我國中小企業發展典型比較研究

□文/季玉龍 樊寒偉

（遼寧大學經濟學院 遼寧·沈陽）

一、引言

本課題通過問卷調查及現場訪談，主要采用對比分析、交叉關聯分析方法，比較分析國內典型省份、四大區域中小企業發展的共性與個性。調研選取遼寧、陜西、山東、江蘇、浙江及廣東六省作為典型對比省份，劃分東北、東部、中部和西部地區四大區域作為對比區域。其中，東北地區包括黑龍江、吉林和遼寧三省，東部地區包括北京、河北、天津、山東、上海、江蘇、浙江、福建、廣東、海南和臺灣，中部地區包括山西、河南、安徽、湖北和江西，西部地區包括內蒙古、陜西、貴州、四川、廣西和新疆。由于調研和時間限制，樣本未涉及部分省市區，但覆蓋全國大部分地區，具有一定代表性，共回收有效問卷845份。

調研內容主要包括企業概況、企業融資、人力資源、技術水平與研發、產品品牌、環境污染、政策與環境、轉型發展以及企業對自身發展中面臨困難的評價及解決途徑選擇共九個方面。另外，為了了解政府主管部門對于中小企業發展相關問題的認識，特別對遼寧省的市縣級中小企業主管部門領導進行了問卷調研。

二、樣本企業概況

人員規模方面，全部樣本中員工人數在300人以上的企業占比最高，其次為50～300人的企業。行業類別方面，占比最大的前三個行業依次為工業、交通物流業、現代服務業，農林牧漁業占比最小。所有制類別方面，私營企業占比最大，此后依次為國內股份制、國有企業、外資（合資）、集體企業及其他類型。要素類別方面，技術密集型企業占比最大，勞動密集型其次，資本密集型第三。

經營狀況主要包括盈利狀況、產銷率。從四大區域看，東部中小企業贏利狀況最好，西部最差，東北、中部居中。產銷率方面。山東、廣東、江蘇產銷率超過90%的中小企業占比分別達76.9%、75.5%、65.9%，而陜西、遼寧只有54.1%、41.6%，反映陜西、遼寧二省中小企業產品銷售相對困難。

三、企業角度的發展障礙分析

一是企業自生因素。我們將選人留人問題、技術升級問題以及企業管理問題視為企業發展的自身因素。調研結果顯示，在選人留人和技術升級方面，2013年度遼寧及東北地區中小企業與其他地區及全國水平相比，明顯感到困難較大。區域對比來看，認為選人留人和技術升級困難或較困難的除東北之外就是中西部地區。但各地區關于企業管理方面的困難認識差別不大。

二是外生政策因素。本文將企業在融資、擴大規模時征地以及與政府打交道問題視為企業外生政策因素。調研結果顯示，遼寧及東北地區中小企業在融資或征地方面困難遠大于其他地區，而東部與中部地區在以上兩方面則相對容易。與政府打交道方面，中部地區最為困難，東北與西部地區困難程度相近，東部地區困難程度最低。

三是公共信息因素。調研結果顯示，獲取信息最困難的為西部地區，其次為東北、中部地區，東部地區最為容易。并且中小企業普遍認為信息獲取并非其發展的最主要障礙。

四、企業融資問題分析

（一）重點省份融資概況比較分析。樣本企業中，遼寧、陜西、山東、江蘇、浙江和廣東省分別有62.8%、61.7%、75.0%、70.7%、63.6%和56.9%的中小企業表示融資存在困難。各重點省份中都有半數以上企業選擇融資的首要原因為有訂單、有項目或有擴大商品（服務）的計劃，說明各省份中小企業的融資多是為擴大生產規?；蛘邽槠髽I發展而進行的；其次為急需改擴建或購置設備。而造成中小企業融資困難的主要原因中，排名前四位的是政府扶持政策缺失、利率太高、企業可抵押財產不足和銀行貸款要求苛刻。

（二）融資困難原因與企業屬性分析。全部樣本中，16.7%的企業表示融資有困難，且困難很大；50.1%的企業表示融資有困難，但困難不是很大；33.2%的企業認為融資沒有困難。大多數企業認為融資最困難的原因依次為利率太高、政府扶持政策缺失、銀行貸款要求苛刻和企業可抵押財產不足。在認為上述因素為融資最困難原因的企業中，大于等于300人企業、工業、私營企業和勞動密集型企業所占比重最大。其中只有一個例外，就是在認為政府扶持政策缺失為融資最困難原因的企業中，大于50人小于300人企業（而非≥300人企業）所占比重最大。這可能是由于較大型企業更容易得到政府的關注與扶持所致。

五、企業發展潛力分析

（一）人力資源。遼寧、山東和廣東三個省份分別有35.8%、37.0%和39.4%的中小企業認為最能留住人才的方式是為員工提供施展才華的工作平臺，分別代表了三個省份最大部分中小企業的觀點；陜西和浙江省分別有32.2%和34.5%的中小企業認為最能留住人才的方式是為員工提供美好的職業發展前景；江蘇省有34.9%的中小企業認為最能留住人才的方式是為員工提供高薪酬。遼寧、東北及西部地區中小企業主要對銷售人員進行員工培訓，中部地區主要對管理人員進行培訓，而東部地區的中小企業主要對技術研發人員進行員工培訓。

（二）技術研發。全部樣本的中小企業認為制約創新的最重要因素分別為資金、研發力量、與科研機構的合作渠道、政府的扶持力度和技術信息；并將加大自主研發投入、與技術擁有單位合作、模仿再創新、購買技術專利和委托開發作為企業未來進行技術創新的主要方式。各類中小企業都將資金視為制約企業創新的重要因素，將加大自主研發投入視為企業創新的最重要方式。在將資金視為創新的主要制約因素的中小企業中，在四大企業屬性中所占比重最大的類別為大于50人小于300人企業、工業、私營企業和勞動密集型企業。在將加大自主研發投入視為主要創新方式的中小企業中，在四大企業屬性中所占比重最大的類別為大于300人企業、工業、私營企業和技術密集型企業。

（三）產品品牌。全國范圍看，以自有品牌方式樹立品牌的企業都居多。總體而言，企業認為提高產品質量是未來打造品牌的最主要途徑，其次是增強服務、加強品牌文化內涵和掌握核心技術。

六、政府作用與政策

（一）環保政策。總體看，大多數企業都認為目前政府對中小企業制定的污染政策程度適中，大部分企業最認可的政府用來控制環境污染的前三種治污措施均為制定排放標準、關閉嚴重污染企業和收取污染稅。值得注意的是，現代服務業類別的企業中有47.27%的中小企業最認可的治污措施為關閉嚴重污染企業。最認可制定排放標準、關閉嚴重污染企業及收取污染稅的中小企業中，絕大多數中小企業處于工業行業，說明污染行業本身也有減少污染的認識或意愿。

（二）稅收政策。遼寧、陜西、江蘇、浙江和廣東五省中小企業均表示稅收減免政策更適合中小企業；其次為優惠稅率政策。比較特殊的是山東省大部分中小企業認為最適合中小企業發展的稅收政策是優惠稅率，其次是稅收減免。六省中小企業認為降低中小企業納稅成本的首要措施為簡化稅收政策，其次為減少稅務部門的各種檢查。

（三）壟斷政策。從全國范圍來看，56.2%的中小企業表示目前民營資本進入壟斷行業有準入政策但得不到落實，32.2%的中小企業表示目前缺乏民營資本準入政策。影響企業發展的所有制歧視依次為進入壟斷等行業方面的政策歧視、資源土地政策歧視、不平等的補貼等財政政策歧視、融資歧視和政府采購制度歧視。進一步地，遼寧中小企業主管部門調研結果顯示，主管部門領導認為最主要的五方面影響民營企業發展的所有制歧視依次為融資歧視、進入壟斷行業方面的政策歧視、資源土地政策歧視、不平等的補貼等財政政策歧視和意識形態歧視。

（四）政府對企業的幫助。從全國范圍看，政府對中小企業發展最有幫助的前三項為財稅補貼、信息、人才培訓及引進。東北地區中小企業對政府的幫助評價最低，而東部地區中小企業對政府的幫助評價最高，中、西部地區接近全國平均水平。具體省份而言，遼寧、廣東、陜西三省中小企業對政府幫助的評價較低，而江蘇、浙江、山東三省中小企業對政府的幫助評價最高。

七、企業轉型發展分析

（一）轉型方式。轉型方式包括產品升級、管理轉型、產業轉型和進入新市場。典型省份、區域在各個轉型方式的具體途徑方面分化較大，沒有相對占優的統一認識。

（二）轉型方式與動因分析。全國樣本看，轉型的動因依次為企業的長遠發展、市場競爭激烈、對形勢的判斷、找到了新市場和成本因素。在六大類轉型方式中，大部分選擇轉型的中小企業認為，產品升級應當主要在于提高產品技術含量和開發新產品；管理轉型應當主要在于新人才激勵制度和精細化管理；產業轉型主要在于在本行業中向上游產業延伸和主業不變而進入新行業；進入新市場主要在于從低端市場轉向高端市場和開拓新國際市場；商業模式轉型主要在于采用新營銷模式和改善售后服務；創業者自身轉型主要在于提升創業者自身戰略決策水平。值得注意的是，仍有較大比例的中小企業沒有選擇轉型。

（三）轉型動因與企業屬性分析。從行業類型來看，各行業企業轉型的首要因素都是企業的長遠發展。從要素類別來看，勞動密集型企業轉型的首要因素是由于企業市場競爭激烈，其他類型企業則出于企業的長遠發展考慮。進一步地，在出于企業長遠發展而進行轉型的中小企業中，在各屬性中所占比重最多的企業分別為建筑業、私營企業和技術密集型企業；在由于市場競爭激烈而進行轉型的中小企業中，在各屬性中所占比重最多的企業分別為建筑業、國內股份制企業和勞動密集型企業。

八、政策建議

第一，進一步提升中小企業的發展潛力。第一，重視人才。應為員工的個性需求及長遠發展考慮，為員工合理進行職業生涯規劃，盡可能提供培訓及進一步學習的機會，并注重員工的心理需求，做到以人為本；第二，結合企業實際進行改革創新。制約中小企業創新的主要因素分別為資金、研發力量、與科研機構的合作渠道、政府的扶持力度和技術信息。應注重協同創新，借助企業間的協同、與其他主體間的協同以及政府行為，實現企業創新發展；第三，切合實際打造企業品牌。大部分中小企業將提高產品質量、掌握核心技術和加強品牌文化內涵作為未來打造品牌的主要途徑，應進一步深化品牌建設，維護和提升企業獨特的品牌價值。

第二，克服融資困境，提高融資效率，降低融資成本。中小企業應加強制度建設，完善財務會計制度與信息披露制度，加強與金融機構的聯系與合作，不斷提升員工隊伍素質，加強技術創新與制度創新，提高自身的核心競爭力，取得優秀的經營業績，獲得良好的信用聲譽。將融資所得資金在添置設備、引進技術和培訓員工等方面均衡發展；實現融資的多樣性，注意防范民間資本融資風險。

第三，加強政策支持與完善政府服務。根據形勢，適當擴大稅收減免和優惠稅率政策范圍，簡化稅收政策、減少稅務部門的各種檢查，降低中小企業納稅成本。完善民間資本進入壟斷等行業的準入政策，并通過負面清單等措施，切實開放民資進入領域。降低并逐步取消在資源土地政策、補貼等財政政策、融資和政府采購政策方面的所有制歧視和意識形態歧視。完善政府在信用擔保、財稅補貼、信息、人才培訓及引進等方面的公共服務。制定排放標準、關閉嚴重污染企業和收取污染稅等切實可行的環境政策措施。

第四，充分發揮信息平臺以及大數據的作用。中小企業主管部門和服務機構，應創新公共服務供給，完善中小企業公共信息平臺，整合相關信息，逐步建設中小企業發展大數據庫，彌補中小企業公共服務中的“市場失靈”，幫助中小企業節約時間和成本，推動企業與生產性服務業的雙向集聚，拓展中小企業發展視野與空間。

第五，適時推進企業轉型發展。根據國際國內形勢，結合企業自身實際，選擇適當的轉型方式與轉型途徑。根據經濟發展客觀規律與市場實際需求，在人才、技術、資金等方面早做準備，提升內力，漸進轉型，逐步適應市場形勢與需求，實現企業可持續發展。

［1］和軍，張德昌.中小企業的異質性與信貸風險防范［J］.理論學刊，2012.9.

［2］和軍.國外壟斷產業民營化及其借鑒［J］.經濟問題探索，2013.6.