加強高校科研經費管理淺議

張學平

[提要] 本文分析目前高校科研經費管理現狀及存在的問題，針對這些問題進行探討和研究，結合實際情況提出加強科研經費管理對策建議。

關鍵詞：科研經費；管理；問題；對策

本文受陜西省教育廳“多元化來源渠道下我國高等學校科研經費三級管理體制研究”項目資助

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年9月19日

近年來，隨著高校科研經費來源渠道的多樣化、復雜化，高校科研課題和投入的經費大幅度增長，高校作為國家科學研究的重要力量，高度重視并認真貫徹落實國家相關政策規定，不斷提高科研經費管理水平和科研經費使用效益，有效改善了高校科研基礎條件，高校科研水平和質量大幅度提升，產出了大量優秀科研成果，為國家經濟社會發展提供了有力支撐。但是，由于急劇增長的高校科研經費與相對滯后的科研項目及經費管理方面的相脫節，導致了高校科研經費使用方面出現了一些問題，科研經費使用的規范性、安全性和有效性受到了嚴重的威脅。

一、高校科研經費管理現狀及存在的問題

1、經費管理缺乏統一性。目前，我國大部分高校在科研經費管理方面的通常模式是財務部門管經費，科技（或科研）部門管項目。在經費預算、簽訂項目合同時，財務部門和科研部門從來不參與，而科研項目負責人由于缺乏一定的財務知識，對財務預算更是知之甚少，再加之對科研活動的規律了解不夠，因此在編制項目預算時帶有一定的盲目性，導致實際支出與預算大相徑庭；科研部門只關心科研經費的到賬數額，對科研經費支出的相關性、合理性、合規性、效果性以及效益性不關心或者關心甚少，對科研經費預算的執行評價，以及績效評價更無從談起，因此導致科研經費管理的“兩張皮”，經費管理缺乏統一性。

2、預算編制缺乏科學性。如上所述，在項目編制預算時，都是由課題組或項目組根據以往經驗或大致預測進行編制，財務部門和科研部門基本不參與預算編制。因此，項目經費預算缺乏科學性，根據個人的意愿進行經費劃分，并沒有進行正確的經費預算，即便是經過經費預算的項目，也由于申請者對相關科研經費管理制度和設備等投入情況不熟悉，只是大概估計，因此項目經費的預算和實際支出之間有一定的出入。造成這一現象的根源，一方面在于經費管理與項目管理的相脫節所導致；另一方面在于科研人員在科研項目管理方面缺乏正確的思想認識，他們認為科研項目和經費主要是靠學校科研管理部門和科研人員爭取來的，因此科研經費的所有權歸課題組所有，學校無須過問或過多干涉。

3、支出管理缺乏規范性。由于科研人員對科研項目管理缺乏正確的認識，因此他們認為既然科研經費實行項目負責人制，那么科研經費到位以后，只要按照學校的結算管理辦法，扣去留成部分，余下的經費都是自有資金，應由課題組自己支配，財務部門在報銷核算的過程中，只能對每一筆業務的合法性、合規性以及原始票據的合理與否進行會計審核，其他無權干涉。對于財務部門而言，由于不了解整個項目預算中的各類支出比例，也無法對經費使用的正確性和合理性進行有效的監督，分析其總體支出會發現在項目支出中，日常差旅費及會議費，橫向科研項目中的勞務費支出數額龐大，而設備費、材料費等費用比重很少，日常核算未能按照項目申請預算書控制開支范圍和標準，使得科研支出結構不優化。

4、項目管理缺乏連續性。科研經費管理制度不夠完善和健全，也是目前許多高校科研經費管理的現狀之一。多年來高校科研經費大都由學校財務部門統一管理，執行事業單位會計制度。隨著經濟體制和高校體制改革的深化，我國高校已由只注重社會效益的純事業單位轉變為既注重社會效益又兼顧自身效益的半事業半經營性單位，學校內外部環境都發生了變化。尤其是新《事業單位財務規則》和新《高等學校會計制度》的出臺，引入了權責發生制，使得高校內部的核算原則和核算方式發生了部分改變，高校由以前的不注重成本效益，開始加強成本效益意識。由此，在科研經費的管理方面反映出自身的局限性，由于高校科研經費開支審批權為各項目課題組，財務部門對科研經費的籌集與取得，投入和運用，耗費和補償等全過程缺乏統籌管理和有效監督，資金忙的忙，閑的閑，無法統籌安排經費，科研資金的綜合使用效益沒有得到充分發揮；同時，科研主管部門只注重爭取項目或提取管理費，卻不注重經費的使用情況和效益性、效果性。這些管理制度的不夠完善和健全，使不少科研經費游離在學校的監管之外，不利于全面反映高校的資產狀況與科研成果，一定程度上限制了高校科技成果向生產力的轉化。

二、加強高校科研經費管理及使用對策

近幾年，隨著科研經費資助力度和資助數額的加大，在科研經費的使用方面也出現了不少問題，甚至還有違法犯罪現象發生。財政部、科技部等相關部門也出臺了相應的規章制度對科研經費的使用及管理提出了規范性的細則和實施意見。高等院校的財務和科研部門也積極探索加強和完善高校科研經費使用和管理的對策和辦法，以期能達到科研雙贏的目的。

1、完善科研經費預算管理。科研項目預算管理是項目圍繞預算目標而展開的一系列的內部管理活動。其具體內容包括預算管理的指導思想、預算的編制、審核、調整、執行、分析與評價幾個方面。科研項目立項的關鍵是合理制定項目預算，實事求是地根據項目實施的需要核算課題成本，這是整個科研項目經費管理的基礎。科學編制預算具體來講就是要明確預算管理的目的，把握科研經費預算編制的原則，熟悉掌握科研經費預算編制的方法，并規范科研經費預算編制流程內容。

2、加強科研經費管理制度建設。健全而完善的科研經費管理制度，既是保證科研經費使用效率性、效益性的有力武器，也是保證科研工作良性循環發展的保障。高等學校應該按照科研資金的來源渠道，按照既靈活又規范的原則，對科研經費進行分類。就目前高校通行的做法，是按照經費的來源渠道分為縱向科研經費和橫向科研經費。對于不同來源渠道的經費，應結合實際情況，遵循一定的市場規律，分別制定出科學的、可操作性強的、行之有效的科研經費管理辦法和財務制度，以規范和引導科研經費支出；另一方面要加強科研經費的內部審計監督，對于科研經費的預算執行、經費支出、項目管理以及項目的效益性等進行全過程的跟蹤審計，從而加強科研經費的管理，提高科研經費的使用效益。

3、加強宣傳，提高科研人員法律意識。科研經費管理是否科學，科研經費使用是否合理，直接影響著科研質量和科研水平，影響著科研人員的積極性，影響著學術風氣的健康發展，影響著學科建設和人才培養的質量，影響著黨風廉政建設和反腐敗斗爭的開展。因此，財務部門和科研管理部門平時要加強宣傳，加強對高等學校會計制度和財務知識的解釋，讓廣大科研人員意識到，不論是縱向科研經費還是橫向科研經費都屬于學校收入，都要納入學校財務賬戶統一管理，集中核算，專款專用，不得隨意挪作他用，更不能假借科研之名，虛報冒領，騙取科研資金，提高科研人員自覺合法使用科研經費的意識。

4、嚴格科研經費核算管理。核算是科研經費管理中最后一個也是最重要的一個環節。核算管理包括支出內容控制和金額控制。財務人員在進行核算時，應該嚴格按照相關的規章制度進行核算，縱向項目嚴格按照預算執行，橫向科研遵循科研項目的研究規律，結合實際情況，按照合同約定進行核算。核算管理得當，制度執行良好，則可以減低科研成本，增加科研利潤，提高科研經費的使用效益，提高科研項目成本的投入產出率，增強科研機構的成本競爭優勢，從而也推動科研事業健康可持續發展。

主要參考文獻：

[1]吳國斌.高校科研經費管理研究[D].2010.6.

[2]周力.對高校科研經費管理的探討[J].知識經濟，2012.8.

[3]楊靜媛.高校科研經費管理存在的問題及改進措施[J].財會通訊，2009.2.