構建適應資本項目可兌換的國際收支申報體系

文/王利平 編輯/靖立坤

構建適應資本項目可兌換的國際收支申報體系

文/王利平 編輯/靖立坤

國際收支統計賬戶與國民賬戶、貨幣金融賬戶、財政統計賬戶并稱為國家宏觀經濟四大賬戶。其中，國際收支統計是唯一全面反映國家涉外經濟發展存量和流量狀況的統計體系。目前，上海為實現資本項目可兌換已率先開始有序推進各項準備工作。在此基礎上，應盡快建立一套適應可兌換的國際收支統計與監測框架，通過對接國際標準、借鑒國際經驗，實現全口徑覆蓋和全方位監測，加快完善我國國際收支申報體系，有效提高跨境資金流動的事中事后監測分析水平，以滿足不斷提高的國際收支數據披露要求。

國際收支申報的國際經驗

盡管各國的國際收支統計體系存在較大差異，但在數據采集上大致可分為基于國際交易報告系統（ITRS）的跨境交易申報和基于企業調查（ES）的抽樣調查報告兩類模式。目前，德國、日本和我國臺灣地區的國際收支統計以跨境交易申報為主、調查統計為輔；美國的國際收支數據主要依靠調查和估算采集，但部分數據（證券投資和其他投資）是通過國際資本流動報告（TIC）收集而來。上述國家（地區）均已實現資本項目可兌換，通過對比其國際收支申報做法可以得出如下經驗：

其一，國際收支申報工作起步較早且投入較大。一是主要國家（地區）早在上世紀中葉已完成國際收支申報體系建設。德國的國際收支統計申報制度始于二戰后，并于1961年起率先引入跨境交易報告系統；日本自20世紀50年代開始進行國際收支統計，到1967年已建立起國際收支統計申報體系；美國自20世紀中期開始建立跨境資本流動統計，目前已形成較為完整的TIC制度。二是各國均投入了巨大的人力、物力從事國際收支數據的采集和維護。德國成立了獨立的審計機構——“對外審計服務中心”，共有40余名專業人員從事國際收支申報數據核查工作；日本中央銀行總部設有由50余名專業人員組成的多個國際收支項目小組，各項目組均由專人負責數據的采集、核對和分析。

其二，國際收支申報制度建設與金融開放水平相適應。隨著經濟開放度的提高，目前德國、日本、美國和我國臺灣地區等均將大部分資源和精力投入到資本和金融賬戶統計申報，因此在國際收支申報體系中，資本項目內容均多于經常項目，重點是采集直接投資、證券投資等對外金融頭寸數據。

其三，通過設定科學合理的申報標準降低申報成本。德國對于國際收支交易設立了等值12500歐元的申報門檻，低于該限額的交易無需申報；日本的申報起始限額相對較高，為3000萬日元（約合25萬美元），低于該限額的交易無需申報；美國TIC制度實行限額申報方式，如長期債券流量統計只采集5000萬美元以上的數據。

其四，注重國際收支申報數據的加工使用。德國對外金融頭寸數據不僅為編制國際收支平衡表、國際投資頭寸表以及制定貨幣政策提供了依據，還應用于國家對外金融風險評估；美國TIC數據運用廣泛，除被商務部用來編制國際收支平衡表和國際投資頭寸表外，還作為美聯儲編制資金流動表的數據基礎，更可作為公眾經濟決策的參考。

其五，國際收支申報工作有賴于完備的法制保障。根據美國相關法規，不填報TIC數據的經濟主體，將會被處以2500～25000美元的罰款，情節嚴重的還可能面臨刑事訴訟；日本《外匯和外貿交易法》則詳細闡明了日本國際收支統計的申報范圍、報表內容及要求、表格報送程序、權利與義務、保密條款和罰則等。通過立法保障，國際收支統計部門有足夠權力履行統計職責。同時，由于法律特有的公開性和穩定性，也便于國際收支統計申報的宣傳，有利于提高公民的申報意識。

國際收支申報面臨的挑戰

在我國，國際收支統計數據主要來自于申報主體通過金融機構間接進行國際收支交易的申報，以及金融機構對外資產負債及損益的申報，相關國際收支統計申報法規體系也在逐步完善的過程之中。1996年1月1日《國際收支統計申報辦法》（以下簡稱《辦法》）的正式實施，標志著我國國際收支間接申報制度的建立。2014年1月1日起，新修訂的《辦法》正式施行。同年9月，《對外金融資產負債及交易統計制度》正式推出。目前，我國已全面按照《國際收支和國際投資頭寸手冊》第六版（BPM6）標準編制國際收支平衡表和國際投資頭寸表，同時正積極對接“數據公布特殊標準”（SDDS）等國際統計標準。隨著人民幣資本項目可兌換進程的進一步加快，我國國際收支申報也面臨著新的挑戰和要求。

一是防范跨境資金流動風險的統計投入有待提高。隨著資本市場的不斷開放，國內企業和個人對外投資渠道不斷拓寬，我國資本和金融賬戶項下國際收支交易比重不斷上升，交易項目的種類和復雜程度不斷提高，跨境資金流動風險的不確定因素不斷增多。目前，我國的跨境資金流動監測很大程度上依賴于國際收支申報數據。實現人民幣資本項目可兌換后，國際收支申報體系的完善程度和數據質量的高低，將直接決定事中、事后的監測分析水平和對跨境資金流動風險的防范能力。

二是國際收支申報便利化程度有待提升。按照我國現行限額申報制度，除等值3000美元以下的跨境收入免申報外，限額以上的跨境收入和所有跨境支出均需逐筆申報。人民幣資本項目可兌換后，跨境資金的流動規模將持續增長，外匯業務的種類形態將不斷豐富。在這種情況下，如果限額交易金額占比較低，則會相對提高統計成本，不利于減輕申報主體和統計核查人員的工作負擔，故提升國際收支申報便利化程度勢在必行。

三是市場主體的數據需求有待滿足。按照IMF等國際組織的統計數據標準，我國正加快國際收支平衡表（BOP）的編制和披露頻率，已基本實現月度編制、季度發布的基本目標。但相比美、德等已實現資本項目可兌換的國家，目前我國的統計產品還不夠豐富，公眾可供參考的國際收支相關統計報告較為單一，市場主體參與數據共享的程度較低。這就需要進一步拓寬國際收支申報數據的使用范圍，提供更加豐富的國際收支統計產品，以更好地滿足不同主體的數據需求。

四是國際收支申報的外部環境有待改進。現行《中華人民共和國外匯管理條例》和《國際收支統計申報辦法》雖已明確申報主體進行國際收支申報的義務，但在實際執行中申報主體的統計誠信和合規意識相對落后，不申報、隨意申報甚至申報信息造假等現象時有發生。培養公民誠信申報的良好意識，共同營造一個誠信、合規的外部環境，對資本項目可兌換后進一步加強國際收支申報意義深遠。

完善國際收支申報體系

一是要進一步健全國際收支申報的體制、機制，提升國際收支統計的地位。在全面放松外匯管理之前，應進一步健全國際收支申報的體制、機制，確保及時、準確、完整地采集跨境交易數據，更好地為宏觀經濟決策以及跨境資金流動風險防范提供必要的數據和信息支持；同時，應大力推進國際收支統計人才隊伍建設，建立、健全科學的考核激勵機制和完善的培訓長效機制，夯實我國國際收支統計的人才儲備。

二是要加強國際收支直接申報，更好地適應金融開放的需要。近年來，我國的國際收支間接申報體系已相對成熟，而相應的國際收支直接申報還處于起步階段，尤其是對外金融資產負債存量統計申報。建議以深入落實《對外金融資產負債及交易統計制度》為契機，建立全口徑的對外金融資產負債統計制度，有效提升直接申報數據質量，全面掌握我國對外金融資產負債狀況，以利于準確評估金融開放環境下的對外金融風險。

三是要設計科學、合理的申報技術環節，促進國際收支申報便利化。一方面，應科學合理地界定申報標準，減輕申報主體的申報負擔。可借鑒德國等國家的經驗，堅持“抓大放小、突出重點”的原則；同時適當提高國際收支免申報限額，確保既能準確把握跨境資金流動趨勢，又能最大限度地節約統計成本和資源。另一方面，應簡化數據報送，提高國際收支申報效率。建議在跨國公司外匯資金集中運營試點中，減少國際收支申報紙質憑證的填報，盡早全面實現憑證資料電子化。還可參照美國TIC等國際經驗，通過簡化申報報表設計、編制申報流程圖和注明填報要點，以及向申報主體提供技術支持等方式，幫助申報主體更好地理解申報要求，增強國際收支申報的便利化。

四是要加大申報數據的使用力度，擴大國際收支申報數據的影響力。這方面可借鑒德、美等國家經驗，實現申報數據的多樣化運用。建議在現有對外發布國際收支報告的基礎上，借助互聯網等媒介定期向公眾發布分行業、分領域的國際收支數據及其詮釋（如證券行業跨境資金流動報告、服務貿易跨境資金流動報告等），以便于公眾查詢，為其經濟決策提供參考；同時，進一步豐富國際收支統計產品，讓國際收支申報數據“取之于民、用之于民”，不斷擴大國際收支申報數據的社會影響力。

五是要完善國際收支申報的法治環境，加強統計申報中的公眾誠信建設和培養合規意識。應加強國際收支申報的誠信建設，加大宣傳引導力度，使申報主體充分認識到如實辦理國際收支申報是其法定義務，確立正確的統計誠信行為規范；要探索將故意隱瞞或不報告、申報信息造假等行為主體納入人民銀行金融信用信息基礎數據庫和全國電子口岸委進出口企業綜合資信庫，加大對數據申報管理違規行為的披露力度；要利用目前修訂《外匯管理條例》的契機，對國際收支申報違規行為加大查處力度，并在條例中進行相應的條款表述；要加強外匯管理部門與公安等部門之間的協作，在對數據申報管理違規行為進行行政處罰的同時，對情節嚴重的責任人追究其刑事責任。

作者系外匯局上海市分局副局長