我國商業銀行風險管理的現狀及對策分析

周巧男++王一珂

摘要：銀行作為經營特殊商品——貨幣資金的特殊企業，是一種高風險的行業。商業銀行的繁榮穩定影響經濟建設穩定發展。制定有力的管理機制，完善監管體系，構建科學的風險管理系統，是商業銀行發展的重點。伴隨經濟和金融全球化的發展，我國的商業銀行將面臨更多的機遇和挑戰。分析了我國商業銀行風險管理的現狀，并提出了加強風險管理的一些對策。

關鍵詞：商業銀行；風險管理；政策建議

中圖分類號：F830.48文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2014）11-0124-03

一、商業銀行風險的概念與我國商業銀行面臨的風險

（一）商業銀行風險管理的含義

目前，理論界把商業銀行等風險定義為：銀行在經營過程中，由于事前無法預料的不確定因素的影響，使商業銀行的實際收益與預期收益產生背離，從而導致銀行蒙受經濟損失或獲取額外收益的機會和可能性。

（二）商業銀行面臨的風險分類

1.信用風險。商業銀行面臨的信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性，分為道德風險和企業風險兩大類。

2.利率風險。利率風險是指銀行財務因利率的變動而遭受的風險。市場利率發生波動，以及銀行資產和負債期限不匹配都會造成這種風險。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式。

3.操作風險。操作風險是指商業銀行在業務營運過程中，由于內部管理和操作不當產生的經營風險，分為善意和非善意操作。

4.匯率風險。匯率風險是指市場上一個或多個匯率因素發生變化，導致商業銀行資產損失的風險，包括外匯買賣風險，交易結算風險等。

二、我國商業銀行風險管理的現狀及存在的風險

（一）我國商業銀行風險管理的現狀

在我國，商業銀行風險管理伴隨銀行商業化改革而出現并逐漸發展。目前，商業銀行風險管理特別是信貸風險管理方面已經取得初步成效，具體說來有以下幾方面。

1.加強風險管理已經成為商業銀行的共識，各項規章制度紛紛出臺。隨著銀行商業化改革的逐步深入，特別是《中國人民銀行法》、《商業銀行法》等法律的頒布實施，以及亞洲金融危機的爆發和國內海南發展銀行等金融事件的影響，商業銀行開始逐步認識風險管理的重要性，把風險管理作為商業銀行管理工作的重中之重來抓。商業銀行紛紛制定資產負債比例管理細則，全面推行貸審分離制度，貸款抵押、擔保制度，規范統一授信的操作程序，并加強對國際結算、外匯資金、信用卡、對外擔保等高風險業務的管理。

2.商業銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。這主要體現在資產負債指標管理、流動性指標管理以及推行貸款分類法等方面。制定企業信用評級方法，貸款方式風險權數表、抵押貸款額計算表、信貸資產風險表計算方法等，并通過對貸款方式、貸款對象、貸款形態進行量化，用加權系數衡量貸款風險度。以貸款風險度為標準，確定貸款審批權限，實現貸款風險度管理。

3.監管機構對商業銀行的風險管理逐步加強、逐步完善。這不僅體現在制定資產負債比例管理等一系列風險管理指標上，更重要的是將監管重心轉移到防范金融風險上來，監管方式實施現場檢查和非現場監控相結合，監管手段逐步網絡化、現代化。

但是，總體來說，我國商業銀行風險管理的現狀不容樂觀，因為我國目前市場經濟和金融體系的發展還處于初級階段，發展不成熟且不完善，與國外發達國家相比，現在我國商業銀行管理還存在著相當多的風險。

（二）我國商業銀行風險管理的風險

我國商業銀行的風險管理仍存在很多問題。對于銀行業來說，充足的資本和合理的資本結構是維護公眾對銀行信心的基本需要，也是銀行自身承受各種損失和風險的“緩沖器”。最低資本要求被新協議賦予風險定義的新內涵后，將成為衡量商業銀行未來競爭力的重要標尺。由于資本來源渠道單一、不良資產比率偏高、盈利水平低等原因，我國商業銀行資本充足率長期面臨較低水平。總的來說，我國商業銀行風險管理目前存在的問題主要有以下幾點。

1.銀行風險意識淡薄

眾所周知，我國國有銀行是從過去國家專業銀行演變而來的，商業化進程較為緩慢，粗放落后經營觀念在國有商業銀行信貸管理中并未完全消除。我國的風險管理觀念是以信用風險管理為主，對市場風險、操作風險則不夠重視。

2.存在大量不良資產

由于我國的特殊國情，國有商業銀行代理部分財政職能，信貸資金用于無法償還的財政資金用途，作為債權人的國有商業銀行和作為債務人的國有企業最終為一個產權主體（國家）所擁有，在原則上，他們無法產生真正的直接融資交易關系。從銀行自身方面來說，有些工作人員在貸款時，缺乏對貸款企業技術力量、財務管理，以及產、供、銷情況，還款能力等因素的綜合調查評估，貸款手段不規范，貸款審判制度流于形式，項目論證不充分，信用貸款所占比例過高，關系貸款、以貸吸存或以貸謀私情況比較普遍，這些都導致銀行很多的貸款收不回來，成為呆賬。

3.內部管理機制不完善

國有商業銀行的管理組織表現在行政等級垂直集中在領導的結構體系，以行政獎懲為特征，官本位意識普遍，這使得銀行決策者在經營管理中常常只重視過程不重視結果，短期行為嚴重，造成巨大資金損失。信貸管理缺乏清晰的權利責任制度、激勵約束制度以及責任追究制度等。

4.資本充足率水平不高，風險資產規模較大

由于國內銀行資產質量比較差，不良資產的規模大，因此按實際風險資產計算的資本充足率實際上大多低于巴塞爾協議8%的最低水平，同時由于資本充足率水平較低且資本補充渠道較窄，能夠為分支機構風險敞口配置的資本相當有限，不可能為高規模的風險敞口提供足夠的資本支撐，這種情況必然導致分支機構風險敞口規模與資本匹配失衡。而我國目前包括大型企業在內的絕大部分企業尚未取得外部評級，在標準法下其風險權重為100%或者150%，且國內銀行尚不具備內部評級的客觀條件，不能對企業進行內部評級，在呆賬準備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應幾乎意味著商業銀行降低風險敞口規模的途徑就是降低信貸存量規模。

5.風險承擔主體不明確

在西方發達的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經營管理過程中的所有風險，并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終邊界。董事會因此負責制定有關風險管理的重大政策，并在銀行內部建立起有效的風險內控體系。我國城市商業銀行均實行股份制，而在我國《股份制商業銀行公司治理指引》中并沒有明確規定風險承擔的主體。任何有效的風險管理都應該是以風險承擔主體明確，權力、責任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業銀行中這種風險承擔主體不明確的特點在風險管理上的后果就導致了國家宏觀經濟管理層對金融風險非常重視，而微觀金融主體的金融風險管理意識相對淡薄，對風險管理缺乏緊迫感和積極性。

6.內控體制不健全，風險管理組織結構不完善

據巴塞爾銀行監管委員會在1998年提出的《銀行機構內控指引》，完善的現代銀行內控體系應該以運作合法有效和信息暢通為目標，涵蓋銀行的管理和控制文化、風險的有效識別和評估、控制活動和責任分離、信息和交流以及監控和缺陷修正等五個方面的內容。而我國大多數銀行都還沒有現代意義上的獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，無論是內部審計部門還是信貸管理部門或資金管理部門，都沒有能力承擔起獨立的、權威性的、能夠有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責。另外，我國的風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產和事前、事中防范和預警機制做得不夠。各個業務部門對各自風險狀況分頭管理，缺乏統一管理目標和風險信息溝通，不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

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7.銀行風險衡量方面存在缺陷，風險量化體系有待完善

商業銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業務運作過程，受內外部因素的制約，信用評級的其他重要作用發揮不夠，在信用評級方法上，目前商業銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大的差距。

8.風險管理人才基礎比較薄弱

風險管理的專業人才的市場風險識別、監控和控制的專業化能力有待提高。我國的商業銀行風險管理缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專門人才，還沒有形成專業化、職業化的風險管理人才隊伍。

三、提高我國商業銀行風險管理水平的可行性政策建議

（一）構建符合新協議的風險管理新機制

我國商業銀行要實現穩定發展的目標，必須構建符合新協議的風險管理新機制。首先，銀行應完善自身的運作自律體系，這種自律體系是建立在科學的現代銀行制度以及合理的治理結構基礎之上。同時，商業銀行需要自覺地接受新協議的規則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風險防范措施。其次，接受來自監管當局的監管指令。監管當局是在新協議的框架下進行監管運作的，一方面它掌握商業銀行披露的信息，另一方面它還掌握著商業銀行未披露的其他有關信息，根據這些信息資料，對商業銀行運作的三大風險做出準確及時的分析判斷，并發出預警指令。再次，接受來自市場上的存款客戶和投資者的壓力。如果商業銀行的經營業績不錯且風險較低，所披露的信息令客戶滿意，就會贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經營效益很差且風險狀況不佳，則會導致資金大量流失和客戶轉移。針對上述建立商業銀行新的管理機制的要求和我國商業銀行的實際情況，商業銀行風險管理體系的構建應從下列角度來考慮：

1.客戶經理與市場經理分設

目前，商業銀行在總、分行兩個層次設立公司業務部、機構部、個人業務部等部門，但都不承擔利潤計劃，使總行的利潤計劃無法按各條業務線分解下達，導致總行與分行、分行與支行利潤計劃脫節。同時，由于這些部門同時承擔市場營銷職能，部門之間職能重復與工作脫節現象并存。因此，商業銀行下一步的改革，應該將這幾個部門的市場營銷職能獨立出來，成立統一的市場營銷部，負責各類客戶的市場營銷，該部門為市場經理部門。剝離市場營銷職能以后的公司業務部等部門，為全職客戶經理部門和利潤中心，負責各條業務線上的利潤計劃。這樣，既可以解決總行、分行之間利潤計劃脫節的問題，又避免了部門之間職能重復與工作脫節。

2.業務風險經理與職能風險經理分設

在公司業務部、機構部、個人業務部等部門成為客戶經理部門和利潤中心以后，為了客戶經理競爭客戶時便于與后臺的信貸審批人員的協調，現有信貸風險管理部門中負責各類客戶具體評級、貸款評估和信貸業務審批的人員，要分離出來，成為各類客戶的“業務風險經理”，分別歸屬公司業務部、金融機構部、個人業務部。現有信貸風險管理部門中負責風險計量、監測、控制、管理和報告的人員要獨立出來，創建全面風險管理部門。

3.全面風險管理部的組建

全面風險管理部門的職責是從銀行整體的角度，對“銀行業務X風險矩陣”中的不同性質（信用、市場、操作）、不同部門（公司、機構、個人等部門）以及不同產品（債項）的風險，進行計量、監測、控制、管理和報告。具體有如下幾個方面:一是負責內部風險評級法中內部風險計量模型和內部評級系統的設計、維護和修改;二是負責授信限額系統的設計和管理，包括行業限額、地區限額、客戶限額;三是負責業務風險經理的管理和審批權限管理;四是負責制定信貸政策和貸款組合管理;五是負責測算風險資本、制訂銀行整體的RAROC 計劃、向各條業務線橫向分配風險資本和RAROC目標水平。

4.在全面風險管理體系下，其他相關部門的職能調整

在全面風險管理架構下，計劃財務部門的職能定位是負責銀行戰略管理、資產負債管理、資本補償計劃和準備金管理以及負責管理會計和成本分配等方面。公司業務部、機構業務部、個人業務部等部門負責各自業務線的利潤計劃和向分行分配風險資本，確定單一客戶的評級和授信限額，根據全面風險管理部門提供的風險參數決定客戶的風險定價，負責貸后管理。審計部門增加內部評級審查和貸后檢查兩項職能。

5.改進商業銀行的信息披露

我國商業銀行應以現有的信息披露規定為基礎，借鑒國際經驗，制定出最低信息披露標準，使之既體現新協議精神又符合我國的現實狀況。從形式上看，可采用核心披露和附加披露相結合的方式。同時，應提倡“強制”披露和“自愿”披露相結合，鼓勵自愿披露。在制度設計上，要審慎授權銀行開展對外信息披露。披露指引的適用對象可以先從上市銀行、待上市銀行、國有商業銀行開始，一些條件較好的股份制銀行也可嘗試。披露指引可以視不同銀行設立幾個不同的檔次，各類銀行必須達到其所在檔次銀行的披露水平。商業銀行應建立與新協議信息披露要求相適應的內控運作流程，并根據監管當局要求自身風險管理需要，構建起風險信息和危機事件的報告流程。此外監管當局應確保對商業銀行信息披露的合規性、全面性和頻度等進行監督檢查，嚴厲打擊虛假披露。

（二）建立以事前、事中防范為重點的風險管理模式

有效的風險管理模式應該是事前管理、事中管理和事后管理的有機結合，并以事前和事中防范為重點的一種機制。重點要放在以下三個方面：一是科學設計風險管理預警機制。科學的風險管理預警體系首先要求準確界定風險預警信號，其次要求根據數量經濟模型，再次要求按照統一口徑實時更新有關數據或其他信息。二是合理選擇事前風險防范的專業人員。三是明確建立風險評價指標體系。只有通過評價與衡量，才能將預期風險的不確定性進行量化，才能有說服力地分析風險、解釋風險、對比風險。

（三）運用科學信息決策系統，建立風險測評模型

建立風險管理信息收集系統和決策支持系統，有利于將商業銀行的信貸、會計、風險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析供內部人員作信貸審批、風險審查之用以此給銀行整個業務管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風險管理的綜合計量模型及量化計算方法，建立科學而實用的風險測評模型，以提高我國國有商業銀行的風險管理和風險決策水平。

（四）營造全員風險管理文化，調整商業銀行的組織結構

增強全面風險管理的意識。我國商業銀行要倡導和強化全員風險意識，推行涵蓋事前檢測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為。使風險意識突破傳統的部門界線融入全行每位員工的行為規范和工作習慣當中，形成防范風險的第一道關。

同時，要積極調整商業銀行的組織結構，按照現代企業制度的要求，積極推進我國商業銀行的股份制度改造或完善，同時，按照業務需要調整分支機構的設置，建立經濟、高效的分支機構網絡，解決內部控制結構重疊、控制效力低下、成本高等問題。建議在總行一級設一個風險控制委員會，由全行的首席風險控制官擔任委員會主席。各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。

（五）提高商業銀行工作人員素質，培養和建立自身的風險管理意識

針對目前我國銀行業風險管理人員利用現代量化技術管理風險的能力普遍較低及專業人員匱乏的現象，各銀行應加大對風險管理人員的培訓，建立一支高效、專業的風險管理團隊。只有一支懂得國際金融市場和金融工具運用的高素質的人才隊伍的加入，才能保證商業銀行對國際、國內市場風險的識別和防范能力，增強商業銀行搜集、識別和處理市場信息的能力，從而降低信息不對稱帶來的信息風險。要以人為本，引進人才競爭機制，提高工作積極性、創造性，為提高銀行風險管理水平提供人才保障。

結語

隨著國際金融業的不斷發展和金融一體化趨勢，加上歷史和現實原因，在風險管理方面存在各種問題，跟國際銀行業的發展水平也還有一段距離。我國商業銀行需要積極采取有效措施，實現對風險的有效管理和規避，建立和實行風險報告制度，以此作為金融預警系統的重要組成部分。最終，建立來自于政府的金融風險披露制度，使市場參與者及時獲取和了解金融機構的經營狀況以及風險程度，進而提高主動防范、規避和化解風險的能力，樹立起全面風險的管理思想，在日益激烈的競爭中不斷發展。

[責任編輯 王莉]

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