現(xiàn)行利息補(bǔ)貼機(jī)制下中儲(chǔ)糧承貸企業(yè)出入庫(kù)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

（中央儲(chǔ)備糧寧陵直屬庫(kù) 河南商丘 476711）

我國(guó)是有著十幾億人口的大國(guó)，糧食無(wú)論是作為一般商品，還是戰(zhàn)略物資，都受到國(guó)家的高度重視。特別是近年來(lái)國(guó)家不斷加大對(duì)農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼力度，有力地促進(jìn)了農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展，無(wú)論是糧食單產(chǎn)量和總產(chǎn)量都連創(chuàng)歷史新高。為防止“谷賤傷農(nóng)”，確保糧食穩(wěn)產(chǎn)、高產(chǎn)，國(guó)家相繼在河南、河北、山東、安徽等十余省啟動(dòng)了最低收購(gòu)價(jià)政策，有力地保護(hù)了農(nóng)民利益和糧食市場(chǎng)穩(wěn)定。中儲(chǔ)糧作為國(guó)家最低收購(gòu)價(jià)政策的執(zhí)行主體也在這一背景下發(fā)展壯大，如今承擔(dān)最低收購(gòu)價(jià)糧食的直屬庫(kù)貸款規(guī)模都在幾億甚至幾十億之間，如此大規(guī)模的貸款如果不嚴(yán)加管理會(huì)給中儲(chǔ)糧承貸企業(yè)帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在新的歷史條件下，如何利用現(xiàn)有資源搞好增收節(jié)支、降低財(cái)務(wù)成本、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益是中儲(chǔ)糧各承貸企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、中儲(chǔ)糧承貸直屬庫(kù)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，中儲(chǔ)糧各承貸直屬庫(kù)最低收購(gòu)價(jià)糧食占用貸款太大，糧食庫(kù)存量太多，且分散儲(chǔ)存難以管理。表面看最低收購(gòu)價(jià)糧和國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備糧一樣都享受?chē)?guó)家費(fèi)用補(bǔ)貼，但它又不完全等同于國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備糧費(fèi)用補(bǔ)貼辦法。從近年的情況看，國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備糧多是靜態(tài)數(shù)字，且利息全部由財(cái)政部對(duì)農(nóng)發(fā)行結(jié)算，直屬庫(kù)幾乎不承擔(dān)任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。可最低收購(gòu)價(jià)糧不同，它隨著拍賣(mài)、定向銷(xiāo)售、跨省移庫(kù)等因素幾乎每天、每月都在發(fā)生變化，這些變化如果不加以規(guī)范，就會(huì)給承貸庫(kù)帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前一些承貸庫(kù)點(diǎn)就出現(xiàn)了在利息補(bǔ)貼后虧損嚴(yán)重現(xiàn)象，但也有個(gè)別庫(kù)點(diǎn)在補(bǔ)貼后利息大量節(jié)余。最低收購(gòu)價(jià)糧的“動(dòng)性”特征要求各承貸直屬庫(kù)必須對(duì)最低收購(gòu)價(jià)糧的財(cái)務(wù)成本加以市場(chǎng)化運(yùn)作，才能最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，但在現(xiàn)行的費(fèi)用補(bǔ)貼機(jī)制下，主要表現(xiàn)為最低收購(gòu)價(jià)糧在收購(gòu)環(huán)節(jié)庫(kù)貸比率太低、出庫(kù)環(huán)節(jié)效率低下、貨款回籠環(huán)節(jié)不夠及時(shí)、監(jiān)管環(huán)節(jié)服務(wù)不到位等諸多因素，這些因素僅憑財(cái)務(wù)人員已不能解決，需建立多科室、多人員參與的最低收購(gòu)價(jià)糧的新監(jiān)管機(jī)制，只有嚴(yán)格監(jiān)管最低收購(gòu)價(jià)糧各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，才能在現(xiàn)行的費(fèi)用補(bǔ)貼機(jī)制下防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利息節(jié)余，提高企業(yè)效益。

二、最低收購(gòu)價(jià)糧收購(gòu)環(huán)節(jié)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算職能，努力提高最低收購(gòu)價(jià)糧在收購(gòu)環(huán)節(jié)中的庫(kù)貸比率

在最低收購(gòu)價(jià)糧的收購(gòu)過(guò)程中，由于過(guò)分強(qiáng)調(diào)收購(gòu)資金對(duì)收購(gòu)進(jìn)度的保障作用，承貸直屬庫(kù)唯恐出現(xiàn)收購(gòu)資金不能及時(shí)結(jié)算給農(nóng)民打白條現(xiàn)象，造成收購(gòu)環(huán)節(jié)對(duì)貸款規(guī)模的控制不太合理，嚴(yán)重忽略了庫(kù)貸比率太低所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最低收購(gòu)價(jià)糧貸款從貸款日起銀行就要對(duì)承貸企業(yè)開(kāi)始計(jì)息，而中央財(cái)政對(duì)最低收購(gòu)價(jià)糧的利息補(bǔ)貼是按月末庫(kù)存值為基礎(chǔ)的計(jì)息額。如此一來(lái)月末庫(kù)貸比率太低就無(wú)法沖低承貸企業(yè)向銀行借款所應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息，造成利息在補(bǔ)貼后仍然虧損，從而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。可見(jiàn)努力提高庫(kù)貸比率是降低最低收購(gòu)價(jià)糧收購(gòu)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵措施。

（二）創(chuàng)新收購(gòu)資金管理模式，盡全力做好貸款和資金下?lián)芄ぷ?/h3>

轄區(qū)收購(gòu)資金應(yīng)采取以監(jiān)管辦事處為主的監(jiān)管機(jī)制，審核本轄區(qū)收儲(chǔ)單位的收購(gòu)數(shù)量和資金需求額度，結(jié)合實(shí)物庫(kù)存驗(yàn)證其真實(shí)性，對(duì)沒(méi)有問(wèn)題的單位經(jīng)監(jiān)管辦事處主任簽字后傳至承貸直屬庫(kù)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科再根據(jù)其進(jìn)度予以撥款，由此杜絕收儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)日常資金占用過(guò)多的現(xiàn)象，能有效提高收購(gòu)資金在各庫(kù)點(diǎn)之間的利用效率；承貸庫(kù)財(cái)務(wù)人員要努力做到對(duì)收購(gòu)資金的“勤貸勤撥”，真正做到每一筆貸款都建立在合理的庫(kù)存基礎(chǔ)上，每一筆下?lián)苜Y金都建立在企業(yè)實(shí)際需要中；要嚴(yán)防單筆大額貸款意外留滯所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如處于汛期的每一場(chǎng)大雨都會(huì)造成轄區(qū)1-2天收購(gòu)進(jìn)度的停滯，這些因素雖然人力無(wú)法抗拒，但作為財(cái)務(wù)人員在貸款時(shí)要充分考慮氣象變化，做到“勤貸勤撥”，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

三、最低收購(gòu)價(jià)糧出庫(kù)環(huán)節(jié)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）密切配合，搞好服務(wù)，全力以赴做好最低收購(gòu)價(jià)糧出庫(kù)工作

在糧食交易市場(chǎng)成交的每個(gè)標(biāo)的，承貸直屬庫(kù)應(yīng)迅速為競(jìng)買(mǎi)企業(yè)開(kāi)據(jù)出庫(kù)通知單，通知儲(chǔ)存企業(yè)及時(shí)出庫(kù)，同時(shí)派駐監(jiān)管人員監(jiān)督全過(guò)程出庫(kù)工作，及時(shí)化解出糧期間發(fā)生的矛盾糾紛，杜絕刁難購(gòu)糧商戶、拖延出庫(kù)時(shí)間等現(xiàn)象發(fā)生；對(duì)儲(chǔ)存企業(yè)機(jī)械設(shè)備落后，承貸庫(kù)可以嘗試出租或出借自身先進(jìn)的機(jī)械設(shè)備供其使用，爭(zhēng)取在最短的時(shí)間內(nèi)完成出庫(kù)工作，做到貨款及時(shí)回籠。承貸庫(kù)一定要糾正那些還沒(méi)有到“出庫(kù)期限”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，一兩個(gè)月的出庫(kù)期限對(duì)儲(chǔ)存企業(yè)來(lái)說(shuō)可能只是時(shí)間問(wèn)題，但對(duì)于承貸企業(yè)就是一筆不小的財(cái)富。現(xiàn)在承儲(chǔ)企業(yè)普遍倉(cāng)房很大，一般標(biāo)的都在幾百噸、上千噸。如果上千噸標(biāo)的拍賣(mài)早一天完成出庫(kù)實(shí)現(xiàn)貨款回籠，就可以節(jié)省上千元的利息支出，提前幾十天完成出庫(kù)給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)就會(huì)非常可觀，可見(jiàn)及時(shí)完成最低收購(gòu)價(jià)糧出庫(kù)是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直接、最有效的措施。

（二）實(shí)施貨款專人催收，建立貨款回籠檔案

每個(gè)糧食批發(fā)市場(chǎng)都負(fù)責(zé)幾個(gè)省糧食的拍賣(mài)工作，由于庫(kù)點(diǎn)多，難免會(huì)出現(xiàn)顧此失彼現(xiàn)象，特別在拍賣(mài)的高發(fā)期，往往確認(rèn)單寄出后好多天貨款也得不到回籠，甚至出現(xiàn)過(guò)個(gè)別標(biāo)的被遺忘的現(xiàn)象，這樣一來(lái)承貸庫(kù)前面所做的努力就會(huì)付諸東流。為做到貨款及時(shí)回籠，承貸庫(kù)應(yīng)建立貨款專人催收制度，對(duì)每一筆標(biāo)的從驗(yàn)收確認(rèn)、確認(rèn)單郵寄、貨款回籠到銀行收貸都要建立臺(tái)賬，一一編號(hào)備案，時(shí)刻監(jiān)督貨款回籠，做到心知肚明、萬(wàn)無(wú)一失。可見(jiàn)認(rèn)真對(duì)待、高度重視最低收購(gòu)價(jià)糧資金回籠工作是降低最低收購(gòu)價(jià)糧財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本措施。

（三）建立良好的銀企關(guān)系，做到貨款及時(shí)還貸。銀行每收一筆貸款，都需要承貸企業(yè)提供一些相關(guān)信息，如實(shí)際儲(chǔ)存單位、倉(cāng)號(hào)、數(shù)量、庫(kù)存值。如出納再回到單位準(zhǔn)備這些資料，填好相關(guān)表格，這樣一來(lái)當(dāng)天的貨款就很難得到回籠，造成資金無(wú)效滯留。為克服這一不利因素，承貸庫(kù)應(yīng)將每一個(gè)拍賣(mài)標(biāo)的信息事先提供給銀行一份，并和銀行有效約定，只要是批發(fā)市場(chǎng)回籠的資金必須當(dāng)日收貸，真正做到當(dāng)日回籠，當(dāng)日還貸。顯然，有效縮短貨款回籠停滯時(shí)間，也是降低最低收購(gòu)價(jià)糧財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

總之，在現(xiàn)行利息補(bǔ)貼機(jī)制下，中儲(chǔ)糧承貸企業(yè)應(yīng)高度重視最低收購(gòu)價(jià)糧食占用貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)承貸資金的管控能力，努力規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。