高?？蒲薪涃M管理機制研究

文/梁慧敏 彭瑤

高?？蒲薪涃M管理機制研究

文/梁慧敏 彭瑤

高校科研經費以服務高校科學研究順利進行為宗旨，不以盈利為目的，不得為任何個人牟取私利。廣義上講，高?？蒲薪涃M的投入量及成果產出，已經成為高校生源、師資力量等評價高校的軟件配置之外的一項重要評價指標；狹義上講，科研經費管理的最終目的是使科研項目出資方、科研項目承擔人及承擔人所在單位三方利益最大化。對其進行規范化管理，能夠對科研活動起到調控作用，保證科研活動的高效開展，提高科研工作的投入產出率，從而提升高校、出資方、承擔人的知名度和科研地位。當前，高校科研經費的管理機制卻面臨著諸多問題。全面加強科研經費管理，維護科研秩序，是一項緊迫的任務。本文分析了高?？蒲薪涃M管理存在的問題，提出了相應的解決措施，并探討科研經費管理的新辦法和新途徑，完善高校科研經費管理機制，提高高?？蒲薪涃M的使用效益，使相關各方利益最大化。

一、高?？蒲薪涃M管理概述

高?？蒲惺怯梢幌盗械目蒲谢顒咏M成的，包括資料、數據的篩選整合，實驗研究，建模及分析等等。高?？蒲凶鳛橐幌盗谢顒拥恼w，就需要有效的管理，這樣才能確保科研工作有序、高效地進行。在科研項目研究過程中，高校需要對項目的資源進行計劃、組織、協調、控制、指揮和評價，其中資源包括人員、資金、技術、設備等。高?？蒲许椖抗芾硪话惆?個方面：時間、經費和成果?？梢钥闯?，科研經費管理在整個高?？蒲许椖抗芾碇幸恢卑缪葜匾巧?。

高?？蒲薪涃M可以看作是對科研項目研究耗費的人、財、物的貨幣補償，高?？蒲薪涃M管理就是管好、用好科研經費，使有限的經費得到有效的利用，為高?？蒲惺聵I的發展服務?？蒲薪涃M來源的多渠道化造成了項目管理和經費管理的非統一性。高?？蒲薪涃M的來源渠道主要有4方面：一是本級財政撥付的專項經費，實行預算管理，需要有預算申報、批準立項、實施執行到結題驗收的全過程，本級財政和本級教育主管部門為此制訂了詳細的管理辦法和報銷細則。二是由國家或地方有關部門撥付的科研經費，用于承擔國務院各部委及各級地方政府計劃安排的科研項目，實行預算管理，執行國家相關經費管理辦法。三是高校與其他企事業單位進行科研協作、科技咨詢、科研成果轉讓及其他涉及技術服務所獲得的橫向科研經費，實行合同管理，按照項目合同書中約定的經費使用用途、范圍和開支標準，執行國家和校方相關辦法，合理規范使用科研經費，但整體管理機制比前兩種寬松。四是高校自籌的科研經費（含各配套科研經費），執行各高校內部管理辦法。由于科研經費來源渠道多元化，而科研經費的供給方對經費的使用要求尚未統一，使各類科研經費在使用過程中要符合不同的要求，這就加大了科研經費管理及核算的特殊性和復雜性，科研經費管理必須按其來源及要求區別對待，分項管理，從而加大了科研經費管理及監督的難度。完善高?？蒲薪涃M管理機制，使項目出資方、項目承擔人及承擔人所在單位三方利益最大化。

二、高?？蒲薪涃M管理存在的問題

（一）高校科研項目立項預算編制缺乏專業性。高?？蒲许椖縼碓炊嘣?，且研究專業性較強，財務部門往往不參與科研項目預算的編制，一般由科研項目組成員編制預算，由于缺乏預算編制等財務知識，使得項目的預算編制不夠合理。特別如縱向科研項目是在補助金額的范圍內編制預算，預算的主要目的就是如何將經費花完，從而預算比較缺乏合理性。另外，由于科研項目的創新性和不確定性，不可能進行準確預算，科研人員一般會盡量夸大預算，降低自己的墊支風險。

（二）高?？蒲许椖抗芾砼c科研經費管理缺乏有機統一。高校科研項目管理主要由校內科研管理部門組織實施及統籌管理，學校內部各部門予以協助，各項目組成員對所承擔的項目具體負責。在大多數高校中，科研管理部門負責科研項目管理，主要對項目立項、申報、精度控制、結題、成果等進行管理。財務部門則負責經費管理，主要核算項目收支情況，對經費報銷的合規性進行管理。由于兩個部門管理的側重點不同，部門之間信息完全不對稱，造成科研部門在監管項目進度的過程中，財務部門不能跟蹤經費的使用情況，科研人員可以根據自己的意愿隨意進行經費報銷。導致科研項目的管理和科研經費的管理嚴重脫節，不能通過科研經費的管理來控制科研項目的研究進程，降低了科研經費的使用效率?？梢?，科研管理部門和財務部門之間如果不能形成有機的統一的話，很容易造成管理上的漏洞，不利于科研經費發揮出最大的經濟效益。

（三）高?？蒲薪涃M使用效益低下。大多數高?？蒲薪涃M開支審批是實行項目組負責制，由項目組審批各項目的開支計劃，造成科研經費隨意使用，缺乏管理。各項目組添置設備大都由項目組經費支出，各項目組購置的設備成為專用設備，不同項目組重復購置相同的或相似的設備儀器，設備和資源的公用化程度低。同時，許多項目在購買設備時，只考慮預算的吻合性，片面追求高價格和名品牌的設備，在科研項目結項后閑置浪費，從而造成設備的使用率低下和科研經費的極大浪費。

（四）高校科研經費監管機制缺失。目前，我國高?？蒲薪涃M報銷中，違規現象較為嚴重，因科研管理部門與經費管理部門的分離，使得在報銷過程中報銷明細與研究進度嚴重不符。財務部門只負責經費的合規核算，并不能監督其投入、運用耗費和補償的全過程。而科研管理部門只注重爭取項目和收取管理費，不注重經費的使用情況。同時，對科研項目經費的使用，高校內審部門也極少進行事前和事中審計，因此造成科研經費預算的編制和科研項目進行過程中經費的使用都缺乏監管。

三、解決高校科研經費管理問題的措施

（一）實施項目負責人、科研管理部門與財務部門協同管理機制，規范科研經費預算申報。強化科研經費的預算管理，既有利于保證科研活動按計劃有序開展，也有利于嚴格控制科研經費的開支范圍和標準，加強財務預算的約束力度。高校應按科研經費的資金來源進行分類，根據相關的科研經費管理辦法和預算編制辦法規范編制行為，不同類型的經費所允許的用途和使用的范圍是不同的。比如說，在做預算時，由財務部門把經費分為直接費用和間接費用，并對它們的適用范圍作詳細說明，像是間接費用的比例，國家應該對各大學規定統一的計提比例，科研項目負責人也只能根據自己項目的類型、研究方法等具體選擇申報經費的種類，并由科研管理部門對項目組申報的預算內容與預計成果相匹配，審核其合理性。這樣就能保證各類科研經費得到有效利用。

（二）實施科研管理部門與財務部門聯動管理機制，規范科研經費報銷。

目前，大多數高校內部科研管理部門與財務部門信息不對稱現象嚴重，項目進行與經費報銷脫節現象屢見不鮮，應該建立兩部門之間的信息聯動管理機制。高?？山⒖蒲许椖拷涃M管理平臺，由科研管理部門將各項目的申報信息、項目進度動態化管理；由財務部門在管理平臺上公示科研經費使用情況；使科研部門與財務部門數據匹配、直觀反映科研項目的發展情況。在經費報銷時，嚴格按照管理平臺上的更新信息以及與業務匹配的發票等憑證進行處理。這樣既完善了兩部門之間的信息共享，又使科研經費的合同管理和過程管理的要求成為現實。

（三）實施科研管理部門與資產管理部門信息共享管理機制，實現資產整合節約。因專業壁壘等原因，高校科研經費管理部門忽視科研項目立項中資產購置申報的審核及事中資產購置的報銷制度，導致資產重復購置現象嚴重。應該建立科研管理部門與資產管理部門信息共享管理平臺。主要針對科研項目資產管理，應該設立專門的控制措施，對科研項目資產進行實時動態查詢、統計、規劃，在科研項目組前期申報階段，對所需設備進行篩選審核，對校內可共享或可調度的已有資產，不予申報預算。項目組在進行資產的購買、使用等，都要在平臺上進行申報，及時反饋科研項目資產的利用情況，實現對科研項目資產管理的全程控制，由被動式管理變為主動式管理。從源頭上管控資源和資金的浪費。

（四）實施科研管理部門與內控部門雙控管理機制，有效提高國有資產的利用率。高校目前普遍設有內部審計部門，作為高校管理體系的有機組成部分，在科研經費管理中應該發揮其重要作用。應當在科研經費管理過程中進行事前、事中、事后審查。監督對象不僅針對科研管理部門負責的科研項目研究成果，還應包括科研管理部門的進程管理情況，財務部門的經費管理情況，資產管理部門的資產利用情況。內部審計部門應全面約束這幾方面的人員，從整體上提高經費管理意識。

總之，高校科研經費的管理是提升高校科研實力、綜合實力的重要環節。高校應充分調動校內各相關部門優勢，建立相關聯動機制，完善高校科研經費管理機制，提高科研經費的使用效益，杜絕浪費，提高投入產出率，促進高校科研事業的快速發展，繼續為建設創新型國家作出貢獻。

（作者單位：北京第二外國語學院）