企業集團財務管理中心內部控制探討

宋奇娜

企業集團作為我國目前最為高級的現代企業組織形式，其發展規律要求必須順應我國市場經濟發展趨勢，以更好的經營管理模式來滿足社會化的大生產需要，并且不斷提高自身的風險防御能力，這樣才能夠使現代企業在激烈的市場競爭環境下保持不敗的地位。企業集團可以實現合理調整產業組織機構，優化市場競爭實力，完善宏觀調控策略，促進科技創新等積極作用，但是在實際生產經營的過程中許多企業集團在時間價值、風險價值等與現代財務管理理念相關的內容上存在著一定的落后性，這樣就會導致企業集團所開展的財務管理工作無法實現優化企業資源配置、強化企業管理系統的目標，究其根本原因便是由于企業集團財務管理中心的財務內部控制工作存在著一定的不足。所以本文將對企業集團財務管理中心內部控制工作進行研究分析，提出目前工作中所存在的不足，并以此為出發點，討論相應的對策建議，希望能夠為相關企業經營管理者帶來一些有價值的經驗參考。

隨著經濟全球化以及我國市場經濟建設的不斷完善，企業在市場競爭環境下管理水平逐漸提高，所面臨的壓力也日益嚴峻，需要企業迎接前所未有的挑戰與機遇，才能夠實現可持續的發展，盡管我國企業集團無論是在數量上亦或是規模上相較于以往都獲得了顯著的成績，但是由于企業集團規模越大，其組織管理結構就會越為復雜，進而使企業整體內部控制工作面臨更為嚴峻的挑戰，許多工作經驗都存在著不足，就有可能使企業集團時刻面臨失控的風險。比如我國有許多知名企業在激烈的市場競爭環境下由于財政全面失控，既然導致了快速滅亡和倒閉，所以必須全面提高企業集團財務內部控制工作質量，完善企業財務內部控制機制，填補運營管理中的不足，才能夠有效的提高企業集團財務執行能力，促進企業保持穩定的發展。

一、企業集團財務內部控制的理論分析

（一）定義分析

企業內部控制中最為重要的核心內容便是對企業進行財務內部控制，其本質就是在企業的內部財務管理中對企業的財務進行全方位的管理控制，隨著我國市場經濟快速發展，我國經濟全球化的應對能力也在逐漸增強，企業集團需要不斷加強財務內部控制理論在企業財務管理中的應用實際，提高財務控制標準，夯實企業財務基礎。財務內部控制的概念在企業經營管理中已經被廣泛應用，許多企業經營管理者為了保障企業財務法規制度、經營策略走向都能夠得到準確的落實，提高資產的安全性，會極力的追求財務會計信息的真實性和可靠性，依次來有效地規避各類經營風險，以規范的標準維系企業的經營管理，以此來實現更為長遠的發展目標。所以企業需要開展財務控制工作對企業的經營行為員工工作行為進行制約和規范，將財務內部控制工作融入到企業內部檢查和制約系統中，讓企業所開展的一切工作都能夠與企業的發展實際和經濟趨勢保持協調性，提高企業的核心競爭力。總而言之，企業所開展的財務內部控制工作是通過一系列合理規范化的控制方式讓整個企業集團的各個公司和職能部門能夠按照統一的標準進行管理控制，是企業進行內部控制中的核心環節，對于企業的財務管理水平有著至關重要的作用。

（二）目標分析

首先，能夠確保國家法律法規和企業制度得到準確落實，隨著我國市場經濟建設的持續推進，我國政府十分重視企業集團的建設，通過開展一系列的法律法規制度來維系企業集團的財務內部控制機制的科學性與合理性，幫助企業更好地加強宏觀調控力度，企業需要加強對于國家法律法規的認知，以此來確保企業內部規章制度的合法性，進而幫助企業可以在國家既定的目標上保持穩定的，發展企業所開展的內部控制工作要求必須符合國家法律法規規范，以規范的標準管理和控制企業的經營業務，并以此為基礎，反映出企業生產經營過程中所存在的不足和可能遇到的風險類型，這樣才能夠幫助企業更好的規避經營風險;另一方面，企業所開展的財務內部控制工作，可以保障企業的經營目標得以實現企業集團，所開展的財務內部控制制度會將企業的經營戰略目標作為建設前提，一切內部控制工作都是圍繞著保障企業生產經營正常運行，促進企業實現發展目標為出發點。所以企業的財務內部控制管理工作與企業的經營目標是相互一致的，正確地開展財務內部控制管理工作，將確保企業經營目標盡快實現;第三方面，能夠幫助企業規避資產風險，由于企業集團大多是規模較大的企業，企業的經營管理者會掌控較大規模的資產儲備，所以往往需要面臨更大的投資風險，企業為了實現更高的經營戰略目標，就需要在投資之前做好規避風險的預案，要盡可能的降低風險才能夠保證企業的投資獲得最好的經濟效益，而這就會給企業的審計部門造成一定的壓力，要求企業針對不同的投資風險類型，建立起系統科學的風險評估體系，要有很好的預警機制才能夠提高風險防范能力、靈活資金周轉，而企業所開展的財務內部控制機制，將幫助企業經營管理者和審計部門獲得更多的信息支持，強化風險防范能力，保障企業投資的安全與高效益。

二、我國企業集團財務內部控制工作所存在的問題分析

（一）規模建設上所存在的問題分析

我國企業集團大多采取的是分權制財務內部控制管理模式，但是分權制財務內部管理控制模式仍然處于發展中的階段，與企業集團目前的行業標準、經營特征以及管理模式并非完全一致。具體而言，體現在以下幾方面：首先，對于大型的企業集團，經營的卻是較小的項目，這一類企業所開展的管理模式對于自己的子公司功能定位是將其視為生產和銷售的主體，是成本投入的使用者和成本回收的影響者，企業集團的總部會把控與成本相關的一切資金;其次，以項目開發為出發點，企業集團的各個子公司實際上只是總公司的一個項目部門，子公司的使命是開發單一的項目，如果是生命周期較短的項目，那么子公司的管理層往往不會對自身的未來規劃有長遠的考慮，這樣就會導致各個子公司之間，甚至是子公司內部人員之間存在利益剝離的情況，進而就會影響到整個企業集團的利益。比如，以我國房地產開發企業集團為例，在進行房地產項目開發時，其企業的生命周期相對于其他行業要長很多，整個項目開發過程中從招標一直到竣工會有不同的工作，項目所涉及到的利益主體也非常廣泛，如果采取的是過度分權的管理模式，就很容易導致項目內出現職場貪腐的問題，進而導致企業集團在健康穩定的發展上受到諸多的風險影響。