化工企業資金管理難點及解決對策

趙 健(山東華魯恒升化工股份有限公司，山東 德州 253024)

隨著市場經濟的不斷發展，化工企業的經營模式已從傳統的粗放型模式逐漸轉變為集約型經營。在這種環境中，企業生產經營管理能力的高低與其經濟效益的獲取情況，便由財務管理工作直接反映了出來。化工企業在經營管理中解決管理難題的的重中之重就是財務管理工作，而資金在化工企業的財務管理工作中，是其生存與發展的血液。所以，加強資金管理能力，使資金的使用成本得以降低，資金使用率得到提高，對化工企業的發展有積極的影響。

一、化工企業資金管理問題探究

當今化工企業的資金管理工作，已向集中統一管理模式轉化，這對企業內部的資金調動有著積極的影響，可其中也存在著以下幾點問題。

1.不實的財務信息造成決策失利

在當今的化工企業，雖然資金實時查詢功能是通過財務管理系統來完成，并能夠對企業的生產經營進行隨時隨地的跟蹤操作，但是因為信息較低的真實度等原因，使得財務信息的可信度存在很大的問題。即便對于資金管理問題，化工企業已建立起了相關機制與操作流程，可在資金運作的控制環節仍相對薄弱，從而不斷地發生松散的財務管理等問題。在企業資金運作上，由于單位財務部門的報表無法對其作準確反映，也造成了企業管理人員在企業經營決策上的失誤。

2.重視企業利潤考核而輕視企業資金管理

在當今化工企業中，雖市場化的經營管理早已實現，但受傳統經濟體制的作用，每年都會制定利潤目標及配額指標，這使得企業存在較為濃厚的計劃經營色彩。所以，在企業經營上，存在著較為嚴重的對利潤與產值目標的片面追求的情況。與此同時，很多化工企業為了達成既定的目標，收獲更多的利潤，而對其自身資產的存量與流量循環考核問題，卻難以足夠重視。這就造成企業資金管理上存有一定的缺陷，而其主管部門在企業資金管理上卻難以實施有效管控。

3.缺乏資金管理力度與合適的監管手段

在化工企業中，雖然有著非常完整的資金管理制度，但是仍在管理中存有一些漏洞。究其原因，一是對資金的使用未能遵循一定的章法，在資金管理上，監管力度不夠，使制度流于形式;二是由于形同虛設的企業資金稽查與內部審計等組織，造成了資金管理與財務管理存在較高的滯后性。在財務管理問題上，有相當一部分企業未能形成自身的決策體系，對考核標準與計量標準缺乏全面而細致的考慮。

4.較低的管理水平與使用效率

其實，造成企業資金管理混亂，新建項目無資金可用，與資金在企業閑置的部分原因，是由于在集團化的化工企業中的下屬公司私立賬戶，導致企業管理資金出現越來越多的問題。此外，為了使單位利益得到最大化的實現，許多子公司置集團整體利益不顧，導致的嚴重的重復投資與資源冗余問題在企業中橫行滋長，從而出現企業使用資金緊張的局面。此外，由于較長的企業資金流動周期，使企業生產經營組織工作在開展中隨意性嚴重，并造成過多占有量的庫存物資資金流動，從而無法有效開展應收賬款的回收工作，最終使企業資金周轉的速度大為降低。

二、化工企業資金管理應對策略

由于化工企業資金具有流動性快以及增值性強的特點，因此筆者結合行業實際，對化工企業資金管理所存在的不足提出幾點建議。

1.加強資金核準力度，明晰時間價值

資金時間價值，是指資金流轉期間資金增值的過程。在資金的利用與需求方面，企業要對資金管控體制得以明確，并對其使用價值進行重點強調，將其資金需求數額得以最大限度的明晰。所以，為了保證企業使用資金的合理化，企業在資金決策時，必須采取先進的手段。同時，作為回報高、風險高的行業，化工行業的永恒主題始終是追求高額經濟效益與利潤目標。為使企業經營管理水平得以全面提升，必須強化資金管理水平。所以，企業應圍繞該主題進行資金管理，并開展相應的監管工作。

2.盤活閑置資金，將資金使用率全面提高

由于化工企業的生產經營規模大，因此，企業在進行資金管理工作時，必須使資金的增值性與流動性需求得到實現，從而全面盤活企業資金，使資金本身具有再生性與貨幣形態。在化工企業龐大的資產存量中，對資金所占比重限制較高，所以，在化工企業進行資金管理的過程中，重點、難點就是怎樣把限制資金全面盤活。所以，為了使企業資金得以合理化運作與管理，必須提高企業資金資金的運轉周期與使用效率，并在企業資金的使用中，要將其范圍得到全方位的擴寬，還要不斷擴展企業發展空間，使企業可持續化發展目標最終得以實現，化工企業還要對企業內部的資產清查工作加強注意。企業還應做好企業內的抵消資金與限制資金調整與管理工作，并有序化處理好企業內資金的冗余與限制資金，并把確保企業資產不斷保值為前提，進行健康的經營活動，使企業內部現有的冗余資產得到全面盤活。

3.增強財務管控風險意識，降低經營風險

由于當今大多數化工企業高層管理人員在財務管理工作中，缺乏風險意識，從而使化工企業在經濟全球化的浪潮中，紛紛破產。所以，要想使企業獲得健康而正常的發展，必須使財務管控風險意識得以增強，并防止經營風險的發生。

為了使財務管理風險預警機制得以建立，企業要加強國內外經濟形勢變幻的信息搜集力度，在經濟出現巨變前，企業財務管理預警部門要對所制定的計劃進行積極的防范與調整，將企業風險在最大限度內降到最低，確保企業利潤最大化的實現，使企業在良性軌道上得以正常運行。財務管理風險預警機制的建立，可以保證企業對市場動態進行及時準確地了解，并提出相應的方法來解決。而且，風險預警機制對企業財務的管控工作，能夠起到正確的指引的作用，從而確保企業正常的運行。此外，化工企業要將財務管理風險預警機制向企業生產經營的各部門進行推廣，從上而下來強化企業的風險防范意識與防控風險的處理能力。

4.健全完善財務管理機構，增強機構運行效率

為了改善企業財務管理工作，企業要積極實施各種手段，確保財務管理機構工作的健全與完善，促使企業競爭力得到逐步提升。因為現今化工企業存在著復雜而多元的經營狀況，就造成了財務處理工作存在的嚴重的復雜性。為了滿足企業發展需要，在財務管理上，應由單一的定性管理模式逐漸向定量相結合的管理模式上發展，從而實現以定量分析為前提，達到定性分析的輔助目的。此外，還要對企業的成本與存貨進行綜合分析，保證財務管理數據具有真正的價值的，使企業資金管理的方法科學而有效。從而確保一筆資金得到有效的使用，使企業獲得最大限度的利潤，加快其發展步伐。

要加強化工企業資金管理力度，還應定期對企業財務核算工作進行核查，保證財務數據制定的全面合理，數據分析結果的科學，為財務部門提供詳細的財務信息。而要達成以上目標，企業財務人員就必須加強其專業素養與能力，使其在進行業務工作中，能夠明確區分相關概念，并對其所肩負的職責認真完成，把每一項會計核算工作做好、做精，并嚴控工作中出現的錯誤頻次，從而保證財務管理機構運行效率與運行質量，使企業在投資經營時能夠科學而合理地開展各項工作。

三、結束語

企業資金管理是企業運營中的重要一環，它貫穿于企業發展的始終，所以，在資金管理問題上，企業必須要多管齊下，實現齊抓共管的管理目標，以健全企業內部資金管理體制與運作為前提，積極做好企業資產的運作活動，從而使企業經濟效益得以提高，企業市場競爭力得以增強。本文對化工企業資金管理問題，從財務信息不實導致決策失利、重視企業利潤考核而輕視企業資金管理、資金管理力度不夠，缺乏相應的監管手段、以及較低的管理水平與使用效率四個方面進行了具體探究。并從強化資金核準力度，明確時間價值、盤活閑置資金，將資金使用率全面提高、增強財務管控風險意識，降低經營風險、以及健全完善財務管理機構，增強機構運行效率等方面提出了應對策略，希望對企業資金管理有所幫助。

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