淺談小水電站建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益和財務(wù)評估分析的方法

黃海洲

摘 要：該文通過對某地方小水電站的介紹，引出對于地方性小水電站建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益以及財務(wù)評估分析的一些實用方法，從而給其他地方小水電站的建設(shè)評估單位提供實際的經(jīng)驗。

關(guān)鍵詞：地方小水電站建設(shè) 經(jīng)濟(jì)效益 財務(wù)評估分析

中圖分類號：TV2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）03（c）-0082-01

1 小水電站建設(shè)情況簡析

水利水電工程由于其工程特點，造成業(yè)內(nèi)同行商業(yè)競爭壓力過大，企業(yè)都想中標(biāo)，都想獲得工程的施工權(quán)利，因此在招標(biāo)過程中肆意壓低競標(biāo)價格，造成水利水電工程無法按照正常標(biāo)準(zhǔn)來實現(xiàn)工程競標(biāo)，最終導(dǎo)致中標(biāo)單位通過低于正常水平的價格完成中標(biāo)，這嚴(yán)重威脅著水利水電工程的施工質(zhì)量。

某地小水電站的建設(shè)發(fā)展比較迅猛，其裝機(jī)的容量大多在二百千瓦左右，并且大多數(shù)的小型水電站都是個人投資的。由于該小水電站建設(shè)的投資者屬于自己籌措資金，并且大多數(shù)投資資金的業(yè)主都是第一次參與到水電站的建設(shè)投資之中，對于水電行業(yè)的現(xiàn)狀以及發(fā)展沒有更多的了解，這就造成了他們對于投資水電站的建設(shè)沒有一個清晰的了解，其中他們最為關(guān)注的問題是這個電站建成以后的經(jīng)濟(jì)效益如何？他們付出的投資幾年以后能夠收回成本等等，同時，這些問題也是地方小水電站的那些投資者著重關(guān)注的問題。筆者就以上投資者關(guān)注的問題，以某市地方小水電站的建設(shè)為例，來談?wù)勱P(guān)于地方小水電站建設(shè)時的經(jīng)濟(jì)效益以及財務(wù)評估分析的一些方法。

2 小水電站建設(shè)相關(guān)參數(shù)

小水電站的總裝機(jī)容量為200 kW（1*75 kW+1*125 kW），其中設(shè)計的年發(fā)電總量為63.04 kWh。

3 進(jìn)行評估分析的理論依據(jù)

經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)涵有不同的說法，大體上分為三種，第一種是投入與產(chǎn)出的比較，第二種是勞動耗費與勞動所得的比較，第三種是是指企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的效果和收益狀況，這三種說法從不同的方面解釋了經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)涵。綜合這三種說法，核心意思就是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動時投入與產(chǎn)出的比較，其中，投入部分包括人力，物力，原材料，設(shè)備等等與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的消耗。根據(jù)此前國家相關(guān)部門以及委員會所頒發(fā)的《建設(shè)經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第二版）以及《水電建設(shè)項目財務(wù)評價的暫行規(guī)定》，并且依據(jù)中國現(xiàn)行的財政以及稅務(wù)制度，針對這個水電站的相關(guān)問題進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益以及財務(wù)評價。

3.1 電站投資的計劃以及建設(shè)啟動資金的籌措

3.1.1 電站固定資產(chǎn)的投資

根據(jù)大概計算可以知道，小水電站在當(dāng)時的價格水平之下，其靜態(tài)的總投資額為160.48萬元，這些資金全部采用的是自己籌集的方式。

3.1.2 電站的流動資金

電站的流動資金按照其正常的經(jīng)營成本的1/10來計算，為2000元。

3.2 電站的相關(guān)的基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)

3.2.1 電站的有效電量

小水電站的設(shè)計的年總發(fā)電量為617900 kWh，根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)可知：小型電站的有效電量系數(shù)為0.9，電廠區(qū)的用電率為0.50%，其線損率采用的是1%，經(jīng)過相關(guān)的計算可得出小型電站的有效電量為617900 kWh。

3.2.2 電站固定資產(chǎn)的投資

小型電站的建設(shè)項目固定資產(chǎn)的投資總額為160.48萬元。

3.2.3 電站的基準(zhǔn)收益率

電站全部的投資財務(wù)基準(zhǔn)的收益率均采用6%。

3.2.4 電站經(jīng)濟(jì)效益的計算期

電站的建設(shè)工期為一年，同時其生產(chǎn)的周期為20年，這樣就可以得出電站的經(jīng)濟(jì)效益的計算期為21年。

3.3 電站的總運(yùn)營成本的計算

在一般的經(jīng)濟(jì)活動中，總體的運(yùn)營成本一般包括：經(jīng)營的成本，設(shè)備器材的折舊費用，以及相關(guān)利息的支出等。其中的經(jīng)營成本主要包括：人員的工資以及福利方面的費用支出，電廠的日常維護(hù)費用，生產(chǎn)期間的修理費用以及其他的各項費用。

3.3.1 庫區(qū)的日常維修費用

小水電站的庫區(qū)維修費用取0.01元每千瓦時。

3.3.2 電廠設(shè)備的折舊費用

電廠設(shè)備的綜合折舊費用通常按照該廠的固定資產(chǎn)的2.1%來看核算。

3.3.3 生產(chǎn)期間的大型維修費用

通常電廠的大興維修費用，一般按照其固定資產(chǎn)與修理的費用率來計算，即：修理費用=固定資產(chǎn)的總價值*修理的費用率。

3.3.4 其他的支出費用

其他的支出費用通常按照電廠裝機(jī)的總?cè)萘棵壳?元來計算。

3.3.5 員工的工資以及福利費用的支出

小型水電站的在編人員為3個人，其中工資水平為500元每月，還有員工的福利費用按照工資總額的14%來計算。

3.4 銷售的收入，稅收以及相關(guān)的利潤計算

3.4.1 上網(wǎng)的電價

2006年該市的上網(wǎng)銷售的電價為0.28元每千瓦時。

3.4.2 銷售的收入

銷售收入=上網(wǎng)的電量*上網(wǎng)銷售電價

3.4.3 銷售的稅金

銷售稅金主要包含有增值稅以及銷售的稅金的附加：增值稅=（銷售點的收入*0.06）/1.06；銷售稅金的附加是指教育稅以及維護(hù)城市建設(shè)稅的附加，他們分別位于增值稅的3.0%以及5%。

3.4.4 企業(yè)所得稅

當(dāng)這個電廠在年末產(chǎn)生生產(chǎn)利潤時，對于一般的小型水電站，每年的利潤比較少，因而通常取其所得稅率為17%。

3.4.5 電廠的利潤總額以及稅后的利潤

電廠的利潤總額為銷售收入與總成本的費用和其銷售稅金以及其附加的差值，扣除其所得稅之后就是稅后利潤。

3.4.6 電廠的盈余公積金以及公益金的計算

盈余的公積金以及公益金可以按照其可以分配的利潤即稅后利潤的5%來計算。

3.5 電廠的盈利能力分析

電廠的所得稅之后的投資財務(wù)在內(nèi)部的收益率為6.51%，并且其投資的回收周期為12年，財務(wù)的凈現(xiàn)值為6.39萬元，

3.6 電廠財務(wù)評價的結(jié)論

可以從其財務(wù)的指數(shù)可以看出稅后其全部投資財務(wù)的內(nèi)部收益率大于其財務(wù)的基準(zhǔn)收益率，并且其財務(wù)的凈現(xiàn)值為正值，其投資的回收期為12年。

該工程的所有財務(wù)指標(biāo)符合要求，說明其財務(wù)可行。

3.7 提高小水電站經(jīng)濟(jì)效益的措施

（1）加強(qiáng)水電單位的內(nèi)部控制，完善小水電單位的預(yù)算編制制度，針對一些設(shè)備的使用，更新，以及相關(guān)的投入進(jìn)行審核，減少不必要的支出。

（2）加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)與管理，減少設(shè)備出問題的狀況，做好日常維護(hù)與保養(yǎng)工作，延長設(shè)備的使用壽命。

（3）加強(qiáng)科技的投入，降低電力輸送過程中的電能損耗。

4 結(jié)語

根據(jù)以上對于小型電站經(jīng)濟(jì)效益以及財務(wù)評估分析的具體方法，相關(guān)人員可以比照此步驟來進(jìn)行工作，這種方法具有普遍意義。對于水利水電工程施工建設(shè)而言，有效地控制施工造價，能夠提高水利水電工程的建設(shè)質(zhì)量，提高業(yè)內(nèi)企業(yè)的建設(shè)水平，提高我國建設(shè)資源的利用率。

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