淺析我國石油企業內部控制的現狀及解決對策

◎ 文/陳伏曉

淺析我國石油企業內部控制的現狀及解決對策

◎ 文/陳伏曉

目前，我國石油企業仍缺少成熟、完善的內部控制體系，且在內部控制中遇到了很多問題，比如一些建設缺陷以及較弱的執行力度等，因而我們要不斷研究石油企業的內部控制制度理論，進而采取有效、合理的解決對策，以便充分發揮石油企業的內部控制制度。

內部控制；石油企業；解決對策；現狀

由于我國正處于發展的高峰時期，石油資源仍然是目前能源結構中最重要的一環，但石油企業在開采和利用中仍然存在很多問題，這就需要企業實施強有力的內部控制，以改善內部控制系統，進而推動石油企業的長遠發展。本文結合石油企業內部控制的必要性和現狀，提出了石油企業內部控制遇到的問題及其特點，并著重探討了完善我國石油企業內部控制的具體的措施。

一、強化石油企業內部控制的必要性

一般情況下，石油企業內部控制的內容主要有執行業務、財政、科學考核相關人員以及物資等的控制，以確保生產經營模式的合理性，促使企業高效、有序的運行。就執行業務而言，在企業內部有效進行調控，可使員工具有科學合理且明確的分工。從財政以及物資的角度來講，控制手段的有效性，能夠保證財物的完整性，若控制系統非常嚴格、合理，則能杜絕資源浪費，同時也能減少貪污、挪用公款等現象的發生，進而保障石油企業財政的安全性。就人員考核來講，有效的調控系統，促使石油企業的目標更加科學，而內部人員的責任心也更強，這都為企業生產的正常、有效運行提供了保障。由此可知，石油企業內部控制非常必要。

二、石油企業內部控制現狀

現階段，我國石油企業存在的內部控制問題，主要是不健全的系統結構和不嚴格的內部控制，導致企業生產存在嚴重的浪費現象，以致成本不斷增加，使得企業大大降低了經濟效益。通常來講，企業生產中非常關鍵、重要的一個環節就是采購，若不嚴格控制內部采購環節，那么財務方面就會存在一定的差異，使得貨物的庫存量與支出嚴重不符，相關工作人員在采購環節造成資源浪費，讓企業蒙受了巨大的經濟損失。內部控制失控的情況一旦發生，會導致企業資源嚴重受損，甚至會致使企業內部發生混亂，這極大程度上影響著企業的發展。

三、石油企業內部控制遇到的問題及其特點

（一）石油企業內部控制遇到的問題

第一，部分企業沒有明確內部管理職責，導致企業沒有建立相互制約的執行、決算及監督的三權分立機制；還有些石油企業具有獨斷專權的高層管理人員，以致企業決策資金及資產調度時出現嚴重的失誤，從而導致企業無法有效控制內部管理，進而出現貪污受賄、越權行事及濫用職權等現象。第二，企業資產嚴重流失，有些企業沒有嚴格規定開支費用，導致具有業務費用的相關部門經理常常無節制的花錢，使得企業資產嚴重流失；另外一部分企業的監控力度相對較低，以致無法有效監控產品銷售、材料購買及財產管理等各環節，這也致使國有資產存在嚴重流失的現象。第三，部分企業的內部控制過程中缺少健全、完善的法律法規，嚴重阻礙了內部控制的長遠發展，所以說，石油企業開展工作時，一定要以監督機制為主要依據，同理，內控工作也應如此。因此，不完善的法律法規，以及內部控制不能有效結合實際情況等都在一定程度上阻礙著石油企業內部控制體系的有效實施和貫徹落實。

(二)石油企業內部控制的特點

1.較高的現代化水平

目前，高現代化水平已成為石油企業的顯著標志，且其內部信息非常通暢，使得企業內控制度得到了有效實施和傳達。此外，石油企業的辦公設備和管理水平比較先進，信息化程度也相對較高，且設備相較于其他企業具有一定的優勢，因而企業內控制度會得到更好的信息反饋和傳達。

2.嚴格的管理系統

石油企業嚴格的管理系統，使其能有效執行相關的法律法規。由于石油企業的發展歷程較長，因而其內部已經形成一定的管理體系，且其管理層和員工隊伍都能積極、自覺的遵守相關的法律法規，那么內部控制在這種良好的環境中就得以有效實行和建立。

3.牢固的基礎管理

企業扎實、牢固的基礎管理，使得其內部控制得以有效執行。通常來講，企業內部的控制制度能夠正常、有序實施的基礎是完善、合理的制度，由于我國石油企業具有較長的發展歷史，且其內部控制制度比較完善，尤其是在海外上市的三大石油股份公司，在當地相關法律法規的制約下，使得企業內部控制制度得以有效實施

4.濃厚的文化氛圍

石油企業濃厚的文化氛圍，高素質的企業員工，使得石油企業得以順利、有效的實施內部控制。眾所周知，石油企業的興起時間較晚，且文化底蘊非常濃厚，員工特別負責、認真，并具有較高的積極性，以利于企業正確實施內部控制，并大大提高了內部控制管理水平。

四、石油企業內部控制的解決對策

（一）培養企業文化

無論哪種企業，加強培養其企業文化都利于發展，因為企業文化直接影響著其社會地位與形象，是企業的靈魂力量，也是其親和力和凝聚力的具體體現。所以，企業內部控制的完善過程中，一定要重視培養企業文化。此外，企業文化能促使石油企業有效執行內部控制系統的相關規章制度，且其直接體現著企業領導的學問和素質，所以，具有強大的企業文化，才會促使企業更加強大。

（二）加大管理力度

石油企業有效的內部控制利于企業的發展，若想強化企業內部管理，首先應加大管理力度，促使企業的管理制度更加健全、完善，以便規范相關人員的工作行為，進而保證企業財產的安全性。此外，加強企業管理管理，也在一定程度上提高了信息的可靠性，進而杜絕或減少了貪污現象的發生，促使企業提高了經濟效益。另外，企業還應強化管理預算工作，以提高企業的預警作用，促使企業的長遠發展。

（三）加強監督審評

強化石油企業內部控制管理的同時，還應嚴格進行審評和監督，以確保企業加強執行力度。就企業監督而言，應嚴格按照合理、有效的管理要求，在企業內部增設監督審評的相關部門，進而從根本上解決石油企業的內部控制缺陷問題。另外，相關的監督審評人員需實時檢查員工實施情況以及企業內控報告，以便嚴格審評和監督各部門職責的執行情況。除此以外，還應定期評審企業內部控制系統，并組織相關人員全面、有效的評審財務及其他部門，同時制作詳細、正確的總結報告，以便及時找出并匯報企業內控系統缺陷，而管理層應在會議中著重研究相應問題，進而及時、有效的解決。員工在內部監督審計過程中，也能充分認識內部控制的關鍵性作用，進而為石油企業提高內部控制水平提供保障，促使企業進一步發展與進步。

（四）完善治理結構

由于社會競爭日益激烈，因而完善的結構體系可保障企業的發展。石油企業法人治理結構的有效實施，對企業發揮整體結構具有重要的意義。此外，石油企業應分層次管理相關工作人員，以實現相互限制、相互監督的管理效果。若企業要處理、決策投資等重大事情，應以頂層會議的方式促使各部門相關負責人積極討論、協商實際情況，進而結合各種意見和建議，制定合理、有效的實施方案，這不僅體現了企業會議的民主性，還在一定程度上提高了員工的積極性和熱情，促使企業的治理結構更加完善。

五、結語

綜上所述，建立和有效實施石油企業的內部控制制度，可確保石油企業正常、健康的發展，因為只有不斷強化石油企業的內部控制制度建設，緊跟時代的發展步伐，及時發現并矯正不足，才能促使石油企業科學、可持續發展。

[1] 湯麗梅.淺析我國石油企業內部控制的現狀及解決對策[J].現代商業,2011(27):79-80.

[2] 劉冬冬.淺析我國石油企業內部控制的現狀及解決對策[J].中小企業管理與科技,2015(15):2.

[3] 趙如軍.對我國石油企業加強內部控制的思考[J].知識經濟,2011(8):140.

（作者單位：中石化中原工程公司海外工程公司財務部）