探析現金管理在財務管理和發展中的應用

丁立紅

摘 要：目的 探討現金管理對學校財務管理和發展的重要作用。方法 對目前我校現金管理中存在的問題進行分析。結果 加強現金管理為保證學校正常運行、擴大規模、進行各項投資、預測未來的財務狀況等提供可靠的數據來源，從而為學校運營效率和可持續經濟發展提供更科學的決策條件。結論 現金管理對有效提高學校財務管理，提高資金使用率，提高學校的可持續發展發揮著不可替代的重要作用，為學校健康、平穩發展做出重要貢獻。

關鍵詞：現金管理 財務管理 發展

中圖分類號：F233 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）03（b）-0153-01

隨著我國社會市場的不斷發展，各個高校的不斷擴招，對學校帶來了巨大的沖擊，現金管理作為學校經營和發展的重要資源，就猶如血液對于生命體一樣重要，對學校的各種業務活動開展有著重要意義。現金管理是指學校在一定時期內按照現金收付實現制，通過經營、投資、籌資等活動項目產生的現金流入、流出和及其總量情況的總稱[1]，其貫穿于學校的每個環節中，不僅反映學校業務使用時的現金狀況，也反映其運用狀況，成為評估學校整體競爭、發展潛力及社會、經濟效益的重要指標。因此，加強現金管理，提高資金使用率對學校的可持續發展發揮著越來越重要的作用。該文通過對學校各項業務、投資、籌資活動產生的現金流量進行分析，了解學校現金管理的重要性，從而為學校的規劃和發展做出更科學的決策。

1 學校加強現金管理的必要性

隨著我國經濟體制改革的深入，帶動整個教育事業的高速發展，各地學校的不斷擴建、合并、整修，為自身生存發展帶來了巨大挑戰，再加上國家財政撥款對學校投入方向的改變，財務管理工作作為學校管理中的一項重要環節也隨之發生了改變，同時也對財務管理提出了更高的要求。現金管理作為一項重要的財務信息，已成為全國會計制度與國際接軌改革過程中的重要舉措[2]。學校現金流入流出活動比較活躍，現金流入主要體現在學校服務收入與政府財政補助，現金流出主要體現在學校的擴建、整修中。因此，重視和加強對現金的管理，可有效提高學校運營效率和可持續發展。主要體現在：

（1）現金的流量可反映學校真實的財務狀況。現金流量體現了一定時期內學校經濟效益的好壞，財務人員和管理者也能更充分地、全面的認識學校的財務狀況，比收支結余指標更能體現學校的運營狀況。

（2）現金管理降低了學校的財務風險，為學校各項經營決策提供重要、可靠的依據。學校的資產通過與負債指標匹配來衡量償債能力往往會掩蓋學校的一些財務問題[3]，用現金流量分析學校的償債能力，根據學校當期取得的現金收入，在滿足學校營運活動所需現金支出后，有足夠的現金償付到期的債務，從而達到收支平衡，也就是說在學校資產負債與收入支出平衡的基礎上進行，有效降低了學校的財務風險，也從中反映了學校資金周轉速度，對一定時期財務狀況進行評價，為學校實行各項運營提供重要信息和依據。

（3）提高學校計劃、擴建和預測風險能力，為保證學校健康、平穩、快速發展提供重要前提。對一定時期內的現金流量進行分析，評價出學校現金收入支出的整體狀況，使財務人員和管理者為資金的使用、投入有清晰認識，避免因賬面出現有結余而并無現金流的情況，從而為學校未來投資計劃、擴建、擴招等做出正確判斷，提高預測風險能力，保證學校的生存和正常的運營。

2 學校現金管理存在的問題

目前，在新教育體制改革下，學校尋求向更多專業、更高學歷、更深層次的多元化發展。學校資金管理的主要目的就是在能夠保證學校日常資金需求的同時，還要使閑置的資金能夠有效地使用，最終使得資金的周轉率和收益率能夠提高[4]。但實際上，學校資金并沒有實現有效使用，而且使有些項目的開銷資金常處于短缺、緊張或縮減狀態。而且隨著高等教育事業的快速發展，學校的經營規模也不斷擴大，使現金流量也大幅提高。尤其在學校擴建、投資等方面，對項目準確的成本核算和預算不僅可以使資金得到有效利用，還能減少不必要的開支。但就目前來說[5]，不管是在綜合預算方面還是在預算執行、控制方面都存在問題。比如，全校教育正常經費的收支、專項經費的收支、預算外資金的收支、附屬單位上繳款等都要求預算的編制需細化、具體化，但目前實際情況是各部門只進行籠統的、總括的分析評價，難以做到準確、具體的分析，對資金的使用效益也難以進行正確、完整的評價，從而使預算執行和控制作用不能發揮真正，導致現金流量過大、過多，資金利用效率低，為學校其他項目的開展帶來不便。

3 加強和控制現金流量，合理預算

3.1 合理規劃和控制現金流量

作為財務人員應認識到現金流量對財務管理和學校發展的重要性，根據學校業務收支計劃，經上級或管理者核定的財政撥款數、日常購置計劃、擴建計劃、維修計劃等占用資金情況做好現金流量規劃[6]，嚴格按照審批的預算和計劃所規定的用途合理使用資金， 將現金流量規劃落實到現金預算中，實時預算、規劃現金流入支出的原因、走向，從而保證現金流量衡量業務收支結余的準確與真實，以現金流入為重點，科學控制現金流出為原則，達到增加學校現金凈流量的最終目的。

3.2 加強現金財務管理，增加流量途徑

對學校的所有收入實行統一管理，集中管理，合理安排。嚴格學校銀行戶頭管理，只設立一個基本賬戶，對學生收費做到無現金收款，合理控制現金使用，使學校財務管理更規范化、制度化、合理化，保證學校財務部分在保管資金、實現收大于支的良好循環，一方面保證學校有強大穩定的資金支持，保證學校在任何情況下都有資金保障；另一方面為學校擴大營運規模，各項業務投資、預測學校財務狀況隨時提供可靠的數據來源和重要保證。

3.3 合理預算，規范現金支出

對學校來講，現金流量是保證學校正常運行、擴大規模、進行各項投資、預測財務狀況的可靠數據來源，但從學校的管理情況，加強現金資產管理的空間很大，流動資產高效、安全的周轉對學校減少營運成本有著重要意義。對學校進行合理現金流量預算，有利于學校管理者從總體上把握學校未來一年及每個月的資金變動趨勢，從而作出正確的判斷和決策，最大限度地保證現金收入與支出相匹配，合理利用自有資金和借貸資金，加快學校發展步伐，為學校健康、平穩發展做出重要貢獻。

參考文獻

[1] 肖泮文.淺談現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J].中國高新技術企業，2012（13）：154-155.

[2] 劉麗華.現金流量分析在財務管理中的應用[J].遼寧工業大學學報，2011（2）：67-68.

[3] 趙躍愚.淺談現金流量在財務管理中的作用[J].中國新技術新產品，2012（1）：103-104.

[4] 韓偉.淺析綠色財務管理在企業財務管理中的應用分析[J].現代經濟信息，2012（13）：144.

[5] 高紅宇.對高校無現金財務管理應用的幾點看法[J].職業技術教育，2012（3）：241.

[6] 孫思惟.如何運用現金管理平臺優化高校資金管理[J].財務與會計（理財版），2012（11）：199-200.endprint