KPI考核結果的運用。下面將與大家探討具體的管理思路。

第一部分 KPI目標責任體系的構建

一、建立KPI指標應基于企業的戰略目標

戰略目標是企業開展經營活動的“指揮棒”。圍繞這個核心內容，首先我們應找出企業的業務重點，這些業務重點即為企業的關鍵結果領域。通過分析和篩選，評價關鍵結果達成情況的公司級KPI指標即可確定。然后識別相關的要素目標，分析績效驅動因素（技術、組織、人），確定實現目標的工作流程，分解出各體系（部門）級的KPI。最后將KPI進一步細分，確定相應職位的業績衡量指標，這些業績衡量指標就是員工年終考核的要素和依據。

在KPI層層分解過程中，應注重兩個原則：第一所有細分指標都應支撐公司級KPI指標的最終達成；第二分解到各體系（部門）級的KPI具有可控性。

在一個公司的KPI架構中，運營體系的KPI指標搭建尤為重要，因為它將直接影響到企業對目標成本的管控，及生產資源的合理配置及使用。以下將重點與大家探討運營體系KPI指標的制訂、考核及運用，本文的運營體系涵蓋了生產及采購部門。

（一）運營體系負責人考核指標

1.經營考核指標

（1）重點產品制造成本下降率，重點產品指對企業利潤貢獻較大的產品，制造成本是從采購到生產環節的全鏈條成本，包括原材料采購、加工、EHS環保費用及質量成本等。

某些企業在制訂運營體系負責人指標時，曾運用工廠銷售收入及工廠產品毛利率兩個指標，對此筆者存在不同的看法。因為產品銷售收入和產品銷售毛利率指標均受產品售價及銷售結構的影響，而這兩個因素都是運營體系無法直接管控的，所以基于可控性原則，采用重點產品制造成本下降率指標更為恰當。

（2）管理費用率，指管理費用與銷售收入比率，該項指標反映運營費用控制水平。

（3）存貨周轉天數，主要指從取得原材料開始，至消耗、生產出完工產品銷售出庫為止所經歷的天數。

（4）不良存貨下降率，指賬齡期為360天以上的呆滯庫存商品及原材料額下降率，需扣除經過公司批準的具有銷售或再消化前景的項目。該項指標與存貨周轉天數指標起著互補的作用。

存貨周轉天數是從總體上把握企業存貨的運轉狀況，而不良存貨總額下降率則重點關注呆滯存貨的消化，如不良存貨總額下降率指標達成情況較好，則勢必也會加快存貨的周轉速度。

（5）固定資產盤點差異率，指固定資產盤點差異額與所盤固定資產原值的百分比。

（6）主要設備利用率，主要設備指企業的關重設備，其開機工時與設備可用總工時的百分比。該指標可考察企業的排產及產能的利用情況，幫助識別是否存在資源的閑置及浪費。

2.過程管理指標

（1）訂單按時交貨率，指運營部門按時交貨次數占總交貨次數的比例。

（2）工藝優化改進項目數目，用于評估生產部門對工藝優化的改進能力。

（3）優良供應商比例

（4）重大質量事故/重大安全事故，指出現重大安全事故次數。

（二）生產部門考核指標

1.經營考核指標

（1）重點產品生產成本下降率，指重點產品的生產加工、EHS環保及質量成本的下降率，不含原料采購成本。

（2）生產效率指標，指生產部門每人百元工資投入所產出的產值。

（3）萬元產值維修費用率，指每萬元產值所耗用的維修費。

（4）低耗同期下降率，指當年耗用低耗品的金額與去年同期低耗品金額相比的下降比率。但該指標生產部門應與采購部門共同被考核，因為既涉及到采購價，也涉及到耗用量。

（5）存貨周轉天數

（6）不良存貨下降比率，

（7）固定資產盤點差異率

（8）主要設備利用率

2．過程管理指標

（1）能耗指標

萬元產值用電度數，指每萬元產值所耗用電度數。

萬元產值用水噸數，指每萬元產值所耗用水噸數。

萬元產值用立方數，指每萬元產值所耗用氣的立方數。

（2）訂單按時交貨率

（3）重點產品收率，指生產中的重點產品，投入單位數量的原料獲得的實際生產產品產量與理論計算的產品產量的比值。

（4）工藝優化改進項目數目

（5）重大質量/重大安全事故

（三）采購部門考核指標

1.經營考核指標

（1）重點產品主要原料采購成本下降率，指對企業利潤貢獻較大的重點產品主要原料采購成本下降率。

（2）應付賬款周轉天數，是用于衡量對供應商的付款周期。

（3）低耗同期下降率

2.過程管理指標

（1）優良供應商比例

（2）物料采購配送誤工率，指一定時期內物料采購配送誤工次數占總次數的比率。

各部門KPI指標制訂后，便可進一步分解到各車間（班組），分解的原則正如前面所述，下一層級的KPI制訂應以支撐上一層級KPI指標達成為準繩。

二、KPI指標權重的設立

權重設定是KPI 體系構建中一個非常重要的環節，在篩選后決定使用的KPI指標庫中，企業應借鑒行業標準和自身情況，對指標權重進行合理分配。過高的權重也會將考核風險過于集中，可能會造成因一項指標完成情況不佳，全年績效都受較大影響的結果，對后期調動員工工作積極性存在不利因素。當然核心指標權重也不能過低，過低會造成指標導向無法“聚焦”，不能體現工作崗位的核心任務。

設立指標權重分配后，企業各層級之間、部門與員工之間必須進行充分互動，詳細的討論，最終由雙方共同確認，簽訂KPI績效責任書。

第二部分 KPI指標的日常監控及管理

KPI指標體系搭建完成后，應建立相應的考核體系來監控過程實施情況。考核體系的實施應包含以下內容。

一、成立考核委員會

考核委員會可由董事會、監事會、審計部、人力資源部及財務部組成。董事會可指定相關部門擬訂年度公司目標責任書，經討論一致后，董事會與總經理簽訂責任書，同樣總經理也可與各體系負責人簽訂相應層級的目標責任書。考核委員會在年末對公司績效目標的達成情況進行考核，給董事會提出考評結果建議。

二、建立KPI監控體系

（一）日常報表制度

公司應指定相應部門，設計專用報表收集數據資料，每月對KPI指標的執行情況進行考評，最終應形成資料檔案管理。

（二）定期回顧機制

總經理應定期就工作目標的達成情況與董事會進行溝通。同理，各體系負責人也應定期分析績效目標的執行情況與績效偏差的產生原因。

（三）年度述職制度

年末總經理應向董事會進行述職，董事會結合KPI指標考核結果，綜合考評。

第三部分 KPI考核結果的運用

一、與考核對象的年終績效掛鉤

通過KPI指標的考評結果，評價經營目標的達成情況，直接與考核對象年終獎、股權等相關福利掛鉤。

二、與考核對象的續聘或任免掛鉤

根據KPI指標考評結果，評估考核對象的工作完成情況，及與職位的匹配適應度。通過人員續聘或任免的合理流動，保障公司能人盡其才、人盡其用。

KPI指標考核不是一種目的，而是為達成共同經營目標的一種正負激勵手段。

通過KPI指標體系搭建、日常監控機制的設立到KPI指標考評結果的運用，公司的績效管理便形成了一個閉環式體系，我們應將其運用于整個經營管理過程中，發揮其目標導向作用。

[1]王亮.企業績效管理中KPI 的分析與應用[J].中國電力教育,2010(28).

[2] 陳觀明.建立以KPI為核心的現代企業績效考核管理體系.管理與財富,2007(03).

（作者單位：重慶凱瑞電動汽車系統有限公司）